|
Opublikowane: 16.02.2012
Autor: Aleksander SÅ‚ysz
Opodatkowanie przychodu z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa
Niedawno nagle zmarła moja żona. Zostawiła testament, na mocy którego jedynym spadkobiercą jest nasz syn. Czy całość uzyskanego przez syna przychodu (jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym) podlega opodatkowaniu? Szczegóły w załączniku.
Spadkobierca może zÅ‚ożyć zlecenie odkupienia odziedziczonych jednostek uczestnictwa, a zgodnie z art. 82 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych, fundusz inwestycyjny odkupuje jednostki uczestnictwa funduszu na żądanie uczestnika – z chwilÄ… odkupienia jednostki uczestnictwa sÄ… umarzane z mocy prawa.
Od uzyskanych dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy.
Jak wskazuje siÄ™ w doktrynie, „dochodem z tego tytuÅ‚u jest różnica miÄ™dzy sumÄ… przychodów uzyskanych z odpÅ‚atnego zbycia, a kosztami ich uzyskania, które stanowiÄ… koszty ich nabycia (art. 30b ust. 2 i 3 oraz art. 23 ust. 1 pkt 38a u.p.d.o.f.). W przypadku instrumentów odziedziczonych dochodem powinna wiÄ™c być caÅ‚ość uzyskanych przychodów, jako że koszty nabycia przedmiotowych certyfikatów przez spadkobiercÄ™ wynosiÅ‚y 0. Ewentualnym kosztem mogÄ… być jedynie poniesione, po dacie nabycia spadku, prowizje funduszu i opÅ‚aty manipulacyjne” (Krzysztof Klimek, Vademecum Doradcy Podatkowego 172450).
Identycznie w piÅ›mie z dnia 17.04.2009 r. stwierdza Izba Skarbowa w Warszawie (sygn. akt IPPB2/415-35/09-4AS): „W wypadku odkupu jednostek uczestnictwa od uczestnika, zadaniem Funduszu jest pomniejszenie kwoty odkupu o wydatki faktycznie poniesione przez uczestnika na nabycie tych jednostek. Natomiast, jak sÅ‚usznie podkreÅ›liÅ‚a Spółka we wniosku, spadkobiercy, którzy otrzymali jednostki uczestnictwa tytuÅ‚em spadku nie ponieÅ›li wydatków na nabycie tych jednostek i nie doszÅ‚o do uszczuplenia ich majÄ…tku o kwotÄ™ stanowiÄ…cÄ… równowartość jednostek uczestnictwa w Funduszu. Wartość odkupu stanowiÄ…ca przychód z tytuÅ‚u udziaÅ‚u w funduszu kapitaÅ‚owych bÄ™dzie równoczeÅ›nie dochodem do opodatkowania, w przypadku braku innych kosztów, o które przychód ten można pomniejszyć”.
Aby przeczytać całą odpowiedź na pytanie musisz się zalogować lub zarejestrować
Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>
poleć pytanie znajomemu  wersja do druku 
|
Aleksander SÅ‚ysz – magister prawa, absolwent WydziaÅ‚u Prawa i Administracji Uniwersytetu JagielloÅ„skiego. Od 2004 roku zajmuje siÄ™ szeroko rozumianÄ… problematykÄ… podatkowÄ…, w tym: postÄ™powaniami podatkowymi, kontrolÄ… podatkowÄ…, podatkami poÅ›rednimi i bezpoÅ›rednimi... wiÄ™cej informacji »
|
|
Wybrane opinie naszych klientów:
30.01.2011
Z tego rodzaju usługi korzystałam pierwszy raz. Zadałam pytanie w nocy, rano miałam wycenę, a po południu już odpowiedź. Bardzo czytelną i jasną. Po pytaniach dodatkowych też odpowiedzi były szybkie i zrozumiałe nawet dla laika.
Małgorzata
27.04.2010
Jestem pod wrażeniem jakoÅ›ci waszej usÅ‚ugi. Za niewielkie pieniÄ…dze otrzymaÅ‚em kompletnÄ… informacjÄ™ na temat nurtujÄ…cego mnie problemu. ZaoszczÄ™dziÅ‚em wiele czasu w przewlekajÄ…cych siÄ™ i kÅ‚opotliwych terminach w kancelarii adwokackiej. No i przede wszystkim mam wszystkie odpowiedzi na piÅ›mie. Mam też fakturÄ™ VAT, o co gdzie indziej – no nie powiem!
Dziękuję i polecam, Robert
27.01.2011
Superserwis!!! Polecam. Bardzo szybka reakcja, i to na piśmie. Gorąco polecam.
Piotr
30.03.2010
Profesjonalna obsługa, wyczerpujące odpowiedzi na pytania dodatkowe, w sumie dobra forma zasięgnięcia porady prawnej bez wychodzednia z domu.
Joanna
05.05.2010
Bardzo dziÄ™kujÄ™ za porady, które mi dużo pomogÅ‚y w mojej sprawie. SÄ…d uwzglÄ™dniÅ‚ moje argumenty, które doradzaÅ‚ mi Pan Krzysztof Bigoszewski. Jeszcze raz dziÄ™kujÄ™.
Serdecznie pozdrawiam, Piotr
20.05.2010
UzyskaÅ‚am odpowiedź na nurtujÄ…ce mnie pytanie i dziÄ™ki niej wygraÅ‚am spór zaistaniaÅ‚y miÄ™dzy mnÄ… a stronÄ… przeciwnÄ…. Jestem zadowolona z usÅ‚ug eporady24.pl i gorÄ…co je polecam.
Katarzyna
05.01.2011
Szybka, profesjonalna odpowiedź, mimo korespondencji sobotnio-niedzielnej. Odpowiedź całkowicie uzupełniła moje braki w wiedzy na zadany temat.
Zenon
04.01.2010
Porada bardzo rzetelna i wyczerpujÄ…ca temat. MiaÅ‚em pewne wÄ…tpliwoÅ›ci co do takiej formy. Po otrzymaniu i po przeanalizowaniu odpowiedzi (i to wszystko „czarne na biaÅ‚ym” z podstawÄ… prawnÄ…) stwierdziÅ‚em, że należy częściej korzystać z Waszych usÅ‚ug.
Jacek
23.02.2010
Ogromne dzięki! Porada była mi bardzo pomocna, przede wszystkim podbudowała mnie i dodała pewności. Bardzo, bardzo dziękuję!
Elżbieta
11.02.2010
Odpowiedź bardzo rzeczowa, obszerna i profesjonalna, cena przystÄ™pna i niewygórowana w stosunku do tego, co podaÅ‚y inne kancelarie online. W przyszÅ‚oÅ›ci na pewno bÄ™dÄ™ korzystaÅ‚ z Waszych usÅ‚ug. Odpowiedzi bÄ™dÄ™ musiaÅ‚ przeanalizować dokÅ‚adnie jeszcze raz, gdyż sÄ… bardzo dokÅ‚adne i wnikliwe, czym jestem bardzo mile zaskoczony, gdyż nie spodziewaÅ‚em siÄ™ tak konkretnego podejÅ›cia do usÅ‚ugi i klienta. Z caÅ‚ym zaufaniem można polecać Wasze usÅ‚ugi innym.
Andrzej
Przeczytaj wszystkie opinie
