Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Darowizna czy sprzedaż mieszkania TBS?

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2015-04-08

Kilka miesięcy temu ja i mąż zostaliśmy partycypantami lokalu TBS. Jaki sposób przepisania nam mieszkania jest dla nas korzystniejszy podatkowo: sprzedaż czy darowizna? Dodam, że mieszkamy za granicą – czy unikniemy przez to podatku?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Jak się domyślam, miejsce miała cesja cesji prawa partycypacji na Państwa rzecz, cesja co do zasady i w pewnym uproszczeniu nie jest umową samodzielną, a jej podstawą może być zarówno darowizna, jak i sprzedarz. Skoro cesja miała już miejsce, wiadome jest, jaki charakter miała umowa, tj. sprzedaży czy darowizny (nieodpłatne świadczenie na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku). Nie można zrównać sprzedaży i darowizny, nawet w połączeniu z cesją, gdyż ekonomicznie, ale i prawnie to zupełnie inne zdarzenia.

Pyta Pani o opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych cesji prawa partycypacji w TBS, zatem wskazać należy, iż sprzedaż (cesja o charakterze odpłatnym) taka podlega opodatkowaniu PCC (podatkiem od czynności cywilnoprawnych). Pamiętać tu trzeba, że czynności cywilnoprawne podlegają podatkowi, gdy ich przedmiotem są prawa majątkowe wykonywane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, więc Państwa miejsce zamieszkania w innym kraju nie uwalnia od opodatkowania. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej i ciąży na kupującym, podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa prawa majątkowego, stawka podatku to 1%. Analogicznie problem ten traktują organy podatkowe w piśmie z dnia 11 stycznia 2010 r. Izba Skarbowa w Poznaniu (sygnatura: ILPB2/436-6/10-3/WS), gdzie zauważono: „(…) umowa zawarta między cesjonariuszem (Wnioskodawcą) i cedentem będzie miała charakter odpłatny, a więc przybierze postać umowy sprzedaży. W związku z tym, od takiej umowy Zainteresowany zobowiązany jest zapłacić podatek, zgodnie z uregulowaniami zawartymi w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych”.

Gdyby cesja była pod tytułem darmym, wtedy można by uznać, że podstawą cesji jest darowizna, i Państwo byliby obowiązani do uiszczenia podatku od spadków i darowizn, bowiem nabycie w drodze darowizny podlega opodatkowaniu (nabycie praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej), a obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności prawa majątkowego. Podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nabytego prawa po potrąceniu ewentualnych długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. Wysokość podatku lub ewentualne prawo do zwolnienia od podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. W przypadku osób niespokrewnionych podatek wynosi progresywnie 12%, 16% i 20%. W przypadku dotyczącym grupy I (małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów) oraz grupy II (zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych) stawki podatku są niższe. W tzw. grupie 0 (obejmującej małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę) podatku można uniknąć, zgłaszając w terminie 6 miesięcy nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego (w pozostałych przypadkach należy terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych).

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Darowizna w III grupie podatkowej

Jeśli otrzymam od osoby z  III grupy podatkowej  darowiznę pieniężną (przelewem na konto), mieszczącą się w progu...

 

Darowizna z majątku wspólnego małżonków opodatkowana w połowie

Żona przekazała siostrze darowiznę pieniężną. Przelew został wykonany ze wspólnego rachunku bankowego (żony i mojego). Gdy szwagierka zgłosiła...

 

Kupno mieszkania za gotówkę i darowizna od rodziców

Kupno mieszkania za gotówkę i darowizna od rodziców

Od prawie 10 lat pracuję w jednym z krajów skandynawskich, tam płacę podatki. Planuję jednak wkrótce kupić w Polsce mieszkanie za kwotę około 300 tys. zł....

Podatek od akcji otrzymanych w spadku

Jestem żonaty, mamy syna – żona i syn będą w przyszłości po mnie dziedziczyć. Chciałbym wiedzieć, jaki podatek zapłacą moi spadkobiercy...

 

Darowizna dla wnuka a podatek

Darowizna dla wnuka a podatek

Babcia chce darować wnukowi działkę z domem. Jakiego należy spodziewać się podatku?

Wspólny kredyt a rozdzielność majątkowa

Mamy z mężem ustanowioną rozdzielność majątkową. Wzięliśmy wspólny kredyt na mieszkanie, którego właścicielem jestem tylko ja. Obecnie otrzymałam...

 

Sprzedaż mieszkania otrzymanego w spadku przed upływem 5 lat

Sprzedaż mieszkania otrzymanego w spadku przed upływem 5 lat

W styczniu tego roku otrzymałam w spadku mieszkanie i w czerwcu je sprzedałam. Czy uzyskałam dochód? Jeśli tak, to w którą pozycję...

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »