Kategoria: Podatek dochodowy

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Amortyzacja budynku mieszkalnego przeznaczonego na biuro

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2019-02-04

Spółka z o.o. zakupiła budynek jednorodzinny z garażem i budynkiem gospodarczym. Dotychczas przez około 30 lat nieruchomość ta była zamieszkiwana. Zakupiona nieruchomość przeznaczona będzie na działalność biurową spółki i nie będzie zamieszkiwana. Z jakiej możliwości amortyzacji można skorzystać? Czy można zastosować amortyzację przyśpieszoną nie krótszą niż 10 lat z uwagi na używanie budynku przez poprzednich właścicieli? Czy ma znaczenie fakt, że wcześniej budynek ten był zamieszkiwany, a teraz będzie prowadzona w nim działalność i nikt w nim nie zamieszkuje?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Bardzo dziękuję za dotychczasową współpracę, odpowiedzi były udzielane szybko i wyczerpująco, mimo dużej ilości danych do przeanalizowania i złożoności pytań.
Ewa
Bardzo profesjonalne podejście do mojego problemu i szybka pomoc. 
Kamil, Kamil
Wyczerpująca odpowiedz i możliwość dopytania szczegółów
Andrzej, 72 lata, emeryt
Polecam. Odpowiedzi są wyczerpujące. Moje wątpliwości zostały rozwiane i wiem na czym \"staję\"
Grażyna, nauczyciel, 46 lat
Dziękuję za szybką i kompetentną odpowiedź. Uspokoiła mnie Pani. Miałam z różnych źródeł sprzeczne informacje, szczególnie, że problem dotyczy przełomu roku.
Joanna
Po zadaniu pytania w interesującej mnie sprawie, otrzymałem dość szybko odpowiedź . Odpowiedź jest w mojej ocenie wyczerpująca mam nadzieję, będzie przydatna w wyjaśnianiu sprawy.
Czesław
Informacje prawne o jakie się pytałem zostały mi udzielone w sposób dla mnie bardzo zrozumiały i czytelny :)
Wiesław
Szybko, konkretnie i bez zbędnych zawiłości prawniczego języka. Dziękuję bardzo i serdecznie pozdrawiam.
Anna, nauczycielka, 46 lat
Bardzo dziękuję za udzielenie porady prawnej. Z usługi korzystałam po raz pierwszy i nigdy nie myślałam, że można tak uczciwie podejść do problemu osoby, której się nie zna i nie ma z nią bezpośredniego kontaktu. Na moje zapytanie otrzymałam odpowiedź wyczerpującą faktyczny stan prawny mojej sprawy oraz wskazówki może nie do rozwiązania mojego problemu ale przynajmniej wiem jak spróbować \"ugryźć\" problem. Jestem w pełni usatysfakcjonowana przesłaną poradą prawną tym bardziej, że prawdopodobnie uniknęłam niepotrzebnego szarpania się i związanych z tym kosztów.
Regina, 64 lata
Profesjonalnie i na temat. Polecam.
Wojtek
Dziękuję bardzo za udzielone wyjaśnienia. Odpowiedzi na moje pytania były jasne, szybkie i rzetelne. To najlepszy serwis, jakiego znam.
Ricardo, emeryt, 71 lat
Szybka odpowiedź
Henryk
Dziękuję, wszystko jasne.
Agnieszka, księgowa
Dziękuję bardzo za odpowiedzi na moje pytania - obszerne, poparte podstawą prawną. POLECAM
Bożena, 61 lat, ekonomista
Po opłaceniu usługi nie czekałam zbyt długo na poradę,uzyskałam odpowiedz na której mi bardzo zależało,jeżeli będę kiedykolwiek miała problem na pewno z  skorzystam
Elżbieta
Witam. Odpowiedź szybka. Szkoda że dwie różne osoby pracowały nad sprawą, wycena i porada. Ale jak na moje chaotyczne przedstawienie sytuacji i zadane pytanie, odpowiedź zadowalająca choć nie wyczerpująca lecz poparta podstawą prawną i dająca nadzieję na wyczerpującą pomoc po kolejnym kontakcie. Unikalne podejście, możliwość zadania kolejnych pytań ! 
Anna, sprzedawca, 45 lat
Dzień dobry Bardzo serdecznie Panu dziękuję. Bardzo pomocna odpowiedź.
Elżbieta, pracownik biurowy
Opinia skondensowana, mimo że obszerna, jest jasnym, udokumentowanym przedstawieniem sytuacji prawnej - o co mi chodziło. W jednym z tematów, objętych opinią, miałem wcześniej przekonanie, że sprawy wyglądają inaczej, niż zostało to wykazane w opinii. To istotna pomoc, bo pozwoli mi uniknąć błędu liczenia na coś, na co liczyć nie mogę. Poza tym sporą zaletą poszukiwania pomocy prawnej na tej drodze jest fakt, że można ją otrzymać nie wychodząc z domu w poszukiwaniu kancelarii prawnych i w ciągu doby - jeśli nie jest zapytaniem o sprawy znacząco skomplikowane. Ale i wówczas czas oczekiwania także najpewniej nie będzie nieprzeciętnie długi. Słowem - korzystna dla pytających prawników forma płatnej konsultacji.
Zbigniew, wykształcenie wyższe, 68 lat
Bardzo dziękuję, opinia była wyczerpująca.
Adrian, lekarz, 33 lata
Dziękuję za obszerną odpowiedź.
Tomasz, inżynier elektryk, 50 lat
Uzyskane odpowiedzi na zadane pytania - profesjonalne i wyczerpujące! Polecam usługi tej firmy!
Janusz, ekonomista, 66 lat
Bardzo serdecznie dziękuję. Podpowiedź ta dla mnie jest dobrym rozwiązaniem mojej sytuacji. 
Alicja, emeryt - pracownik socjalny, 68 lat
Pismo przygotowane w bardzo profesjonalny i rzetelny sposób, dostałem właściwie więcej niż oczekiwałem.
Przemysław
Odpowiedź profesjonalna. Jestem w pełni usatysfakcjonowany.
Wojciech
Przystępna interpretacja przepisów prawa
Anna
Bardzo dziękuję za udzielenie mi pełnej, wyczerpującej i kompetentnej odpowiedzi na zadane pytania. Pozwoliło mi to na podjęcie, myślę, że słusznej decyzji. 
Zofia, pedagog specjalny, 62 lata
Dziękuję i pozdrawiam.
Dawid
Grono ekspertów,szybka odpowiedż, możliwość zadawania dodatkowych pytań
Anna
Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat

Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych [Dz.U.2017.2343 t.j. ze zm.] stanowi w art. 16j ust. 1 pkt 3, iż podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy dla budynków (lokali) i budowli innych niż wymienione w art. 16j ust. 1 pkt 4 niż 10 lat, z wyjątkiem:

a) trwale związanych z gruntem budynków handlowo-usługowych wymienionych w rodzaju 103 Klasyfikacji i innych budynków niemieszkalnych wymienionych w rodzaju 109 Klasyfikacji trwale związanych z gruntem,

b) kiosków towarowych o kubaturze poniżej 500 m3, domków kempingowych i budynków zastępczych

– dla których okres amortyzacji nie może być krótszy niż 3 lata.

Środki trwałe, o których mowa powyżej, uznaje się za używane, jeżeli podatnik wykaże, że przed ich nabyciem były wykorzystywane co najmniej przez okres 60 miesięcy.

Zgodnie natomiast z art. 16j ust. 1 pkt 4 dla budynków (lokali) niemieszkalnych, dla których stawka amortyzacyjna z Wykazu stawek amortyzacyjnych stanowiących załącznik nr 1 do ustawy wynosi 2,5% – okres amortyzacji nie może być krótszy niż 40 lat, ale pomniejszone o pełną liczbę lat, które upłynęły od dnia ich oddania po raz pierwszy do używania do dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej przez podatnika, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat.

Zatem w przypadkach, gdy lokal niemieszkalny przed wprowadzeniem do ewidencji środków trwałych był użytkowany przez 30 lat, roczna stawka amortyzacyjna wyniesie 10% – nie ma przy tym znaczenia, kto użytkował lokal wcześniej, ale to na podatniku ciąży obowiązek ewentualnego wykazania, że lokal był ponad 30 lat wykorzystywany.

