Jak skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku spadkowego po zmarłych rodzicach?

Otwarcie spadku, spadek po rodzicach

Zgodnie z art. 924-926 Kodeksu cywilnego (K.c.) – spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy. Spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku. Powołanie do spadku wynika z ustawy albo z testamentu. Dziedziczenie ustawowe co do całości spadku następuje wtedy, gdy spadkodawca nie powołał spadkobiercy albo gdy żadna z osób, które powołał, nie chce lub nie może być spadkobiercą.

Jeżeli rodzice nie zostawili żadnego testamentu, to dziedziczą Państwo na zasadach ustawowych. Spadkobierca ma pół roku na odrzucenie spadku. Jeżeli tego nie uczyni, to oznacza to, że przyjmuje spadek z dobrodziejstwem inwentarza. Dziedziczenie następuje z mocy ustawy i nie przedawnia się.

Chociaż spadek nabywa się z chwilą śmierci spadkodawcy to na potrzeby rozliczenia podatkowego należy posiadać dokument potwierdzający nabycie spadku zarówno po matce, jak i po ojcu (jak wskazałem nabycie spadku nie ulega przedawnieniu).

Zgodnie z art. 1025 K.c.: „Sąd na wniosek osoby mającej w tym interes stwierdza nabycie spadku przez spadkobiercę. Notariusz na zasadach określonych w przepisach odrębnych sporządza akt poświadczenia dziedziczenia. Domniemywa się, że osoba, która uzyskała stwierdzenie nabycia spadku albo poświadczenie dziedziczenia, jest spadkobiercą.

W konsekwencji są dwie opcje. Można złożyć do sądu wniosek o stwierdzenie nabycia spadku, w zakresie którego sąd wydaje postanowienie (dłuższa opcja). Albo można udać się do notariusza, aby wydał i zarejestrował akt poświadczenia dziedziczenia (szybsza opcja).

Dziedziczenie po członkach najbliższej rodziny a kwestie podatkowe

Jeżeli chodzi o kwestie podatkowe to nabycie w drodze dziedziczenia nieruchomości położonych na terenie Polski podlega pod polską ustawę o podatku od spadków i darowizn. Nie ma znaczenia miejsce zamieszkania spadkobiercy.

W tym przypadku obowiązek podatkowy nie powstaje w dacie śmierci spadkodawcy, lecz w dacie uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku lub w dacie zarejestrowania przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia.

Zgłoszenie SD-Z2

W przypadku dziedziczenia po członkach najbliższej rodziny istnieje możliwość skorzystania z całkowitego zwolnienia od podatku. Warunkiem jest, aby spadkobiercy w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu lub od dnia zarejestrowania przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia złożyli do naczelnika US właściwego ze względu na miejsce położenia dziedziczonej nieruchomości zgłoszenie SD-Z2.

W konsekwencji najszybszą opcją w tym przypadku jest udanie się do notariusza w celu uzyskania aktu poświadczenia dziedziczenia po rodzicach (dziedziczenie na zasadach ustawowych z dobrodziejstwem inwentarza). W terminie 6 miesięcy od dnia zarejestrowania aktu przez notariusza każdy spadkobierca składa po każdym z rodzicu zgłoszenie SD-Z2 dzięki czemu nie występuje żaden obowiązek zapłaty podatku z uwagi na zwolnienie.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny - Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93