Kategoria: Podatek dochodowy

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Czy mam zobowiązanie podatkowe w Polsce, gdy od 30 lat jestem rezydentem podatkowym w USA?

Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 2017-12-27

Jestem obywatelem polskim, ale od 30 lat rezydentem podatkowym w USA. 6 lat temu odziedziczyłem mieszkanie po rodzicach i korzystałem z niego, przebywając w Polsce (średnio kilka tygodni w roku). Mieszkanie właśnie sprzedałem. Czy mam zobowiązanie podatkowe w Polsce? Jeśli nie (jak sądzę), to czy i tak jestem zobowiązany do wypełnienia formularzy podatkowych w Polsce za rok 2017, by uzasadnić brak zobowiązania? Chciałbym również skorzystać z nowych technologii do przelewu środków ze sprzedaży, mianowicie kryptowaluty, a nie zwykłego przelewu między bankami w Polsce i USA. Jest to związane z niższymi opłatami i natychmiastową transmisją. Nie wiem, czy powyższe podejście nie spowoduje powikłań podatkowych, bo kryptowaluta nie jest związana z żadnym z krajów. Może lepiej jest zrobić przelew walutowy z PLN na bank w USA i inwestować w kryptowaluty już ze źródeł w USA?

Marcin Sądej

»Wybrane opinie klientów

Bardzo profesjonalne podejście i fachowa pomoc. 
Marta
Jestem bardzo zadowolony z usługi, odpowiedź na moje pytanie byla dokładna i wyczerpująca. Z pewnością nadal będę korzystał z waszych usług w przyszłości.
Krzysztof, 38 lat, inżynier serwisu
Przestalam już liczyć ile razy pani mecenas już mi pomogła ale nie przestane dziękować za szybka profesjonalna pomoc tego wspaniałego mecenasa. Dziękuje dziękuję pani mecenas z ocena 10.
Maria
szybki kontakt i fachowość
Tadeusz, 59 lat, inżynier
Odpowiedz została udzielona szybko, profesjonalnie, w sposób wyczerpujący, napisana zrozumiałym językiem. Miła obsługa ważne ,że mogłam skorzystać również z bezpośredniego kontaktu telefonicznego gdy pojawiły się wątpliwości ponieważ korzystałam z usługi w tej firmie pierwszy raz. 
Anna, ekonomista, 70 lat
Dziękuję za odpowiedź. 
Sebastian
Wszystko OK.
Tadeusz, inżynier, 74 lata
Bardzo dziękuję za wyczerpujące informację. Porada była szybka i zawierała cały opis sytuacji.
Paulina
Polecam Pana Marka Gola, Jego porady są bardzo pomocne . Główna odpowiedź dała mi do zrozumienia w jakiej sytuacji się znalazłem za co bardzo dziękuję , a dzięki odpowiedziom na moje dodatkowe pytania poczułem że ten Pan chce mi pomóc a to jest najważniejsze żeby poczuć chociaż przez chwilę że nie jest się pozostawionym samemu sobie. Gdy będę miał problemy w przyszłości ( oby nie ) zwrócę się do tego prawnika.
Damian, 20 lat
Bardzo treściwa i dokładna odpowiedź na pytanie. Jeszcze nie raz będę korzystać z Państwa usługi.
Malwina, 31 lat
Dziękuję bardzo za szczegółowe wyjaśnienia w interesującej mnie  kwestii. Mogę wreszcie odetchnąć z ulgą. Uważam, że Pana profesjonalna i szybka odpowiedź zasługuje na najwyższą ocenę. Polecam
Krystyna
Odpowiedź jest wyczerpująca i poparta dowodami, które pomogą mi w rozwikłaniu sprawy.
Anna, 58 lat
Bardzo dziękuję, Państwa pomoc bardzo mi się przydała i wiele wyjaśniła. Na pewno będę polecała wasze usługi moim znajomym. 
Zofia
Dziękuję bardzo za udzieloną informacja na moje pytanie. Jestem zadowolony z współpracy i polecam skorzystać. 
Lubomir, emeryt
Trochę sceptycznie podchodziłam do porad on-line, niemniej z czystym sumieniem bardzo polecam portal. Jestem w pełni usatysfakcjonowana przesłana poradą.
Ewa
Dziękuję Pani Marcie Handzlik za fachową poradę prawną.
AB
Dziękuję za pomoc prawną, porada jest wyczerpująca i konstruktywna.
Jarosław, dekorator wnętrz, 43 lata
Radca prawny p.Marek Gola,dziękuję bardzo za pomoc w spojrzeniu na moją sytuację rodzinną i ujęcie problemów w aktualnie istniejące normy prawne.Magdalena
Magda
Dziękuję. Odpowiedź była szybka i udzielona zrozumiałym językiem.
Czesław
Wyjaśnienia bardzo wyczerpujące i pomocne. Bardzo polecam
Aleksandra
Za pierwszym razem nie uzyskałem odpowiedzi na wszystkie zadane pytania. Zadając je ponownie jako dodatkowe, odpowiedź była wyczerpująca i dla mnie wystarczająca.
Janusz
Zadowoliła mnie wyczerpująca odpowiedź.

Wojciech
Konkretna i szybka odpowiedź
Michał
Dziękuję Pani za kompetentne porady i uwagi, również i za to, że odpowiedzi napływały niezwłocznie. Była to pomoc profesjonalna i suwerenna. Spotkałam się z życzliwością i dobrą atmosferą, które tak dodatnie wpływają na relacje międzyludzkie.
Bożena
wieloletnia współpraca, zawsze owocna.
Roman, 45 lat, pole nieobowiązkowe
Odpowiedź z formułowana zrozumiale. Bardzo dobrze, że odpowiedź nie jest anonimowa i oczywiście poparta artykułem z K.C. 
Piotr, przedsiębiorca, 47 lat
Wyjaśnienia i porada udzielona przez Pana Marka Golę, radcę prawnego z Waszego portalu doprowadziła do pozytywnego dla mnie wyroku, tzn. odstąpienia przez Sąd od wymierzenia kary zakazu prowadzenia pojazdów a jedynie ukarania mnie karą grzywny. 
Adam
Dziękuję za owocną współpracę, jestem zadowolona z państwa usług i porad. Wasza wiedza bardzo pomogła mi dojść do wspólnych ustaleń i ominąć nieciekawe konsekwencje niedoszłego konfliktu.
Dorota, księgowa, 38 lat
Kolejny raz korzystam z usług serwisu i kolejny raz jestem bardzo zadowolony. Jak zwykle - szybkie i wyczerpujące odpowiedzi w przystępnej cenie. 
Adrian
Odpowiedź bardzo pomocna dziękuję.
Irena, pielęgniarka

UWAGA! Poniższy tekst stanowi jedynie fragment dłuższej odpowiedzi.

Odpowiedź nr 1

W zakresie pytania dotyczącego odpłatnego zbycia nieruchomości w pierwszej kolejności należy sięgnąć do polsko-amerykańskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanej w Waszyngtonie dnia 8 października 1974 r. Zgodnie z art. 7 ust. 1 tejże umowy:

„Dochody z nieruchomości, włączając opłaty i inne płatności z tytułu eksploatacji zasobów naturalnych i zyski uzyskane ze sprzedaży, zamiany lub innej dyspozycji taką nieruchomością lub prawami, z których wynikają takie opłaty i inne płatności, mogą być opodatkowane przez to Umawiające się Państwo, w którym ta nieruchomość lub zasoby naturalne są położone. Dla celów niniejszej Umowy odsetki od zobowiązań zabezpieczonych na nieruchomości lub zabezpieczonych prawem dochodzenia na opłatach lub innych płatnościach z tytułu eksploatacji zasobów naturalnych nie będą traktowane jako dochód z nieruchomości”.