W oparciu o przedstawiony stan faktyczny, jeśli przyjąć 30-letnie użytkowanie przed ewentualnym wprowadzeniem do ewidencji, to niezależnie od tego czy budynek potraktujemy jako mieszkalny, czy niemieszkalny (tj. czy dojdzie do zmiany wykorzystania, przeznaczenia, czy też nie), poza przedstawionym wyłączeniem będzie można go zamortyzować w 10 lat.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Amortyzacja i VAT przy okresowym wynajmie pokoi

Sprawa dotyczy amortyzacji i VAT przy okresowym wynajmie pokoi. Jestem VAT-owcem i rozliczam się poprzez KPiR. Prowadzę działalność związaną z wynajmem pokoi + mam gastronomię. Dwa miesiące temu otrzymałam w darowiźnie działkę mieszkalno-usługową. Mam zamiar wybudować na niej kilka domków mieszkalnych pod wynajem i mały parking. Jest to miejscowość nadmorska, wynajem jest możliwy tylko w okresie miesięcy letnich. W związku z tym mam kilka pytań. W urzędzie miasta będę płaciła podatek od nieruchomości od „mieszkaniówki” i proporcjonalnie przez 3 miesiące lata metraż będzie rozliczany jako działalność gospodarcza. Wiem, że osoby posiadające dom w mojej miejscowości, działają w ten sposób. Czy w moim przypadku też będzie taka możliwość – pozwoli mi to zaoszczędzić znaczną kwotę? Jeżeli tak, to w jaki sposób mam rozliczać VAT i amortyzację?

Wynajęcie mieszkania firmie wynajmującej pokoje a podatek

Chcę wynająć mieszkanie firmie, która wynajmuje pokoje studentom. Jaki podatek będę płacił? Oni twierdzą że 8,5%.

Sprzedaż dwóch działek jednego roku a podatek

Rodzice mojej żony sprzedają w tym roku działkę budowlaną, gdyż chcą wyremontować swój dom. Chcieliby sprzedać także drugą działkę budowlaną, a pieniądze przekazać córce jako darowiznę na kupno lub wybudowanie domu. Czy prawdą jest, że sprzedając dwie działki jednego roku zapłacą wyższy podatek? Córka chce kupić lub wybudować dom w innym miejscu. Czy lepiej będzie jeśli rodzice sprzedadzą działkę sami, a jej przekażą pieniądze, czy lepiej jak przepiszą ją na córkę i ona sama ją sprzeda? Sprzedaż działki nastąpiłaby w tym samym roku, co jej przepisanie.

Gdzie zgłosić dochody z najmu mieszkania?

Pracuję na etacie w Wielkiej Brytanii, mieszkam tu i płacę podatki. W Polsce nie płacę żadnego podatku. Mam zameldowanie na stałe w Polsce. Zamierzam wynajmować w Polsce mieszkanie jako najem prywatny. Gdzie muszę zgłosić dochody z najmu mieszkania?

Wprowadzenie lub użyczenie prywatnych składników majątku spółce z o.o.

W jaki sposób osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej może wprowadzić/użyczyć prywatne składniki majątkowe (typu komputer, drukarka) do spółki z o.o., której jest udziałowcem i jednocześnie prezesem zarządu? Czy możliwe jest zawarcie umowy najmu prywatnych składników majątkowych, które zostaną przekazane spółce w celu ich używania? Jeśli tak, to jak będzie opodatkowany przychód powstały u tej osoby fizycznej z tytułu najmu prywatnych składników majątkowych?

Czy z pieniędzy ze sprzedażny domu mogę spłacić kredyt na mieszkanie?

Kupiłem na kredyt dom w stanie deweloperskim za 355 000 zł. Dokończyłem go, ale nie zdążyłem zamieszkać i z powodów rodzinnych musiałem go sprzedać. Sprzedałem za 423 000 zł. Z tych 68 000 muszę zapłacić podatek. Wiem, że można przeznaczyć pieniądze z tej sprzedaży na cele mieszkaniowe. Mam też jeszcze kredyt na mieszkanie kupione ok. 10 lat temu. I zostało mi tam do spłacenia ok. 25 000. Czy z pieniędzy ze sprzedażny domu mogę spłacić kredyt na mieszkanie zaciągnięty 10 lat temu?



Zapytaj prawnika

Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »