Kategoria: Prawo karne skarbowe

Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Wpisz tutaj swoje pytanie, a trafi ono do naszego prawnika specjalisty.

Zalegalizowanie darowizny dla syna po latach

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2017-03-08

Przekazałam w 2011 r. mojemu synowi pieniądze przelewem na zakup mieszkania. Mieszkanie zostało zakupione w innym mieście. Syn był wówczas studentem. Darowizna nie została zgłoszona w US przez niewiedzę. Zorientowałam się dopiero teraz, składając dokumenty SD-Z2 po mężu, że syn nie dopełnił obowiązku. Co Państwa zdaniem powinniśmy teraz zrobić, żeby zalegalizować tę sytuację po latach, a równocześnie zminimalizować koszty? Gdyby do przelewu była umowa pożyczki, to koszty byłyby mniejsze, i jak to dokumentować? A gdyby syn przepisał na mnie mieszkanie? Czy śmierć ojca po długiej chorobie i następnie moja choroba mogą być „okolicznością łagodzącą” dla syna?

Aleksander Słysz

Skoro przekazana kwota stanowiła darowiznę, to w żaden sposób to, iż teraz Pani stałby się właścicielem mieszkania, nie zmieni faktu, iż wypełniony został prawnopodatkowy stan faktyczny, tj. powstał obowiązek podatkowy. Obowiązek podatkowy powstał (dla syna) przy nabyciu w drodze darowizny z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia, czyli w chwili transferu środków.

Jak Pani wie, darowizna pomiędzy rodzicami a dziećmi korzystałaby ze zwolnienia, gdyby syn zgłosił nabycie w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego i w opisanym przypadku udokumentował otrzymanie pieniędzy dowodem przekazania na np. rachunek płatniczy w bank

Gdy warunki nie są spełnione, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej, tj. na zasadach ogólnych (SD-3). W tzw. I grupie kwota wolna to 9637 zł od jednej osoby (w uproszczeniu – limit na 5 lat), więc jeśli darowizna dla syna byłaby od Pani jako matki i również od ojca wolna od podatku, byłaby kwota 19 274 zł. Powyżej tej kwoty dochodziło by do opodatkowania progresywnego, przy kwocie do 10 278 zł stawka podatku to 3%; kwota nadwyżki ponad 10 278 do 20 556 zł powoduje, iż podatek wynosi 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł; przy kwocie nadwyżki ponad 20 556 zł podatek wynosi 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Gdyby wtedy Pani i żyjący jeszcze mąż udzielili synowi pożyczki, a nie dokonali darowizny, musiałby zapłacić obecnie 2% podatku od czynności cywilnoprawnej, jaką jest umowa pożyczki wraz z odsetkami (druk PCC-3, jako że miałby to miejsce po terminie, należałoby złożyć go z tzw. czynnym żalem, by uniknąć kary z Kodeksu karnego skarbowego). Później spadkobiercy wierzytelności, tj. osoby uprawnione do żądania zwrotu pożyczki, mogliby zwolnić syna z długu, co stanowiłoby darowiznę (gdyby odbyło się to w grupie najbliższych osób, to wtedy syn złożyłby druk SD-Z2 i skorzystał ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn).

Opisane problemy zdrowotne mogą stanowić w pewnych sytuacjach podstawę do udzielenia ulgi, tj. np. umorzenia zobowiązania podatkowego czy zaległości podatkowej. Niemniej jednak problemy te raczej muszą dotyczyć podatnika, a nie jego rodziny, która nie jest na jego utrzymaniu.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.

Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Wpisz tutaj swoje pytanie, a trafi ono do naszego prawnika specjalisty.

Podobne materiały

Fikcyjna faktura VAT

W 2012 roku wrzuciłem w koszty „kupioną” fakturę na kwotę 20 000 zł. Teraz chciałbym ją usunąć. Proszę o informację, jakie mam możliwości oraz co może mnie z tego tytułu czekać przy ewentualnej kontroli.

Próg określający granicę wykroczenia skarbowego

Czy odsetki za opóźnienie zapłaty podatku zalicza się do ustawowego progu, który określa granicę wykroczenia skarbowego?

Kłopot ze znajomymi w wynajmowanym mieszkaniu

Przez 9 miesięcy nie płaciłam urzędowi skarbowemu podatku za wynajem mieszkania. Prawda jest taka, że wynajmuję mieszkanie znajomym i nie mieliśmy umowy pisemnej ani nie płacili kaucji. To są moi pierwsi najemcy i nawet nie zdawałam sobie z takich spraw sprawy. Nie mogliśmy się jednak dogadać i zaproponowałam, żebyśmy zakończyli współpracę, dając im 1,5-miesięczne wypowiedzenie. Poczułam się wykorzystana bo jako znajomi przez kilka miesięcy płacili zaniżoną sumę i zawsze szłam im na rękę, a teraz nie mają zamiaru się wyprowadzić i zastraszają mnie urzędem skarbowym i założeniem sprawy cywilnej. Jak mogę spłacić zadłużenie podatkowe, aby nie mieć problemu?

Jak sformułować czynny żal?

Nie złożyłam w terminie deklaracji VAT-7K. Nie miałam na to czasu i wyleciał mi ten fakt z głowy. Czy i jak mogę napisać czynny żal? Jak się bronić? Zaznaczę, że nie mam do zapłacenia podatku, więc nie uszczupliłam US.


Szukamy prawników » wizytówka Zadaj pytanie »
0.024894952774048 sek.