Powyższe oznacza, że do transakcji sprzedaży nieruchomości położonej w Polsce stosujemy polskie przepisy podatkowe. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt. 8 ustawy PIT opodatkowaniu podlega odpłatne zbycie nieruchomości jeżeli zostało dokonane w ciągu 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego w którym nastąpiło nabycie. Jeżeli zatem nabył Pan w spadku nieruchomość sześć lat temu (w 2011 r.), to sprzedaż dokonana w tym roku nie powoduje powstania konieczności zapłaty podatku. Oznacza to, że czynność taka jest neutralna podatkowo na gruncie prawa polskiego. Nie musi Pan zatem odprowadzać podatku w Polsce z tego tytułu ani też składać żadnej deklaracji podatkowej w polskim urzędzie skarbowym.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Odpowiedź nr 2

Jeżeli natomiast chodzi o kryptowaluty, to wskazać należy, że wirtualną walutę trzeba uznać za prawo majątkowe. Wirtualne waluty mają określoną wartość majątkową, a także są zbywalne, czyli mają dwie podstawowe cechy prawa majątkowego.

Pamiętać należy, że samo nabywanie lub „wykopywanie” wirtualnej waluty nie powoduje powstawania obowiązku podatkowego. Dla celów podatku dochodowego samo wykopywanie bitcoina albo inne pierwotne nabycie wirtualnej waluty nie stanowi wymiernego definitywnego przysporzenia po stronie wydobywającego. Etap kreacji wirtualnej waluty można porównać do znalezienia rzeczy lub zawłaszczenia rzeczy niczyjej. Stanowią one przysporzenie dla znalazcy.

Ewentualne skutki podatkowe spowoduje dopiero sprzedaż wirtualnej waluty. Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej wymianę bitcoina albo innej wirtualnej waluty powinny kwalifikować jako odpłatne zbycie praw majątkowych, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy PIT.

(…)

Natura wirtualnej waluty w świetle literalnej wykładni przepisów o podatkach dochodowych może powodować, że przychody oraz koszty podatkowe przedsiębiorców wynikające z użycia wirtualnych walut nie będą podlegać korekcie o różnice kursowe.

Przepis art. 24c ustawi PIT o różnicach kursowych, zarówno przychodowych, kosztowych, jak i od środków własnych, wyraźnie bowiem odwołuje się do kursu walutowego oraz do wartości przychodu i kosztu podatkowego wyrażonego w walucie obcej. W przypadku różnic kursowych od środków własnych przepisy te dodatkowo wskazują, że dotyczą one otrzymanych lub nabytych środków lub wartości pieniężnych (w walucie obcej).

Potwierdza to interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 19 grudnia 2013 r., nr IPTPB3/423-370/13-2/IR:

„E-coiny są natomiast jednostką wirtualną, której nie można na gruncie polskiego prawa traktować na równi z walutami obcymi. W świetle obowiązujących przepisów nie jest to waluta obca, ponieważ nie jest to prawny środek płatniczy w żadnym istniejącym państwie. Nie są również stosowane w rozliczeniach międzynarodowych w sensie prawnym. Nie są one także wycofanymi z obiegu, lecz podlegającymi wymianie; na równi z walutami obcymi wymienialnymi rozrachunkowymi jednostkami pieniężnymi stosowanymi w rozliczeniach międzynarodowych.

Zatem, stwierdzić należy, że w sytuacji otrzymania płatności w e-coinach i ich wymianie na złote nie wystąpią podatkowe różnice kursowe – »dodatnie« powiększające przychody, ani różnice kursowe »ujemne« powiększające koszty uzyskania przychodów określone w powołanych przepisach”.

(…)

Podsumowując powyższe, ani sprzedaż nieruchomości położonej w Polsce, ani też zakup i transfer wirtualnej waluty nie spowodują żadnych konsekwencji podatkowych.

Informujemy, że świadczymy pomoc prawną z zakresu przedstawionej tematyki.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Rozliczenie PIT jako matka samotnie wychowująca dziecko

Jestem panną. Dwa lata temu urodziłam córkę. Z ojcem dziecka jesteśmy zameldowani pod tym samym adresem. Ojciec dziecka już od ponad roku nie ma pracy. Cały koszt utrzymania córki spoczywa na mnie. Czy w związku z tym mogę rozliczyć PIT jako matka samotnie wychowująca dziecko?

Podatek za zrzeczenie się służebności

15 lat temu mama darowała mi mieszkanie. W akcie notarialnym miała wpisaną służebność do tego mieszkania. Obecnie mama zrzekła się notarialnie tej służebności. Czy ma obowiązek zapłaty podatku za zrzeczenie się służebności?

Zamiana mieszkań w rodzinie a podatek

Mam pytania dotyczące zamiany mieszkań w rodzinie i związanego z tym podatku. Chciałbym wraz z żoną zamienić się mieszkaniami z naszym synem, tzn. nasze obecne mieszkanie (które otrzymaliśmy rok temu w darowiźnie od córki) chcemy darować synowi, a w zamian syn daruje nam swoje mieszkanie. Czy z tytułu darowizny przeze mnie i moją żonę mieszkania synowi przed upływem 5-ciu lat od darowizny córki może być naliczony darczyńcy podatek od darowizny? Czy z tytułu darowizny przez mojego syna jego mieszkania mnie i mojej żonie może być naliczony obdarowanemu podatek od darowizny?

Monitoring jako odrębny środek trwały

Czy zakupiony system monitoringu o wartości 8 tys. zł, obejmującego teren części wspólnej wspólnoty można zaliczyć do jej środków trwałych i amortyzować? Jeśli nie, to czy wydatek będzie kosztem podatkowym wspólnoty? Pytanie dotyczy wspólnoty lokalowej a nie mieszkaniowej.

Rozliczenie dochodu i straty z przychodów giełdowych

W 2015 r. wpłaciłem brokerowi 20 tys. zł, z czego osiągnąłem przychód na koniec roku 23 tys. zł, którego nie wypłaciłem. Od kwoty 23 tys. zł zapłaciłem w PIT-38 za 2015 rok 19% podatku ze swoich innych dochodów. Natomiast początkiem 2016 r. wpłaciłem 21 tys. zł i trochę później jeszcze 10 tys. zł. Niestety poniosłem stratę i rachunek mi się wyzerował, czyli wszystko straciłem. Czy strata za 2016 r. to 21 tys. zł + 10 tys. zł, czy jeszcze plus wpłata i przychód z 2015 r.?

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu

Niedawno stworzyłem kilka modeli 3D, które udostępniłem na stronie www. Jest to serwis pewnej firmy umożliwiający zakup takich modeli i innych narzędzi programistycznych do tworzenia treści w programie.  Moje modele udostępniam na zasadzie udostępniania niewyłącznej licencji na ich wykorzystywanie w materiałach promocyjnych, sprzedaż itp. Całość sprzedaży prowadzi ta firma. Na moje konto co miesiąc otrzymuję procent ze sprzedaży moich modeli. Modele tworzę okazjonalnie (raz na parę miesięcy coś stworzę pod wpływem weny, choć też nie zawsze), nie działam w sposób zorganizowany i ciągły, dlatego też nie prowadzę działalności gospodarczej. Obecnie nie pracuję też na etacie i nie mam innych dochodów. Moja sytuacja kwalifikuje się jako dochód z praw majątkowych i powinienem rozliczyć się tak raz w roku – mam rację? Jeśli tak, to czy mogę tu zastosować 50% kosztów uzyskania przychodu?



Szukamy prawników » wizytówka Zadaj pytanie »