Jeśli nie znalazłeś(aś) odpowiedzi na swoje pytanie – zapytaj naszego prawnika
Kliknij w guzik rozwiń
Wypełnij poniższe pola i zadaj pytanie
Otrzymasz bezpłatną wycenę
Opublikowane: 09.02.2012
Autor: Aleksandra Åšliwiak
Niemiecki zleceniodawca – zlecenia dla polskiego inżyniera a kwestie podatkowe
Jestem inżynierem automatykiem. Mam swoją działalność zarejestrowaną na terenie Polski. Wykonuję projekty dla niemieckiej firmy za pośrednictwem pewnej dużej korporacji. Chciałbym współpracować bezpośrednio z firmą, która jest odbiorcą moim zleceń. Rozumiem, że prowadząc taką działalność, muszę: mieć minimum trzech odbiorców na rok, zarejestrować firmę w Niemczech, dostać zezwolenie od urzędu BAF. Czy mam rację? A może nadal mogę mieć po prostu działalność w Polsce?
Super porada... Precyzyjna odpowiedź mimo nieprecyzyjnych moich pytaÅ„. Polecam ten portal, szczególnie Pana Aleksandra.
Tomasz
MogÄ™ siÄ™ wyrazić tylko w samych superlatywach. ZadaÅ‚em pytanie i poprosiÅ‚em o opiniÄ™ prawnÄ…, którÄ… wystawiÅ‚ Pan Jakub Bonowicz. Uważam, że byÅ‚a to bardzo rzetelnie i na temat wykonana praca, która na pewno pomoże mi w mojej sprawie. Ponadto Pan Jakub ponadplanowo sam od siebie przesÅ‚aÅ‚ mi dodatkowe materiaÅ‚y za co serdecznie mu dziÄ™kujÄ™. Jeżeli zajdzie taka potrzeba na pewno bez obaw ponownie skorzystam z usÅ‚ug kancelarii.
Arkadiusz
Korzystam drugi raz z usÅ‚ug i ponownie jestem zadowolony. Cena naprawdÄ™ niska (sÄ…dzÄ™, że gdybym poszedÅ‚ do prawnika, to zapÅ‚aciÅ‚bym co najmniej 5 razy wiÄ™cej). Odpowiedź szczegóÅ‚owa i rzetelna. ChciaÅ‚em jeszcze zaznaczyć, że pytanie zadaÅ‚em w weekend (w sobotÄ™), a w niedzielÄ™ otrzymaÅ‚em odpowiedź.
Krzysztof
Bardzo pomocna i wyczerpujÄ…ca odpowiedź. BiorÄ…c pod uwagÄ™ czas reakcji i cenÄ™ doskonaÅ‚a oferta dla ludzi, którzy - tak jak ja - nie sÄ… prawnikami a nie chcÄ… pogubić siÄ™ w gÄ…szczu przepisów.
Pozdrawiam serdecznie i dziękuje Piotr.
Jestem bardzo mile zaskoczona profesjonalnością i szybkością odpowiedzi. Poleciłam serwis znajomym, bo warto! Odpowiedzi szybkie, rzeczowe i zrozumiałe dla zwykłego obywatela.
Pozdrawiam, Madzia
Jestem niesamowicie zaskoczona. Nie spodziewałam się tak wspaniałej, obszernej i fachowej porady. Naprawdę jestem pod wrażeniem. Serdeczne podziękowania. Na pewno będę korzystała z waszych usług w przyszłości.
Wioletta
Pierwszy raz korzystaÅ‚em z porad prawnych w serwisie eporady24 i powiem tak: profesorzy w tym, co robiÄ…. PodziÄ™kowanie szczególnie dla Pana Tomasza KrupiÅ„skiego!
Darek
Tak powinna dziaÅ‚ać dobra firma – profesjonalnie, szybko, za przyzwoite pieniÄ…dze. Åšwietny kontakt mailowy. Odpowiedzi wyczerpujÄ…ce i poparte przepisami. Polecam usÅ‚ugi eporady24.pl.
