Kategoria: Podwójne opodatkowanie
Baner RODO

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podwójnym opodatkowaniem?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Czy muszę złożyć NIP-3 albo ZAP-3 za pracę w Finlandii?

Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 2017-12-06

Od 2015 roku pracuję w Finlandii (do tej pory). Nie wiedziałem, że muszę złożyć NIP-3 albo ZAP -3. Co muszę zrobić teraz, jakie są konsekwencje? Mieszkam i żyję w Finlandii, do rodziny latam tylko na wakacje oraz jak mi się zdarzy wolny weekend. Czy muszę się rozliczać dodatkowo w Polsce z mojej pracy w Finlandii (rozliczam się w Finlandii), jak nie uzyskuję w Polsce dochodów, ale moja rodzina tu przebywa? Mam adres zameldowania na dowodzie z Polski, gdyż mamy kredyt mieszkaniowy w Polsce.

Marcin Sądej

»Wybrane opinie klientów

Przystępna interpretacja przepisów prawa
Anna
Bardzo dziękuję za udzielenie mi pełnej, wyczerpującej i kompetentnej odpowiedzi na zadane pytania. Pozwoliło mi to na podjęcie, myślę, że słusznej decyzji. 
Zofia, pedagog specjalny, 62 lata
Dziękuję i pozdrawiam.
Dawid
Grono ekspertów,szybka odpowiedż, możliwość zadawania dodatkowych pytań
Anna
Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat
Odpowiedż jest obszerna i wyczerpująca zagadnienie. Brakowało mi trochę wyodrębnienia mojej sytuacji. Na przykład pogrubioną trzcionką. Jestem po udarze i mam obniżoną zdolność koncentracji.
Krzysztof, 56 lat, inżynier
Dziękuję za udzielona mi pomoc.
Izabela
Jestem zadowolony z porady. Wyjaśniła moje wątpliwości.
Karol
Bardzo dobrze przeprowadzona analiza prawna dotycząca zadanego pytania, jeszcze nie spotkałem się tak szybkiej odpowiedzi.
Tomasz, dyrektor, 43 lata
Skorzystałam już drugi raz porady. Jestem bardzo zadowolona. Szybko, profesjonalnie i rzeczowo. Byłam u prawnika w kancelarii i bardzo żałuje wydanych pieniędzy.
Mirela
Napisze krótko, polecam z ręką na sercu, szczerze polecam. Szybko, sprawnie, profesjonalnie.
Elżbieta, nauczyciel matematyki, 58 lat
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź. Pozdrawiam
Bogumił
Opinia Wasza była dla mnie bezcenna. Utwierdziło nas, że można i trzeba złożyć apelację. Uspokoiło mnie, że dobrze interpretuję przepisy prawa spadkowego. 
Anna, nauczyciel, 58 lat
Dziękuję za szybką i precyzyjną odpowiedź. Jestem usatysfakcjonowana i cieszę się że pomogła mi Pani w zrozumieniu tego zawiłego dla mnie problemu. 
Halina
Szybkość i dokładność udzielonej odpowiedzi
Daniela
Życzliwe potraktowanie i bardzo wyczerpująca odpowiedź.Raz jeszcze dziękuję.
Barbara, 64 lata, emerytka
Dziękuję i pozdrawiam
Adam, konsultant, 25
Opinia bardzo profesjonalna i wyczerpująca. Wasza działalność, popularyzująca znajomość i stosowanie przepisów prawa, w pełni zasługuje na uznanie.
Roman
Poradę prawną, jaką opracował mi Pan Aleksander Słysz jest dla mnie jak najbardziej satysfakcjonująca - tym bardziej, że przedstawiony problem nie należał do takich, na którego rozwiązanie wystarczy jeden dzień. Pytanie moje było pytaniem złożonym, dość trudnym do jednoznacznego zinterpretowania, wymagało przeznaczenia większego czasu na wypracowanie takiej wykładni prawa, która z powodzeniem pozwoli pytającemu wybrać jak najlepsze rozwiązanie, a autorowi da satysfakcję z dobrze wykonanej usługi.
Tadeusz
Polecam wszystkim, świetny stosunek ceny do jakości.
Tomasz, Dyrektor generalny
 Z pierwszej porady prawnej online jestem bardzo zadowolona. 
Justyna
Treściwie. Jasno i na temat. 
Piotr
Odpowiedzi na moje pytania wyczerpujące. 
Agnieszka
Jestem bardzo zaskoczona profesjonalną i szybką poradą.
Danuta
Bardzo profesjonalne podejście i fachowa pomoc. 
Marta
Jestem bardzo zadowolony z usługi, odpowiedź na moje pytanie byla dokładna i wyczerpująca. Z pewnością nadal będę korzystał z waszych usług w przyszłości.
Krzysztof, 38 lat, inżynier serwisu
Przestalam już liczyć ile razy pani mecenas już mi pomogła ale nie przestane dziękować za szybka profesjonalna pomoc tego wspaniałego mecenasa. Dziękuje dziękuję pani mecenas z ocena 10.
Maria
szybki kontakt i fachowość
Tadeusz, 59 lat, inżynier
Odpowiedz została udzielona szybko, profesjonalnie, w sposób wyczerpujący, napisana zrozumiałym językiem. Miła obsługa ważne ,że mogłam skorzystać również z bezpośredniego kontaktu telefonicznego gdy pojawiły się wątpliwości ponieważ korzystałam z usługi w tej firmie pierwszy raz. 
Anna, ekonomista, 70 lat

