Indywidualne Porady Prawne
Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2018-07-23
Czy faktura zaliczkowa jest przychodem w momencie wystawienia? Czy dopiero otrzymanie zaliczki na konto jest przychodem?
»Wybrane opinie klientów
W podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności gospodarczej, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.
U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług.
Zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2016.2032 j.t. ze zm., dalej jako u.PIT) za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa się, z zastrzeżeniem art. 14 ust. 1e, 1h-1j i 1n-1p, dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień:
1) wystawienia faktury albo
2) uregulowania należności.
Wobec powyższego zaliczka, nawet udokumentowana fakturą zaliczkową nie jest w myśl przepisów u.PIT przychodem.
Podobnie zauważa się w doktrynie: „Zakładając, że w analizowanym przypadku mamy do czynienia z zaliczką, jej otrzymanie nie będzie rodzić obowiązku wykazania przychodu z tego tytułu. Także wystawienie faktury na zaliczkę nie będzie powodowało konieczności rozpoznania przychodu do opodatkowania, przepisy art. 14 ust. 1c u.p.d.o.f. odnoszą się w takiej sytuacji tylko do typowych faktur wystawianych po wykonaniu usługi lub dostawie towarów. Jak wynika z powyższego, ani otrzymana zaliczka, ani wystawiona na jej udokumentowanie faktura nie rodzi obowiązku rozliczenia przychodu” (Jurek Marek, QA 658636, Lex/el).
Pewne wątpliwości pojawiają się przy zaliczkach 100%, gdy nie wystawia się już faktury końcowej, w mojej ocenie momentem jej ujęcia w księdze jako kosztu u nabywcy będzie wtedy moment dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi i analogicznie ten moment będzie momentem powstania przychodu u dostawcy – w tym zakresie jednak występuje szereg kontrowersji.
Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>
Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>
Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.
Indywidualne Porady Prawne
Podobne materiały
Dokonałem zamiany – udokumentowanej notarialną umową – mieszkania własnościowego na inne własnościowe mieszkanie. Wartość mojego mieszkania to 300 tys. zł, natomiast zamienianego na moje 285 tys. Pani zamieniająca dopłaciła mi 15 tys. zł. Uprzednio to mieszkanie nabyłem w drodze darowizny od mojej córki półtora roku temu. Jaki podatek powinienem zapłacić do US i kiedy?
Chcę sprzedać mieszkanie, które kupiłem dwa lata temu. Nie podlegam prawu podatkowemu w Polsce, ponieważ pracuję za granicą i tam też się rozliczam. Czy muszę płacić podatek od sprzedaży nieruchomości?
Jestem osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Planuję zakup działki budowlanej na kredyt pod zastaw hipoteki już istniejącej (wybudowałem dom 5 lat temu za gotówkę) – tak więc nieobciążającej zakupionej działki. Na tej działce planuję wybudować dom jednorodzinny dwulokalowy, czyli bliźniak. Jedną połowę chciałbym sprzedać mamie, która posiada pieniądze ze sprzedaży mieszkania i musi je przeznaczyć na zakup nieruchomości, aby nie płacić podatku. Drugą połowę bliźniaka chciałbym również sprzedać. Jakie podatki w takiej sytuacji będą mnie obowiązywały (tylko dochodowy)? Czy podatek dochodowy mógłbym obniżyć kwotami za zakup działki, fakturami za materiały budowlane? Co mam zrobić, żeby zapłacić jak najmniej podatków? Czy warto zaniżyć kwotę na umowie sprzedaży nieruchomości w przypadku domu dla mamy? Dodam jeszcze, że kwotę uzyskaną ze sprzedaży domów planuję zainwestować w branży niebudowlanej.
W lutym br. dokonałem notarialnie zamiany mieszkania z moim bratem. Bratu przekazałem moje prawo własności, jakie otrzymałem w spadku po zmarłym ojcu (wycenione na 50 tys. zł), a brat przekazał mi mieszkanie (wycenione na 100 tys. zł), które stanowiło jego własność. Pierwotnie miałem w lokalu otrzymanym od brata mieszkać, jednak ze względu na sprawy osobiste będę chciał to mieszkanie wynajmować. Jak powinienem uregulować te zmiany w urzędzie skarbowym (jaki zapłacić podatek, czy należy korygować zeznanie PIT)?
Mam pytanie dotyczące użytkowania samochodu osobowego przez właściciela firmy – osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą. Samochód będzie na stanie środków trwałych, VAT – 50%. Będzie użytkowany na potrzeby działalności i prywatnie. Jak prawidłowo robić rozliczenia?
Jestem płatnikiem KRUS. Dorabiam czasem, układając płytki. Pół roku temu wykonałem usługę, położyłem płytki koledze i wziąłem za to 1500 zł gotówką, ale ponieważ zaczął być trudny we współpracy, nie chciałem wykonywać u niego dalszych prac. Teraz domaga się faktury za tę usługę. On prowadzi działalność, ale ja tę pracę wykonywałem u niego w domu, a nie w firmie. Czy muszę mu coś wystawiać, skoro ja nie mam żadnej działalności, a kwota 1500 zł była bardziej po koleżeńsku, czyli za połowę? Straszy mnie urzędem skarbowym. Co powinienem zrobić i jak rozliczyć tą usługę?
Czy osoba fizyczna, która zawarła umowę agencyjną z zespołem muzycznym, musi założyć działalność gospodarczą, czy może rozliczać uzyskiwane przychody na podstawie art. 13 pkt 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli z umowy-zlecenia? Wówczas zespół pobierałby zaliczki od wypłacanego wynagrodzenia i wystawiał mi na koniec roku PIT-11. W ramach umowy będę starała się pozyskać klientów, czyli zawierać umowy pomiędzy osobą lub firmą, która chce zamówić występ zespołu. Zostałam upoważniona do zawierania takich umów w imieniu zespołu, jak również do pobierania zapłaty w ich imieniu.
Która data jest data nabycia mieszkania (w celu ustalenia, czy mieszkanie należy do nas dłużej niż 5 lat) – data podpisania umowy nabycia z deweloperem, czy data aktu notarialnego? W naszym przypadku daty te dzielą prawie dwa lata.
Ostatnio dodane
Warto poczytać
Zapytaj prawnika