Rafał
Najlepsze z waszego serwisu jest ta opcja z pytaniem dodatkowym, ponieważ mi akurat najbardziej szczegóÅ‚owe pytania przyszÅ‚y do gÅ‚owy po zadaniu pytania ogólnego. Pytaniem ogólnym chciaÅ‚am zorientować siÄ™ jaka jest moja sytuacja, a pytania szczegóÅ‚owe pozwoliÅ‚y mi uzyskać odpowiedzi na drÄ™czÄ…ce mnie zagadnienia.
Dziękuję za odp. Monika.
Jestem pod ogromnym wrażeniem. Skorzystałem z usług portalu i tego nie żałuje. Będąc poza granicami kraju trudno mi było uzyskać fachową poradę a dzięki ePorady24.pl i udzielającym porad prawnikom wszystko stało się dużo łatwiejsze. Jeszcze raz bardzo dziękuję i zachęcam każdego do skorzystania z serwisu.
Bogumił
Odpowiadając na Pańskie pytanie, należy w pierwszej kolejności rozważyć kwestie podatkowe w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Jeżeli miejsce zamieszkania przedsiębiorcy znajduje się w Polsce i jednocześnie w Polsce prowadzona jest działalność gospodarcza, to zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych podatnik podlega opodatkowaniu w Polsce od całości swoich dochodów (tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy). W przypadku, gdyby uzyskiwałby Pan część dochodów z zagranicy, należałoby zastosować przepisy umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majtku z dnia 14 maja 2003 r. (Dz. U. z 2005 r. Nr 12, poz. 90). w celu rozstrzygnięcia, w którym kraju dochody te będą podlegały opodatkowaniu. Zgodnie bowiem z polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania zyski polskiego przedsiębiorstwa podlegają opodatkowaniu w Polsce, chyba że przedsiębiorstwo prowadzi działalność w Niemczech poprzez założony tam zakład.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 5a ust. 22 definiuje pojÄ™cie zagranicznego zakÅ‚adu, zgodnie z którym „za zagraniczny zakÅ‚ad uważa siÄ™:
stałą placówkę, poprzez którą podmiot mający miejsce zamieszkania na terytorium jednego państwa wykonuje całkowicie lub częściowo działalność na terytorium innego państwa, a w szczególności oddział, przedstawicielstwo, biuro, fabrykę, warsztat albo miejsce wydobywania bogactw naturalnych,
plac budowy, budowę, montaż lub instalację, prowadzone na terytorium jednego państwa przez podmiot mający miejsce zamieszkania na terytorium innego państwa,
osobę, która w imieniu i na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania na terytorium jednego państwa działa na terytorium innego państwa, jeżeli osoba ta ma pełnomocnictwo do zawierania w jego imieniu umów i pełnomocnictwo to faktycznie wykonuje
– chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której stronÄ… jest Rzeczpospolita Polska, stanowi inaczej”.
Prowadzenie przez Pana działalności gospodarczej w Polsce będzie więc podlegać, pomimo świadczenia przez Pana usług transgranicznych na terenie kraju, polskiemu obowiązkowi podatkowemu.
Natomiast ma Pan oczywiście możliwość prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na własny rachunek, tzn. bez pośrednictwa innych firm. Takie prawo gwarantuje Panu prawo Unii Europejskiej poprzez zagwarantowanie swobody świadczenia usług. W konsekwencji, prowadząc działalność usługową w Polsce, ma Pan prawo wykonywać usługi samodzielnie lub poprzez swoich pracowników w innych krajach UE bez konieczności zakładania tam firmy czy poszukiwania zatrudnienia.
