Druk SD-Z2

Nabycie spadku i zgłoszenie do urzędu skarbowego

W opisanej sytuacji zachodzą dwie niezależne od siebie czynności prawne. Pierwsza z nich to samo spadkobranie, a druga to dział spadku.

Spadkobiercami są córka i żona, a więc w razie uzyskania postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku i zgłoszenia tego faktu w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia spadek jest zwolniony z podatku.

W tym przypadki składa się druk SD-Z2 i wskazuje w nim swój udział oraz wartość całego prawa odziedziczonego po zmarłym. Deklaracja składana jest oddzielnie przez każdego podatnika (córka i żona).

Zwolnienie dotyczy nie całego spadku, ale danego spadkobiercy. Jeden może być zwolniony, a inny nie. W Pani przypadku obydwie spadkobierczynie są zwolnione z podatku od spadków, ale to nie zwalnia ich z obowiązku złożenia druku SD-Z2.

Zobacz też: Deklaracja SD-Z2

Potwierdzenie praw do spadku nastąpiło za pośrednictwem poświadczenia spadkobrania u notariusza - czy należy składać druk SD-Z2 do urzędu skarbowego?

Jeżeli potwierdzenie praw do spadku nastąpiło za pośrednictwem poświadczenia spadkobrania u notariusza, on sam wysyła akt notarialny do US i nie trzeba składać zawiadomienia o nabyciu spadku – ale trzeba złożyć druk SD-Z2.

Działu spadku dokonuje się po potwierdzeniu praw do niego w formach, o jakich piszę wyżej.

Bez potwierdzenia nie wiadomo, komu i ile spadku powinno przypaść. Wiedza faktyczna jest tutaj niewystarczająca.

Dział spadku to całkowicie odmienna czynność prawna. Może ona dotyczyć całości spadku jak i jego części. Stąd nie ma obawy o niezgodności. Podatnik nie ma obowiązku dokonywania działu całego spadku.

Dla nieruchomości musi to być forma aktu notarialnego. Dla innych rzeczy wystarczy zwykła forma pisemna. Ale gdyby czynność ta była dokonana w okresie 6 miesięcy od potwierdzenia praw do spadku, dopuszczalne jest złożenie jednej druku SD-Z2 w tym czasie. To jednak należy sprawdzić w swoim urzędzie skarbowym, bowiem praktyka w tym względzie jest różna.

Jeden US chce oddzielnie deklaracji po spadkobraniu oraz oddzielnie deklaracji po dziale spadku, niezależnie od czasu, w jakim te czynności były dokonane i jaki odstęp czasu je dzieli. Drugiemu wystarczy jedna deklaracja, o ile jest złożona w okresie 6 miesięcy od potwierdzenia prawa do spadku.