Dziedziczenie po rodzicach, jak uniknąć podatku od spadku?

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn

Według ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn – spadek, co do zasady, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Wspomina Pani o pół roku. Taki termin występuje przy okazji prawa do całkowitego zwolnienia spadku z podatku. Ale tylko w określonych sytuacjach.

Na mocy testamentu jest Pani spadkobierczynią, spadkodawcą jest Pani ojciec. Pani jako córka jest wobec swego ojca jego zstępną. Ustawa o podatku od spadków i darowizn stanowi:

Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4 (...).

Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy:

1. wartość majątku ostatnio nabytego doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby lub po tej samej osobie w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 lub
2. nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron.

Prawo do spadku potwierdzone w sądzie lub u notariusza

Posiadanie testamentu nie daje jeszcze praw do spadku. Aby je potwierdzić, konieczne jest uzyskanie:

• sądowego stwierdzenia nabycia spadku lub
• notarialnego poświadczenia dziedziczenia.

Oczywiści musi to być poprzedzone złożeniem oświadczenia o przyjęciu spadku. W razie jego niezłożenia w terminie 6 miesięcy od daty śmierci taty dojdzie do uznania, że przyjęła Pani spadek z dobrodziejstwem inwentarza.

Termin na zgłoszenie nabycia spadku do urzędu skarbowego

Termin 6-miesięczny na dokonanie zgłoszenia nabycia spadku liczy się od dnia:

1. sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia lub
2. uprawomocnienia się sądowego stwierdzenia nabycia spadku.

Tylko w przypadku terminowego zgłoszenia spadku do opodatkowania jest on dla Pani w całości zwolniony z podatku od spadków i darowizn. Jeżeli we wskazanym terminie nie dokona Pani zgłoszenia – zapłaci Pani podatek od spadku tak jak osoba z I grupy podatkowej.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny - Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93
2. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207