Prowadzę działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Mam sklep z ozdobami i elementami do ich wyrobu. Chciałabym te elementy kupować także w Stanach Zjednoczonych. Czy żeby kupować w takiej zagranicznej hurtowni towar i sprzedawać go u nas w Polsce muszę posiadać europejski NIP? Na tym nie koniec: Orientuję się, że będę musiała zapłacić jakieś cło i VAT, w internecie czytałam, że jest tak w sytuacji, kiedy zakup będzie wynosił powyżej 150 dolarów. Czy to prawda? Czy może cło i podatek muszę zapłacić od jakiejkolwiek kwoty? Kiedy już kupię towary i zapłacę wszystkie opłaty, czy muszę jeszcze dopełnić jakichś formalności u nas w Polsce?
Jeśli chodzi o faktury, to jak się je rozlicza? Podejrzewam, że w USA jest inny podatek niż u nas, co z różnicami w tych podatkach? Jak to powinnam ująć w rozliczeniach? Poza tym faktury na pewno nie będą po polsku, czy muszę je tłumaczyć, a jeśli tak to czy wystarczy, że sama zrobię tłumaczenie?
Zgodnie z rozporzÄ…dzeniem Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej ksiÄ™gi przychodów i rozchodów podstawÄ… zapisów w ksiÄ™dze sÄ…, co do zasady, dowody ksiÄ™gowe, którymi sÄ… faktury VAT, w szczególnoÅ›ci faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujÄ…ce i noty korygujÄ…ce, zwane dalej „fakturami”, odpowiadajÄ…ce warunkom okreÅ›lonym w odrÄ™bnych przepisach.
Dowód księgowy powinien być sporządzony w języku polskim. Treść dowodu musi być pełna i zrozumiała; dopuszczalne jest stosowanie skrótów ogólnie przyjętych. Jeżeli w dowodzie podane jest wartościowe określenie operacji gospodarczej tylko w walucie obcej, podatnik posiadający ten dowód jest obowiązany przeliczyć walutę obcą na złote, po obowiązującym w dniu dokonania operacji kursie, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o podatku dochodowym. Wynik przeliczenia należy zamieścić w wolnych polach dowodu lub w załączniku do dowodu sporządzonego w walucie obcej.
Podatnicy zakupy towarów ze Stanów Zjednoczonych Ameryki ujmują w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dokumentu celnego, faktura sprzedawcy pełni zazwyczaj rolę uzupełniającą. Gdy zamawia Pani towar z USA, ktoś go Pani dostarcza, zgłoszenia celnego dokonuje firma kurierska. Dokumentem celnym dokumentującym import towarów z USA może być deklaracja celna np. CN23/SAD.
Odnośnie należności: Zapłaci Pani należne cło, wynikające bezpośrednio z kodu celnego towaru. Technicznie na ogół wygląda to tak, ze spedytor wystawia notę obciążeniową. Mniejsze przesyłki, które np. można odebrać na poczcie, czasem opłacane zostają tam zgodnie z dokumentacją.
W przypadku podatku VAT, podstawą opodatkowania w imporcie towarów jest wartość celna powiększona o należne cło. Jeżeli przedmiotem importu są towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, podstawą opodatkowania jest wartość celna powiększona o należne cło i podatek akcyzowy. Ta podstawa obejmuje, o ile elementy takie nie zostały do niej włączone: prowizję, opakowania, transport i koszty ubezpieczenia, które zostały już poniesione albo będą poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju. Przez pierwsze miejsce przeznaczenia rozumie się miejsce wymienione w dokumencie przewozowym lub innym dokumencie, na podstawie którego towary są importowane.
W związku ze stosowaniem od dnia 1 grudnia 2008 r. przepisów rozporządzenia Rady (WE) nr 274/2008 zmieniającego rozporządzenie (EWG) nr 918/83 ustanawiające wspólnotowy system zwolnień celnych podwyższeniu z 22 EUR do 150 EUR podlega kwota, do równowartości której stosuje się zwolnienie z należności celnych przywozowych przesyłek zawierających towary o niewielkiej wartości wysyłane bezpośrednio z państwa trzeciego do odbiorcy znajdującego się we Wspólnocie.
Zwolnienia, o którym mowa, nie stosuje się do:
- napojów alkoholowych;
- perfum i wód toaletowych;
- tytoniu lub wyrobów tytoniowych.
Zgodnie z art. 51 ust 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku import towarów umieszczonych w przesyłkach wysyłanych z terytorium państwa trzeciego bezpośrednio do odbiorcy przebywającego na terytorium kraju, pod warunkiem że łączna wartość towarów w przesyłce nie przekracza kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości 22 euro. Zwolnienia tego nie stosuje się do towarów importowanych w drodze zamówienia wysyłkowego oraz nie stosuje go do:
- napojów alkoholowych;
- tytoniu i wyrobów tytoniowych;
- perfum i wód toaletowych.
Europejski numer identyfikacyjny konieczny jest do WDT i WNT nie do importu. Tłumaczenia może Pani dokonać sama, w razie wątpliwości, w przypadku kontroli, organ może zażądać tłumaczenia przysięgłego.
