Autor: Artykuł Sponsorowany
Dla wielu osób, które pracują poza granicami Polski, pytanie o to kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy w rocznej deklaracji podatkowej może być istotnym zagadnieniem. Szczególnie w kontekście obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Warto zrozumieć, że nie każdy dochód uzyskany poza granicami musi być wykazywany w Polsce. Kluczowe jest zrozumienie, jak działają przepisy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz jakie metody są stosowane, aby unikać niekorzystnych obciążeń podatkowych by obliczyć podatek należny od dochodów uzyskiwanych za granicą.
Rezydencja podatkowa jest kluczowym zagadnieniem dla Polaków pracujących za granicą, gdyż determinuje, w którym kraju dana osoba ma obowiązek rozliczyć podatek dochodowy. Kiedy więc podatnik jest polskim rezydentem podatkowym?
Zgodnie z polskim prawem, to czy ktoś jest polskim rezydentem podatkowym zależy od dwóch głównych kryteriów:
Dla pracowników migrujących zarobkowo ważne jest, aby ustalić, czy spełniają te warunki, ponieważ wpływa to na miejsce, gdzie podatnik będzie zobowiązany do złożenia rozliczenia podatku, czyli na jakich zasadach rozliczać będzie dochody z zagranicy. Co przełożyć się może na wartość podatku płaconego od uzyskanego dochodu.
Oczywiście grupa polskich rezydentów podatkowych ma obowiązek rozliczenia w Polsce.
Pierwszym krokiem do ustalenia, kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy, jest analiza odpowiednich przepisów oraz umów o unikaniu podwójnego odprowadzenia podatków, które Polska zawarła z innymi krajami.
Umowy międzynarodowe o unikaniu podwójnego opodatkowania regulują to gdzie ma być rozliczany zagraniczny podatek dochodowy. Pomagają też w uniknięciu nadmiernego obciążenia podatkowego. Dlatego tak ważne jest zrozumienie swojego statusu podatkowego i śledzenie przepisów oraz umów między Polską a krajem zamieszkania, aby uniknąć nieporozumień z urzędami podatkowymi.
Lista tych krajów jest długa, znajdują się na niej między innymi: Belgia, Austria, Czechy, Holandia, Irlandia, Niemcy, Japonia itd.
Osoby posiadające miejsce zamieszkania na terytorium Polski mają nieograniczony obowiązek podatkowy, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu od całości dochodów jakie wypłacił polski i zagraniczny pracodawca, niezależnie od miejsca ich osiągania.
W praktyce jednak istnieje kilka sytuacji, w których dochód zagraniczny nie musi być wykazany w rocznym zeznaniu podatkowym składanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Rozliczenie podatku przez osoby pracujące za granicą może być skomplikowane, zwłaszcza w przypadku, gdy podatnik posiada obowiązek rozliczenia się zarówno w Polsce, jak i w kraju, w którym był dochód osiągany.
W takich sytuacjach kluczowe znaczenie mają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które regulują sposób opodatkowania dochodów oraz określają, w którym kraju podatnik ma obowiązek zapłacić podatek. Najczęściej stosowane metody to zasady wyłączenia z progresją oraz metoda zaliczenia proporcjonalnego.
Jednym z najczęściej stosowanych rozwiązań, gdy masz obowiązek złożenia zeznania jest wyłączenie z progresją, przewidziana w niektórych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku, gdy dana umowa przewiduje wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą z opodatkowania w Polsce, dochód taki nie podlega obowiązkowi wykazania w zeznaniu podatkowym.
Dochód osiągnięty za granicą może jednak wpływać na ustalenie wysokości jakiej jest równy podatek należny od dochodów osiąganych na terytorium Polski, więc trzeba go uwzględnić przy ustalaniu stopy procentowej, która zostanie zastosowana do pozostałych dochodów.
Metoda wyłączenia z progresją jest szczególnie korzystna dla osób, które uzyskują dochody zarówno za granicą, jak i w Polsce. W praktyce oznacza to, że dochód uzyskany zagranicą nie wlicza się w grupę "dochody opodatkowane w Polsce", ale może wpływać na wysokość podatku od dochodów osiąganych na terytorium kraju.
Jest to istotne zwłaszcza w sytuacji, gdy dochody uzyskane za granicą są stosunkowo wysokie, ponieważ wpływają one na podwyższenie stopy podatku, który zostanie naliczony od dochodów krajowych. Przykładowo, jeżeli osoba pracuje przez część roku w kraju, w którym obowiązują zasady wyłączenia z progresją, to nie musi płacić podatku w Polsce od tych dochodów, ale wpłyną one na wysokość podatku do odprowadzenia od pozostałych dochodów uzyskanych w kraju.
Metoda proporcjonalnego odliczenia (zasadę odliczenia proporcjonalnego)to inny sposób uniknięcia podwójnego odprowadzenia podatku, w którym podatek zagraniczny podlegający odliczeniu jest uwzględniany w polskiej deklaracji podatkowej.
W takim przypadku polski rezydent podatkowy ma obowiązek wykazania dochodów uzyskanych za granicą, ale podatek zapłacony w obcym kraju może być zaliczony na poczet należnego podatku w Polsce. Jest to szczególnie ważne w sytuacji, gdy polska skala podatkowa przewiduje wyższe stawki podatkowe niż te, które obowiązywały w kraju, w którym dochód został uzyskany.
Metoda proporcjonalnego odliczenia jest mniej korzystna niż wyłączenie z progresją, ponieważ wymaga rozliczenia dochodów uzyskanych za granicą, a także uwzględnienia podatku zapłaconego w innym kraju. Warto jednak podkreślić, że dzięki tej metodzie możliwe jest częściowe zredukowanie obciążenia podatkowego w Polsce poprzez odliczenie zagranicznego podatku od należności krajowych.
Na przykład, jeśli osoba pracowała w kraju, w którym stawka podatku dochodowego jest niższa niż w Polsce, to po zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia może być zmuszona do dopłaty różnicy podatku w Polsce. Taka sytuacja może prowadzić do zwiększonego obciążenia podatkowego, zwłaszcza gdy różnica między stawkami podatkowymi jest znaczna.
Podsumowując w praktyce oznacza to, że osoba pracująca za granicą powinna dokładnie przeanalizować przepisy podatkowe zarówno kraju, w którym pracuje, jak i Polski, aby uniknąć podwójnego opłacenia podatku.
Warto również skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże w prawidłowym wypełnieniu deklaracji podatkowej oraz upewnieniu się, że wszystkie obowiązki zostały spełnione zgodnie z obowiązującymi przepisami. Należy pamiętać, że brak prawidłowego rozliczenia dochodów może skutkować konsekwencjami finansowymi, takimi jak grzywny czy odsetki za zwłokę.
Istnieje również kilka innych sytuacji, w których dochody zagraniczne nie muszą być wykazywane w polskiej deklaracji podatkowej. Należą do nich:
Ponadto, warto zwrócić uwagę na zastosowanie ulgi abolicyjnej która była dostępna przez wiele lat i miała na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych dla osób pracujących za granicą. Ulga ta pozwalała na częściowe lub całkowite zwolnienie z obowiązku dopłaty różnicy między podatkiem zapłaconym za granicą a podatkiem należnym w Polsce.
Chociaż ulga abolicyjna została zlikwidowana, nadal może mieć wpływ na rozliczenia podatkowe za lata poprzednie, dlatego osoby, które pracowały za granicą przed jej zniesieniem, mogą być zainteresowane sprawdzeniem, czy przysługuje im to zwolnienie.
Pomimo tego, że w pewnych sytuacjach dochód zagraniczny nie musi być wykazywany, to może istnieć obowiązek informacyjny. Nawet, jeśli dochody są zwolnione z opodatkowania, polscy rezydenci podatkowi muszą czasami wskazać je w zeznaniu, aby umożliwić ustalenie stawki podatku od dochodów krajowych.
Warto też pamiętać o konieczności posiadania certyfikatu rezydencji podatkowej kraju, w którym dochód został osiągnięty, co pozwala na zastosowanie odpowiednich przepisów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Certyfikat rezydencji podatkowej jest dokumentem potwierdzającym miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, który jest niezbędny do skorzystania z preferencji wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Bez takiego certyfikatu urząd skarbowy w Polsce może uznać, że dochody zagraniczne podlegają opodatkowaniu w kraju, co może prowadzić do podwójnego płacenia podatku. Dlatego warto zadbać o uzyskanie i przedstawienie tego dokumentu w odpowiednim czasie.
Najrozsądniejszym rozwiązaniem by uniknąć konieczności rozpatrywania kwestii podatkowych jest zlecenie opracowania deklaracji specjalistom TimeTax zwrot podatku z zagranicy. Choć specjaliści TimeTax nie rozliczają działalności gospodarczej to bez wątpienia doskonale radzą sobie z podatkiem dochodowym.
Korzystając z ich pomocy nie musisz rozpatrywać czy określenie polski rezydent podatkowy opisuje Ciebie, czy masz nieograniczony obowiązek podatkowy, stosowania metody unikania podwójnego opodatkowania, wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie, czy polskiej skali podatkowej w odniesieniu do zagranicznych dochodów.
Dodatkowo, nie musisz składać deklaracji podatkowej we właściwym urzędzie - wszystko to wykonane zostanie w ramach usługi.
Specjaliści w rozliczaniu zagranicznych podatków przygotują dla Ciebie zeznanie podatkowe ujmujące dochody osiągnięte za granicą bez względu na rezydencję podatkową. Zadbają byś skorzystał z należnych ulg podatkowych, w tym z ulgi abolicyjnej i innych należnych odliczeń. Dzięki czemu na Twoje konto wpłynie zwrot podatku obliczonego jako nadpłacony
Dzięki którym podatnicy osiągający dochody z zagranicy nie płacą podatku dochodowego po zakończeniu roku podatkowego.
Podsumowując, obowiązek wykazywania dochodów z zagranicy zależy od kilku czynników, w tym od miejsca rezydencji podatkowej, rodzaju dochodu oraz postanowień umów międzynarodowych. Aby uniknąć błędów w rozliczeniach, warto konsultować się z doradcą podatkowym oraz zapoznać się z właściwymi przepisami krajowymi i międzynarodowymi.
Korzystanie z metod unikania podwójnego opodatkowania, takich jak metoda wyłączenie z progresją czy metoda proporcjonalnego odliczenia, pozwala na zrównanie obciążeń podatkowych i uniknięcie niekorzystnych sytuacji, gdy należny podatek zostanie naliczony podwójnie.
Każda osoba uzyskująca dochody za granicą powinna dokładnie przeanalizować swoje obowiązki podatkowe, biorąc pod uwagę specyfikę umowy międzynarodowej oraz przepisy krajowe, aby uniknąć niepotrzebnych problemów podatkowych.
W wielu przypadkach pomoc doradcy podatkowego może okazać się nieoceniona, zwłaszcza gdy sytuacja podatkowa jest złożona, a dochody są uzyskiwane z różnych źródeł w różnych krajach.
Zapytaj prawnika