Następnie należy wyjaśnić specyfikę swobody świadczenia usług. Posiadając mianowicie przedsiębiorstwo w jednym państwie członkowskim, można tymczasowo świadczyć usługę w innym kraju UE. A zatem w odróżnieniu od swobody zakładania przedsiębiorstw, którą charakteryzuje stałość i ciągłość, swoboda świadczenia usług opiera się na tymczasowości. Oznacza to, że usługodawca świadczy usługę w innym kraju UE przez określony czas, a więc działalność ta nie ma charakteru ciągłego ani stałego. Nie chodzi przecież w tym wypadku o dostęp do rynku pracy danego kraju UE, gdyż ani usługodawcy, ani ich pracownicy nie poszukują zatrudnienia w kraju UE, gdyż są oni zatrudnieni w firmie w Polsce.
Należy również zastanowić się nad zaletami oraz wadami takiej działalności.
Usługi, zgodnie z prawem wspólnotowym, są to czynności, które mają charakter czasowy i transgraniczny i jednocześnie nie są objęte regulacjami dotyczącymi swobody przepływu kapitału, towarów i osób. Zgodnie z art. 50 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską usługi obejmują przede wszystkim działalność o charakterze:
przemysłowym,
działalność handlową,
działalność rzemieślniczą,
wykonywanie wolnych zawodów.
Według ogólnej zasady usługa polega na wytworzeniu nowego dobra, co związane jest z potrzebą posiadania fachowej wiedzy i potencjału wykonawczego. Dotyczy to większości prac, które można świadczyć na podstawie umów cywilnych, przede wszystkim umów o dzieło.
Podstawą transgranicznego świadczenia usług powinien być dobrze skonstruowany kontrakt (np. umowa o dzieło), zawarty z usługobiorcą zagranicznym, zlecającym wykonanie określonej usługi. W umowie tej strony określają m.in. zakres usługi, sposób jej wykonania, warunki, termin oraz miejsce wykonania usługi. Treść takiej umowy będzie decydować o ocenie, czy mamy do czynienia tu z usługą transgraniczną, czy z inną formą prowadzenia działalności gospodarczej, ukrytą formą zatrudnienia lub wynajęcia pracowników.
Usługodawcy świadczącemu usługi transgranicznie przysługują prawa, które nie mogą być ograniczane przez państwa członkowskie. Na podstawie orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości zostało ustalone, że:
nie można żądać od usługodawcy założenia siedziby na terenie państwa, gdzie ma być świadczona usługa,
zabroniony jest wymóg, aby personel kluczowy posiadał stałe miejsce zamieszkania na terenie państwa, gdzie świadczona jest usługa,
nie można wymagać od usługodawcy, żeby płacił składki ubezpieczeniowe za swoich pracowników w kraju świadczenia usług, jeśli ma już opłacone składki w państwie macierzystym,
niedozwolone jest żądanie uzyskania zezwolenia na świadczenie niektórych usług bez wzięcia pod uwagę rękojmi należytego wykonania usługi już zagwarantowanej w kraju macierzystym, gdzie usługodawca ma siedzibę,
pewne dodatkowe ograniczenia mogą dotyczyć usług o szczególnym charakterze (np. usług medycznych), jednak również wtedy państwo ma obowiązek wziąć pod uwagę, że usługodawca daje gwarancję właściwego wykonania usługi w państwie swojej siedziby.
A zatem kontrakt pozwala uniknąć zakwalifikowania działalności usługowej jako tzw. ukrytego zakładania przedsiębiorstw. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, gdy przedsiębiorca wykorzystuje przepisy o swobodzie świadczenia usług, żeby uniknąć pewnych wymogów stawianych przez prawo krajowe wobec osób zakładających przedsiębiorstwo w danym państwie.
Jeżeli chodzi ponadto o korzyści finansowe działalności gospodarczej prowadzonej na terenie Polski, to na pewno są to niższe składki na ubezpieczenie społeczne. Niższe bowiem składki ZUS w Polsce traktowane są często przez usługodawców jako kluczowe dla opłacalności świadczenia usług w innych krajach UE.
