Czy mogę sprzedać mieszkanie i kupić dom?

Datą nabycia będzie tu moment ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego i przeniesienia jego własności na Pani rzecz. Zatem nabycie miało miejsce dopiero w 2012 (jeśli wtedy właśnie ustanowiono odrębną własność lokalu i przeniesiono ją na Pani rzecz), bowiem spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego nie jest prawem własności ani ograniczonym prawem rzeczowym (jak spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu).

Skoro nabycie miało miejsce w 2012 roku ,sprzedaż przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, spowoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu (19% od dochodu, a dokładniej 19% od podstawy obliczenia podatku – art. 30e ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Tym samym, by uciec od konieczności rozliczania się ze sprzedaży z fiskusem, należy odczekać ten czas.

Innym wyjściem na unikniecie podatku (lub jego zmniejszenie) jest zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy. Zgodnie z przywołanym zwolnieniem ustawodawca zwalnia od podatku dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Jak zatem widać, jedynie wydatkowanie całości przychodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania spowoduje całkowite zwolnienie od podatku, ponadto musi to być wydatkowanie w terminie i na ustawowo dopuszczony cel. Jednym z celów (ustawodawca umieszcza ich katalog w art. 21 ust. 25 ustawy), tj. wydatkiem poniesionym na własny cel mieszkaniowy, jest nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem (położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej). W tym celu po sprzedaży, dokonując rozliczenia za pomocą formularza PIT-39, należy zadeklarować zwolnienie oraz oczywiście wydatkować środki ze sprzedaży mieszkania w dwuletnim terminie na cel dający prawo do zwolnienia (jak zakup domu mieszkalnego na własne potrzeby).

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »