Kategoria: Kontrola podatkowa i skarbowa

Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Wpisz tutaj swoje pytanie, a trafi ono do naszego prawnika specjalisty.

Kontrola skarbowa trzech działalności na raz

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2016-09-19

Ja, ojciec i matka prowadzimy każde swoją działalność. W czasie kontroli w firmie matki US wychwycił przelewy z konta firmowego na konto firmowe syna. Występowały też przelewy od syna do matki oraz opłacanie faktury syna z konta matki i faktur matki z konta syna. US uznał powyższe jako darowiznę i po ujawnieniu nakłada 20% podatku. Czy można jakoś obejść ten podatek lub go obniżyć? Zaproponowaliśmy, aby zapłacić podatek od kompensaty przelewów między firmami, ale kontrolerzy są nieugięci. Małżonkowie mają wspólność majątkową

Aleksander Słysz

Teraz nie da się już „tworzyć” historii, więc de facto ale i de iure należałoby opodatkować takie zdarzenia, jakie miały miejsce. U rodziców, gdy istnieje wspólność majątkowa, do majątku wspólnego trafiają m.in. pobrane wynagrodzenia za pracę i dochody z innej działalności zarobkowej każdego z małżonków; więc wydatki czynione z tych środków przez małżonków nie są darowiznami. Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Tym samym mogły mieć opisane transfery charakter darowizn między matką i synem. Jeśli były to darowizny, to te starsze niż 6 miesięcy rzeczywiście mogą zostać opodatkowane stawką podatku podwyższoną do 20% (tak jest, gdy obowiązek podatkowy powstał wskutek powołania się podatnika przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego na okoliczność dokonania tej darowizny, a należny podatek od tego nabycia nie został zapłacony). Inna sytuacja, w pewnym sensie alternatywna, opiera się ma art. 845 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny, na mocy tego przepisu z depozytem nieprawidłowym mamy do czynienia, gdy z przepisów szczególnych albo z umowy lub okoliczności wynika, że przechowawca może rozporządzać oddanymi na przechowanie pieniędzmi lub innymi rzeczami oznaczonymi tylko co do gatunku. Na ogół takie „użyczenie” chwilowe pieniędzy wypełnia definicję depozytu nieprawidłowego. Jest to w praktyce wykorzystywane przez organy w taki sposób, że wpływ, bez tytułu prawnego, środków pieniężnych na rachunek bankowy organy podatkowe klasyfikują jako depozyt nieprawidłowy. Tu niestety też w pewnym sensie sankcją jest stawka 20%. Podstawową konsekwencją powstania depozytu nieprawidłowego (czyli z prawnego punktu widzenia zaistnienie czynności cywilnoprawnej w postaci umowy depozytu nieprawidłowego) jest podleganie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% od wartości tego depozytu (jest 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego na złożenie deklaracji PCC). Podatek wzrasta, podobnie jak przy darowiźnie, do 20%, gdy przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego powoła się mama jako podatnik, na fakt zawarcia umowy depozytu nieprawidłowego, a należny podatek od tych czynności nie zostanie do tej pory zapłacony. Analogicznie sprawa wygląda w przypadku pożyczek. Niestety sam tytuł przelewu nie ma wielkiego znaczenia gdyż konsekwencje podatkowe generuje tu czynność (zdarzenie) stojące za przelewem, będące jego podstawą.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Darowizny z ostatnich miesięcy mogą być zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn (tam gdzie dokonywane były pomiędzy rachunkami matki i syna) zgłoszone do US i skorzystają ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn.

Ewentualna linia obrony: kwestia zapłaty faktur za syna przez mamę i ewentualnie odwrotnie to w mojej ocenie nie jest darowizna, będzie nią dopiero, gdy np. syn mamę lub mama syna zwolnią z długu. Tu trzeba by dokonać dokładniejszej analizy, w praktyce wykorzystuje się czasem instytucję wstąpienia w prawa wierzyciela, ma to miejsce gdy osoba trzecia, spłaca wierzyciela, nabywa spłaconą wierzytelność do wysokości dokonanej zapłaty, działa za zgodą dłużnika w celu wstąpienia w prawa wierzyciela; (zgoda dłużnika powinna być pod nieważnością wyrażona na piśmie). W takiej sytuacji dług nie znika, tylko wierzyciel jest inny. Zatem syn od mamy czy mama od syna otrzymałby darowiznę, według mojej oceny dopiero w momencie ewentualnego zwolnienia z długu. Do tej chwili takie zdarzenie byłoby obojętne podatkowo.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.

Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Wpisz tutaj swoje pytanie, a trafi ono do naszego prawnika specjalisty.

Podobne materiały

Usługi na rzecz jednego podmiotu a ryczałt

Mój narzeczony prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (usługi budowlane) opodatkowaną ryczałtem. Podczas kontroli skarbowej zakwestionowano ryczałt jako dopuszczalną formę opodatkowania. Zarzucono mojemu narzeczonemu, że w 2009 r. świadczył usługi tylko na rzecz jednego podmiotu. Jednak już w 2010 r. miał kilku kontrahentów. Jak mój narzeczony może się bronić?

 

Handel na Allegro a urząd skarbowy

Problem dotyczy mojej córki, która przez kilka lat handlowała na Allegro. Córka nie zarejestrowała działalności i nie płaciła podatków. W końcu zainteresował się nią urząd skarbowy. Otrzymywała wezwania z urzędu, lecz ich nie odbierała. Córka przestraszyła się sytuacji, w której się znalazła, więc sprzedała mieszkanie i wyjechała za granicę. Otrzymałem informację, że za tydzień odbędzie się sprawa karna o przestępstwo skarbowe. Córka boi się wrócić do kraju. Co jej grozi, czy warto się ukrywać?

Zmiana inspektora kontroli skarbowej

Po wniesieniu odwołania od decyzji dyrektora UKS do Izby Skarbowej ta ostatnia uchyliła decyzję i przekazała sprawę do ponownego rozpatrzenia. W związku z przedłużającymi się czynnościami wystąpiłem o zapoznanie się z aktami sprawy, aby ewentualnie wystosować ponaglenie. Okazało się, że postępowanie prowadzi inny inspektor, ale nam  jako stronie nie wręczono żadnego nowego upoważnienia, a w dodatku ten nowy inspektor prowadzi czynności sprawdzające u kontrahenta, które w naszej ocenie wykraczają poza zakres kontroli – oświadczenia, analiza ilościowa towarów itp. Czy organ kontrolujący może nie informować o zmianie osoby kontrolującej w postępowaniu odwoławczym? I jakie możliwości działania ma nowy inspektor bez upoważnienia? Czy w tej sytuacji powinienem złożyć skargę do Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej?

Najem magazynu w zamian za prace remontowe

Moja narzeczona prowadzi własną działalność gospodarczą. Mój tata wynajął jej magazyn nieodpłatnie w zamian za prace remontowe (które wyniosły ok. 80 tys. zł). Mamy teraz kontrolę z urzędu skarbowego i pytają nas o umowę najmu tego magazynu. Księgowa twierdzi, że powinniśmy odprowadzać podatek od przychodu jakim byłby wynajem takiej hali. My tego nie robimy, bo umowa była jasna. Proszę o umowę, którą będzie można przedstawić w US, aby nikt się „nie doczepił”.

Wezwanie Urzedu Skarbowego do złożenia wyjaśnień w sprawie samochodu

Mój tata sprowadził samochód z zagranicy. Zapisał go na mnie, a potem sprzedał. Przyszło do mnie wezwanie do US. Stwierdziłam w urzędzie, że nic nie wiem, bym była właścicielem samochodu (nie skojarzyłam tego faktu). Czy mogę jeszcze jakoś zmienić zeznania, odkręcić je?

Nielegalna sprzedaż na Allegro, brak działalności gospodarczej

Sprzedawałam rzeczy na Allegro, nie prowadząc działalności gospodarczej. Złożono na mnie donos do US i pojawili się u mnie urzędnicy skarbówki. Kwoty są duże, z tego względu że córka też korzystała z mojego konta Allegro, sprzedając swoje rzeczy. Nie wiem, jaką przyjąć strategię wobec urzędu skarbowego – udzielać wyjaśnień, czy nie udzielać, dać wyciąg bankowy, czy czekać aż urząd sam wystąpi do banku o jego dostarczenie? Jeśli urząd uzna to za działalność gospodarczą, jaki naliczą mi procent od sprzedaży? Czy zrzucanie winy na córkę cokolwiek da? Jak ochronić majątek przed zajęciem? Mam mieszkanie oraz z córką na spółkę dwa samochody – to właściwie cały majątek. Podpisałam zawiadomienie o wszczęciu kontroli, dano mi 7 dni na złożenie wyjaśnień. Jestem na wcześniejszej emeryturze. Córka z dzieckiem mieszkają ze mną, ona jest bezrobotna. Czego możemy się spodziewać?

Odmowa rozłożenia na raty i umorzenia zaległości podatku VAT

W 2010 prowadziłem działalność gospodarczą, w 2014 roku miałem kontrolę z izby skarbowej (rok 2010 do września), która wykazała uszczuplenia w podatku VAT. Oddałem pewną część zaległej sumy i poprosiłem mój urząd skarbowy o rozłożenie pozostałej zaległości na raty. Urząd odmówił, stwierdził, że wykazuję zbyt małe dochody i nie będzie mnie stać na spłatę zaległości. Napisałem więc pismo o umorzenie pozostałej sumy, w odpowiedzi otrzymałem argument, iż nie można umorzyć reszty kwoty, gdyż moja sytuacja jest bardzo dobra i mogę bez trudu spłacić zaległość – reasumując, nie mogę oddać w ratach, gdyż mnie na to nie stać, i nie można mi umorzyć długu, skoro moja sytuacja jest bardzo dobra – tak wynika z przesłanych pism. Co mam robić w tej sytuacji? Od momentu wydania decyzji nie otrzymałem żadnych pism z urzędu, odpisują tylko na moje wnioski.


Szukamy prawników » wizytówka Zadaj pytanie »
0.024045944213867 sek.