Zgodnie z polskim prawodawstwem skÅ‚adka ZUS jest dodatkowo pomniejszona o koszty utrzymania pracownika za granicÄ…. Warto jednak wiedzieć, że zgodnie z orzeczeniem Europejskiego TrybunaÅ‚u SprawiedliwoÅ›ci usÅ‚ugodawca pÅ‚aci skÅ‚adki na ubezpieczenia spoÅ‚eczne tam, gdzie prowadzi „istotnÄ… dziaÅ‚alność” (sprawa C-404/98 [2000] ECR I-1795). PrzedsiÄ™biorca, który deleguje swoich pracowników do innego kraju czÅ‚onkowskiego, musi w normalnych warunkach prowadzić dziaÅ‚alność w paÅ„stwie macierzystym i wykonywać tam znacznÄ… część swoich prac. Natomiast firma, która jest zarejestrowana w jednym paÅ„stwie czÅ‚onkowskim, a prowadzi caÅ‚Ä… swojÄ… dziaÅ‚alność na terenie innego paÅ„stwa czÅ‚onkowskiego, jest zobowiÄ…zana opÅ‚acać skÅ‚adki tam, gdzie jest faktycznie wykonywana praca.
Aby przeczytać całą odpowiedź na pytanie musisz się zalogować lub zarejestrować
Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>
Polecam – jestem pozytywnie porażony jakoÅ›ciÄ… obsÅ‚ugi. Nieznajomość prawa szkodzi – brak korzystania z eporady24.pl – również. Porady rzeczowe i pomocne. Super. Bardzo polecam.
Damian
02.01.2011
Jestem wymagajÄ…cym klientem, który korzystaÅ‚ z usÅ‚ug wielu prawników i radców prawnych. PoradÄ™ prawnika, który zajmowaÅ‚ siÄ™ mojÄ… kwestiÄ…, oceniam bardzo wysoko, zarówno pod kÄ…tem terminowoÅ›ci, jak i przygotowania merytorycznego. GratulujÄ™ i polecam.
Daniel
09.08.2010
Porada prawna szybka i rzeczowa, 10/10. Dowiedziałam się czegoś więcej, niż sama mogłam przypuszczać. Polecam serwis w 100%.
Joanna
15.04.2010
Superportal i zadowalająca obsługa... Rewelacja.
Małgosia
15.04.2010
WygraÅ‚am. SÄ…d przyznaÅ‚ mi racjÄ™. SpóÅ‚dzielnia ma prawo siÄ™ odwoÅ‚ać od decyzji sÄ…du. Wyznaczony czas jeszcze nie minÄ…Å‚. Bez wzglÄ™du na wynik oczekiwania wyÅ›lÄ™ wiadomość albo poproszÄ™ o dalszÄ… pomoc. DziÄ™kujÄ™, pozdrawiam.
Wiesława
04.01.2010
Porada bardzo rzetelna i wyczerpujÄ…ca temat. MiaÅ‚em pewne wÄ…tpliwoÅ›ci co do takiej formy. Po otrzymaniu i po przeanalizowaniu odpowiedzi (i to wszystko „czarne na biaÅ‚ym” z podstawÄ… prawnÄ…) stwierdziÅ‚em, że należy częściej korzystać z Waszych usÅ‚ug.
Jacek
05.04.2010
Bardzo dziękuję za pomoc. Dostałem od was bardzo rzeczową i pomocną odpowiedź. Dzięki wam moja sprawa posunęła się długim krokiem do przodu.
Przemek
03.08.2009
Szybko, konkretnie i na temat - czego chcieć więcej? Jestem zadowolony z porady i z pewnością będę korzystał ponownie.
Jakub
21.01.2010
Bardzo dziękuję za szybką i obszerną odpowiedź. Przyznam, że miałam pewne obawy, korzystając z tego typu porad przez internet. Moje wątpliwości zostały jednak rozwiane, a możliwość zadawania dodatkowych pytań w razie jakichkolwiek wątpliwości przemawia w 100% za tym właśnie serwisem. Gorąco polecam wszystkim :-)
Renata
25.03.2010
Zdecydowanie POLECAM korzystanie z usług tego serwisu. Odpowiedzi przesłane są jasne, rzeczowe i fachowe, a także pisane zrozumiałym językiem.
