Darowizna od ciotki, jak uniknąć opłat i zoptymalizować podatek od spadków i darowizn?

Zwolnienie w podatku od spadków i darowizn

Wstępnie wskażmy, że darowizna stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn i zgodnie z art. 5 ustawy SD obowiązek podatkowy spoczywa na osobie obdarowanej. Jednakże w przypadku darowizn dokonywanych pomiędzy członkami najbliższej rodziny istnieje możliwość skorzystania z całkowitego zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 4a ustawy SD. Warunkiem zwolnienia w całości darowizny środków pieniężnych jest, aby:

darowizna została udokumentowana przelewem na rachunek bankowy oraz

obdarowany zgłosił fakt otrzymania darowizny do naczelnika US w terminie 6 miesięcy, licząc od dnia otrzymania darowizny poprzez formularz SD-Z2.

Członkami najbliższej rodziny według ustawy są m.in. zstępni i wstępni, a więc rodzice i dzieci, jednak w tej grupie nie znajduje się rodzeństwo rodziców. To oznacza, że jeżeli otrzyma Pani darowiznę od ciotki, to nie jest możliwe skorzystanie w takim wypadku z całkowitego zwolnienia od podatku. Taka darowizna podlega zgłoszeniu do US poprzez druk SD-3 i opodatkowaniu.

Członkowie najbliższej rodziny

Art. 4a ustawy SD za członków najbliższej rodziny uznaje również rodzeństwo. Dlatego też, jeżeli najpierw siostry przekażą matce darowiznę, to będzie ona korzystać ze zwolnienia (przy założeniu spełnienia ww. warunków). Następnie, jeżeli te same środki zostaną przekazane Pani przez matkę, to również zastosowanie znajdzie ww. zwolnienie.

W konsekwencji zdecydowanie lepszym rozwiązaniem pod względem podatkowym jest najpierw przekazanie darowizny pomiędzy rodzeństwem (siostry), a następnie pomiędzy zstępnym a wstępnym (matka –córka). W takim bowiem układzie każda darowizna korzystać może ze zwolnienia od podatku SD.

Przykłady

Darowizna bezpośrednia od ciotki

Anna otrzymała od swojej ciotki, siostry matki, darowiznę w wysokości 50 tys. zł. Niestety, dowiedziała się, że ciotka nie należy do najbliższej rodziny w rozumieniu przepisów podatkowych, dlatego musiała zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego i opłacić podatek od tej kwoty. Gdyby wcześniej skonsultowała się z doradcą podatkowym, mogłaby uniknąć niepotrzebnych kosztów.

Darowizna najpierw na matkę

Zofia postanowiła przekazać swojej siostrze darowiznę w kwocie 50 tys. zł. Wcześniej jednak skonsultowała się z prawnikiem, który doradził jej, aby najpierw przelała te pieniądze na konto matki, a dopiero później matka przelała je Zofii. Dzięki temu cała operacja była zwolniona z podatku, a Zofia zaoszczędziła znaczną sumę pieniędzy.

Brak wiedzy i skutki finansowe

Kasia, nieświadoma przepisów podatkowych, przyjęła od swojej ciotki darowiznę w wysokości 50 tys. zł. Nie zgłosiła jej w terminie do urzędu skarbowego, przez co musiała nie tylko zapłacić podatek, ale również dodatkowe odsetki i karę za spóźnione zgłoszenie. Gdyby wiedziała o możliwości przekazania darowizny najpierw na konto matki, uniknęłaby tych problemów.

Podsumowanie

Darowizna od ciotki (siostry matki) podlega opodatkowaniu, ponieważ ciotka nie jest zaliczana do najbliższej rodziny według przepisów podatkowych. Aby uniknąć konieczności płacenia podatku, warto rozważyć przekazanie darowizny najpierw na matkę, a następnie od niej na dziecko, co pozwala skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku. Dzięki temu można zaoszczędzić na kosztach podatkowych i uniknąć ewentualnych sankcji.

Oferta porad prawnych

Skorzystaj z naszych porad prawnych online i usług sporządzania pism, aby uniknąć błędów podatkowych i zyskać pewność, że Twoje sprawy są załatwione zgodnie z obowiązującymi przepisami. Profesjonalna pomoc dostępna na wyciągnięcie ręki! Aby skorzystać z naszych usług, opisz swój problem w formularzu pod artykułem.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207