Kategoria: Kontrola podatkowa i skarbowa

Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Wpisz tutaj swoje pytanie, a trafi ono do naszego prawnika specjalisty.

Nielegalna sprzedaż na Allegro, brak działalności gospodarczej

Autor: Agata Alberska • Opublikowane: 2016-10-28

Sprzedawałam rzeczy na Allegro, nie prowadząc działalności gospodarczej. Złożono na mnie donos do US i pojawili się u mnie urzędnicy skarbówki. Kwoty są duże, z tego względu że córka też korzystała z mojego konta Allegro, sprzedając swoje rzeczy. Nie wiem, jaką przyjąć strategię wobec urzędu skarbowego – udzielać wyjaśnień, czy nie udzielać, dać wyciąg bankowy, czy czekać aż urząd sam wystąpi do banku o jego dostarczenie? Jeśli urząd uzna to za działalność gospodarczą, jaki naliczą mi procent od sprzedaży? Czy zrzucanie winy na córkę cokolwiek da? Jak ochronić majątek przed zajęciem? Mam mieszkanie oraz z córką na spółkę dwa samochody – to właściwie cały majątek. Podpisałam zawiadomienie o wszczęciu kontroli, dano mi 7 dni na złożenie wyjaśnień. Jestem na wcześniejszej emeryturze. Córka z dzieckiem mieszkają ze mną, ona jest bezrobotna. Czego możemy się spodziewać?

Agata Alberska

Poruszony problem należy rozważać na wielu płaszczyznach. Niestety niezarejestrowanie działalności gospodarczej nie oznacza, że jej się nie prowadziło, przynajmniej w rozumieniu ustaw podatkowych. Od okoliczności zależy to, czy prowadzona sprzedaż może zostać uznana za działalność gospodarczą – znaczenie ma treść art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.), który stanowi, że gdy w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej – oznacza to działalność zarobkową:

a. wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową,

b. polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż,

c. polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych

– prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9.

W tej sprawie należy rozważyć, czy to, co Panie robiły, może zostać uznane za prowadzone w sposób zorganizowany i ciągły.

Organy podatkowe niekiedy poruszają podobne tematy, np. bardzo korzystną interpretację wydał Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Kielcach z dnia 30 czerwca 2005 (sygn.: OG/005/93/PDII/415/25/2005). Możemy w niej przeczytać, że „poszczególne transakcje kupna-sprzedaży rzeczy ruchomych dokonywane na internetowej giełdzie Allegro winny być opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli ich wartość przekracza kwotę 1000 zł.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychód ze sprzedaży rzeczy używanych nie jest zwolniony z opodatkowania.

Natomiast przychód uzyskany z odpłatnego zbycia rzeczy dokonanego przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o czym stanowi wyżej cytowany art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży rzeczy używanych po terminie określonym w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ww. ustawy nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W myśl art. 19 ust. 1 tej ustawy przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena bez uzasadnionej przyczyny znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości rynkowej (...).

(...) Biorąc pod uwagę powyższe, należy stwierdzić, iż przychód uzyskany z odpłatnego zbycia rzeczy posiadanych krócej niż pół roku, wystawionych do sprzedaży na giełdzie internetowej Allegro, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po zakończeniu roku podatkowego wraz z innymi uzyskanymi w danym roku dochodami.

Obowiązki podatkowe nie zależą od kwoty dochodu, ale od okoliczności jego uzyskiwania. Jeżeli sprzedaż prowadzona jest w celu zarobkowym, tzn. z nastawieniem na zysk, to nie ma znaczenia, że z powodu sposobu czy rozmiaru prowadzonej działalności koszty stałe przekraczają zyski ze sprzedaży.

Stosownie do art. 5a cytowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych działalność zarobkową wykonywaną w sposób zorganizowany i ciągły, prowadzoną we własnym imieniu i na własny rachunek i zakupuje rzeczy do dalszej odsprzedaży należy potraktować jako pozarolniczą działalność gospodarczą, o której mowa w przepisie art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy.

A zatem w sytuacji, gdy sprzedaż rzeczy świadomie przez Pana wykonywana byłaby w sposób ciągły i zorganizowany, tj. posiadałaby znamiona pozarolniczej działalności gospodarczej, o której mowa w ww. przepisie, to przychody z tego tytułu należy opodatkować wg zasad uregulowanych w przepisach o działalności gospodarczej”.

Zatem we własnym zakresie powinny Panie przemyśleć, czy prowadziłyście sprzedaż w taki sposób, że można uznać ją za działalność gospodarczą. Jeśli nie, przychody te będą przychodami z odpłatnego zbycia rzeczy ruchomych (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d). Przychody te powstają wtedy, gdy od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie sprzedawanej na Allegro rzeczy, nie minęło pół roku. Jeżeli od nabycia upłynęło pół roku, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Rozliczenie winno nastąpić w zeznaniu rocznym, więc jeśli wybiorą Panie takie rozwiązanie, należy skorygować złożone zeznania roczne.

Przychody można pomniejszyć o koszty, co tworzy dochód, który sumowany jest z innymi dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej.

Jeżeli jednak prowadzoną działalność uzna się za działalność gospodarczą, wtedy konsekwencje są bardziej dotkliwe. Organ postara się ustalić dochód na podstawie dokumentów (może dojść również do szacowania dochodu). Oprócz podatku dochodowego może pojawić się problem podatku VAT. Zarówno w tym przypadku, jak i w razie korekt deklaracji rocznych, o których mowa powyżej, powstaje możliwość ukarania zgodnie z przepisami Kodeksu karnego skarbowego.

Odpowiadając więc na zadane pytaniem, stwierdzić można, że mogą Panie próbować skorzystać z instytucji czynnego żalu. Można również złożyć wniosek o rozłożenie zaległości podatkowej na raty – zgodnie z art. 67a § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa, który stanowi, że organ podatkowy, na wniosek podatnika, z zastrzeżeniem art. 67b, w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, może:

  1. odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty,
  2. odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę lub odsetki określone w decyzji, o której mowa w art. 53a,
  3. umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną.

Akt prawny:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 r. Nr 80, poz. 350)

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.

Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Wpisz tutaj swoje pytanie, a trafi ono do naszego prawnika specjalisty.

Podobne materiały

Handel na Allegro a urząd skarbowy

Problem dotyczy mojej córki, która przez kilka lat handlowała na Allegro. Córka nie zarejestrowała działalności i nie płaciła podatków. W końcu zainteresował się nią urząd skarbowy. Otrzymywała wezwania z urzędu, lecz ich nie odbierała. Córka przestraszyła się sytuacji, w której się znalazła, więc sprzedała mieszkanie i wyjechała za granicę. Otrzymałem informację, że za tydzień odbędzie się sprawa karna o przestępstwo skarbowe. Córka boi się wrócić do kraju. Co jej grozi, czy warto się ukrywać?

Najem magazynu w zamian za prace remontowe

Moja narzeczona prowadzi własną działalność gospodarczą. Mój tata wynajął jej magazyn nieodpłatnie w zamian za prace remontowe (które wyniosły ok. 80 tys. zł). Mamy teraz kontrolę z urzędu skarbowego i pytają nas o umowę najmu tego magazynu. Księgowa twierdzi, że powinniśmy odprowadzać podatek od przychodu jakim byłby wynajem takiej hali. My tego nie robimy, bo umowa była jasna. Proszę o umowę, którą będzie można przedstawić w US, aby nikt się „nie doczepił”.

Kontrola skarbowa trzech działalności na raz

Ja, ojciec i matka prowadzimy każde swoją działalność. W czasie kontroli w firmie matki US wychwycił przelewy z konta firmowego na konto firmowe syna. Występowały też przelewy od syna do matki oraz opłacanie faktury syna z konta matki i faktur matki z konta syna. US uznał powyższe jako darowiznę i po ujawnieniu nakłada 20% podatku. Czy można jakoś obejść ten podatek lub go obniżyć? Zaproponowaliśmy, aby zapłacić podatek od kompensaty przelewów między firmami, ale kontrolerzy są nieugięci. Małżonkowie mają wspólność majątkową

Wezwanie Urzedu Skarbowego do złożenia wyjaśnień w sprawie samochodu

Mój tata sprowadził samochód z zagranicy. Zapisał go na mnie, a potem sprzedał. Przyszło do mnie wezwanie do US. Stwierdziłam w urzędzie, że nic nie wiem, bym była właścicielem samochodu (nie skojarzyłam tego faktu). Czy mogę jeszcze jakoś zmienić zeznania, odkręcić je?

Odmowa rozłożenia na raty i umorzenia zaległości podatku VAT

W 2010 prowadziłem działalność gospodarczą, w 2014 roku miałem kontrolę z izby skarbowej (rok 2010 do września), która wykazała uszczuplenia w podatku VAT. Oddałem pewną część zaległej sumy i poprosiłem mój urząd skarbowy o rozłożenie pozostałej zaległości na raty. Urząd odmówił, stwierdził, że wykazuję zbyt małe dochody i nie będzie mnie stać na spłatę zaległości. Napisałem więc pismo o umorzenie pozostałej sumy, w odpowiedzi otrzymałem argument, iż nie można umorzyć reszty kwoty, gdyż moja sytuacja jest bardzo dobra i mogę bez trudu spłacić zaległość – reasumując, nie mogę oddać w ratach, gdyż mnie na to nie stać, i nie można mi umorzyć długu, skoro moja sytuacja jest bardzo dobra – tak wynika z przesłanych pism. Co mam robić w tej sytuacji? Od momentu wydania decyzji nie otrzymałem żadnych pism z urzędu, odpisują tylko na moje wnioski.

Kontrola Urzędu Skarbowego za sprzedaż na Allegro - zaległy VAT

Prowadziłam sprzedaż na Allegro i Urzęd Skarbowy zapukał do moich drzwi. W zeszłym roku miałam kontrolę niezgłoszonej działalności gospodarczej za 2014 r. Zapłaciłam zaległy podatek + odsetki, niestety okazało się, że w pod koniec 2014 r. przekroczyłam 150t tys. zł (sprzedaż) i kwalifikuję się do VAT-u. Obecnie mam kontrolę podatku dochodowego za 2015 r., ale już mi powiedziano, że mam się szykować na kontrolę z VAT-u. Przedmioty, które sprzedawałam, sprowadzałam z zagranicy przeważnie z UK, gdzie podatek 20% był wliczony w cenę. Niestety nie posiadam żadnych faktur (tylko potwierdzone zamówienia z wyszczególnionymi kwotami), ponieważ kupowałam jako osoba prywatna. Powiedziano mi, że jeżeli nie posiadam faktur, zostanie mi naliczony podatek 23%. Jeżeli nie ma wyjścia z tej sytuacji, to zapłacę, już nawet pytałam, czy kontrolę VAT-u mogą mi zrobić jak najszybciej na moją prośbę, bo odsetki mnie potem dobiją. Podobno nie ma problemu. Czy jest coś, co można zrobić w sprawie tego VAT-u, czy jest to sytuacja beznadziejna i po prostu trzeba zapłacić, im szybciej, tym lepiej?


Szukamy prawników » wizytówka Zadaj pytanie »
0.024988889694214 sek.