UWAGA! Poniższy tekst stanowi jedynie fragment dłuższej odpowiedzi.

W celu dokonania prawidłowej analizy zagadnienia należy sięgnąć zarówno do polskich przepisów mówiących o podatkach dochodowym, jak i do treści polsko-finlandzkiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Finlandii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisana w Helsinkach dnia 8 czerwca 2009 r.). W celu ustalenia, w którym kraju podatnik powinien rozliczyć uzyskany dochód, należy określić rezydencję podatkową.

Jak stanowi art. 3 ust. 1 i ust. 1a ustawy PIT, „osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:

1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub

2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym”.

Z przedstawionego przez Pana stanu faktycznego wynika, że pomimo faktu przebywania w Finlandii dłużej niż 183 dni w roku, ośrodek interesów życiowych znajduje się w Polsce, ponieważ w kraju ma Pan rodzinę, którą stale odwiedza. W mojej ocenie można zatem przyjąć, że mimo wszystko ma Pan polską rezydencję podatkową i w Polsce powinien Pan rozliczyć podatek od całości osiąganych dochodów. Potwierdza to również art. 4 ust. 1 polsko-finlandzkiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, który stanowi, że „określenie »osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie« oznacza każdą osobę, która według prawa tego Państwa podlega tam opodatkowaniu, z uwagi na jej miejsce zamieszkania, miejsce stałego pobytu, siedzibę zarządu, miejsce utworzenia albo inne kryterium o podobnym charakterze, i obejmuje również to Państwo oraz jakąkolwiek jego jednostkę terytorialną lub organ lokalny”.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

(…)

Inaczej przedstawiałaby się sytuacja, gdyby uzyskiwał Pan dochody z pracy zarówno w Finlandii, jak i w Polsce. Fakt pozostawania polskim rezydentem podatkowym spowodowałby konieczność rozliczenia się ze wszystkich dochodów, zarówno polskich jak i finlandzkich, w RP przy pomocy deklaracji PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. Przy takim rozliczeniu dochód uzyskany z pracy w Finlandii będzie w Polsce zwolniony od podatku, jednakże dochody finlandzkie będą brane pod uwagę do wyliczenia stopy procentowej dla opodatkowania dochodów z Polski. W stosunku do dochodów uzyskiwanych z pracy w Finlandii obowiązuje zasada wyłączenia z progresją. Stanowi o niej art. 27 ust. 8 ustawy PIT:

„Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, oprócz dochodów podlegających opodatkowaniu, zgodnie z ust. 1, osiągał również dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwolnione od podatku na podstawie umów unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych - podatek określa się w następujący sposób:

1) do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodaje się dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów oblicza się podatek według skali określonej w ust. 1;

2) ustala się stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów;

3) ustaloną zgodnie z pkt 2 stopę procentową stosuje się do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym”.

(…)

Hipotetycznie zakładając, jeżeli będąc polskim rezydentem w przyszłości, będzie Pan uzyskiwał dochód z pracy zarówno w Finlandii, jak i z pracy w Polsce, to od dochodu w Finlandii zapłaci Pan podatek w tamtejszym urzędzie skarbowym. W Polsce ten dochód będzie zwolniony od podatku. Przed polskim urzędem skarbowym zapłaci Pan podatek wyłącznie od polskich dochodów, ale z uwzględnieniem metody wyłączenia z progresją, do której wyliczenia bierze się pod uwagę dochód finlandzki.

Informujemy, że świadczymy pomoc prawną z zakresu przedstawionej tematyki.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podwójnym opodatkowaniem?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Emerytura francuska

Pan jest obywatelem francuskim. Mieszka w Polsce i jest tu zameldowany od dłuższego czasu. Osiągnął dochody w Polsce w 2012 roku w wysokości brutto 3200 zł, otrzymuje również emeryturę francuską. Jak powinien się rozliczyć i czy od emerytury francuskiej musi zapłacić podatek dochodowy w Polsce?

Pobyt w Niemczech a rozliczenie przychodów z Forex

W 2016 roku otworzyłem w biurze maklerskim w Polsce rachunek i spekuluję (gram) na rynku Forex. Dodam, że od trzech lat mieszkam, pracuję i płacę podatki w Niemczech. W Polsce posiadam tylko adres zameldowania u rodziny. Jak i gdzie złożyć zeznanie PIT? Czy wystawiony przez biuro maklerskie PIT 8C załączam do rozliczenia w Niemczech, czy muszę złożyć oddzielny PIT w Polsce w urzędzie skarbowym? I jak wygląda płacenie podatku – czy w Polsce, czy w Niemczech?

Przeprowadzka do Kanady i zmiana rezydencji podatkowej

Zamierzamy przeprowadzić się z mężem do Kandy. Mąż będzie tam pracował na etacie. Ja także zamierzam podjąć tam pracę. Posiadam z wyłącznego majątku w Polsce własnościowe mieszkanie, które będę utrzymywać (opłacać), posiadam także środki na koncie i w Funduszach Inwestycyjnych Zamkniętych. Czy mój mąż może zmienić rezydencję podatkową, a ja nie? Jeśli oboje zmienimy rezydencję podatkową, to które państwo pobierze podatki od moich środków w banku polskim i ewentualnych zysków z funduszy? Dodam, że żadne z nas nie zamierza zrzec się polskiego obywatelstwa.

Powrót do kraju z Wielkiej Brytanii a podatki w Polsce

Od kilkunastu lat mieszkamy i pracujemy wraz z żoną w Anglii. Chcielibyśmy jednak wrócić do kraju. W Anglii posiadaliśmy dom, który sprzedaliśmy w tym roku. Pieniądze uzyskane ze sprzedaży przelaliśmy na moje konto w Polsce. Owe środki mamy zamiar przeznaczyć na kupno domu w Polsce. Jesteśmy jednak rezydentami Wielkiej Brytanii i tutaj znajduje się nasze centrum interesów życiowych. W Polsce nie mamy żadnych dochodów. Z tytułu uzyskanych dochodów w Wielkiej Brytanii zapłaciliśmy wszelkie należne podatki w tym kraju. Czy w tej sytuacji jesteśmy zobowiązani do zapłaty jakiegokolwiek podatku w Polsce? Obawiamy się podwójnego opodatkowania.

Wygrane z zakładów bukmacherskich w Anglii

Planuję wyjechać do Anglii, gdzie będę zajmował się obstawianiem zakładów bukmacherskich. Wynajmę mieszkanie, założę konto w banku, na które wpływać będą wygrane z zakładów zawieranych przez Internet. W Anglii takie wygrane nie podlegają opodatkowaniu. Czy po przyjeździe do Polski dysponowanie tymi pieniędzmi będzie w pełni legalne? Co w przypadku, gdy urząd skarbowy nakaże mi udokumentować źródło majątku? Czy pieniądze zarobione w ten sposób w Anglii mogą zostać opodatkowane przez polski US?

Przychody z Kataru

Córka cały 2015 rok pracowała na umowę o pracę w Katarze. W 2015 roku w Polsce przebywała łącznie ok. 2 tygodnie. W tymże roku miała także niewielkie przychody w Polsce z umowy zlecenia (praca wykonywana wyłącznie drogą elektroniczną). Jakie rozliczenie roczne, tj. jaki PIT, musi być przez nią wystawiony za 2015 rok, czy jako przychody wykazuje przychody wyłącznie z umowy-zlecenia w Polsce (przychód roczny na poziomie ok. 5 tys. zł), czy też powinna wykazać przychody z umowy z pracy w Katarze, wiedząc o umowie pomiędzy Katarem a Polską o podwójnym opodatkowaniu? Nie ma w Polsce żadnego majątku, jedynie konto w banku, na które przelewała część wynagrodzenia. Ponadto z tego konta chce swoim rodzicom darować pewną kwotę pieniędzy, czyli oni będą musieli wykazać darowiznę na druku SD-Z2. Nadal mieszka i pracuje w Katarze.



Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »