Kategoria: Podatek VAT
Baner RODO

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem VAT?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Opodatkowanie VAT usług świadczonych w Unii Europejskiej

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2015-05-27

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą – świadczę usługi doradztwa handlowego. Otrzymałem propozycję od firmy z Unii Europejskiej na promowanie ich produktów. Chcą ze mną podpisać umowę na świadczenie usług, które będę świadczył z Polski dla ich firmy z EU. Zastanawiam się, co z VAT-em. Czy trzeba będzie odprowadzać VAT w Polsce?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat
Odpowiedż jest obszerna i wyczerpująca zagadnienie. Brakowało mi trochę wyodrębnienia mojej sytuacji. Na przykład pogrubioną trzcionką. Jestem po udarze i mam obniżoną zdolność koncentracji.
Krzysztof, 56 lat, inżynier
Dziękuję za udzielona mi pomoc.
Izabela
Jestem zadowolony z porady. Wyjaśniła moje wątpliwości.
Karol
Bardzo dobrze przeprowadzona analiza prawna dotycząca zadanego pytania, jeszcze nie spotkałem się tak szybkiej odpowiedzi.
Tomasz, dyrektor, 43 lata
Skorzystałam już drugi raz porady. Jestem bardzo zadowolona. Szybko, profesjonalnie i rzeczowo. Byłam u prawnika w kancelarii i bardzo żałuje wydanych pieniędzy.
Mirela
Napisze krótko, polecam z ręką na sercu, szczerze polecam. Szybko, sprawnie, profesjonalnie.
Elżbieta, nauczyciel matematyki, 58 lat
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź. Pozdrawiam
Bogumił
Opinia Wasza była dla mnie bezcenna. Utwierdziło nas, że można i trzeba złożyć apelację. Uspokoiło mnie, że dobrze interpretuję przepisy prawa spadkowego. 
Anna, nauczyciel, 58 lat
Dziękuję za szybką i precyzyjną odpowiedź. Jestem usatysfakcjonowana i cieszę się że pomogła mi Pani w zrozumieniu tego zawiłego dla mnie problemu. 
Halina
Szybkość i dokładność udzielonej odpowiedzi
Daniela
Życzliwe potraktowanie i bardzo wyczerpująca odpowiedź.Raz jeszcze dziękuję.
Barbara, 64 lata, emerytka
Dziękuję i pozdrawiam
Adam, konsultant, 25
Opinia bardzo profesjonalna i wyczerpująca. Wasza działalność, popularyzująca znajomość i stosowanie przepisów prawa, w pełni zasługuje na uznanie.
Roman
Poradę prawną, jaką opracował mi Pan Aleksander Słysz jest dla mnie jak najbardziej satysfakcjonująca - tym bardziej, że przedstawiony problem nie należał do takich, na którego rozwiązanie wystarczy jeden dzień. Pytanie moje było pytaniem złożonym, dość trudnym do jednoznacznego zinterpretowania, wymagało przeznaczenia większego czasu na wypracowanie takiej wykładni prawa, która z powodzeniem pozwoli pytającemu wybrać jak najlepsze rozwiązanie, a autorowi da satysfakcję z dobrze wykonanej usługi.
Tadeusz
Polecam wszystkim, świetny stosunek ceny do jakości.
Tomasz, Dyrektor generalny
 Z pierwszej porady prawnej online jestem bardzo zadowolona. 
Justyna
Treściwie. Jasno i na temat. 
Piotr
Odpowiedzi na moje pytania wyczerpujące. 
Agnieszka
Jestem bardzo zaskoczona profesjonalną i szybką poradą.
Danuta
Bardzo profesjonalne podejście i fachowa pomoc. 
Marta
Jestem bardzo zadowolony z usługi, odpowiedź na moje pytanie byla dokładna i wyczerpująca. Z pewnością nadal będę korzystał z waszych usług w przyszłości.
Krzysztof, 38 lat, inżynier serwisu
Przestalam już liczyć ile razy pani mecenas już mi pomogła ale nie przestane dziękować za szybka profesjonalna pomoc tego wspaniałego mecenasa. Dziękuje dziękuję pani mecenas z ocena 10.
Maria
szybki kontakt i fachowość
Tadeusz, 59 lat, inżynier
Odpowiedz została udzielona szybko, profesjonalnie, w sposób wyczerpujący, napisana zrozumiałym językiem. Miła obsługa ważne ,że mogłam skorzystać również z bezpośredniego kontaktu telefonicznego gdy pojawiły się wątpliwości ponieważ korzystałam z usługi w tej firmie pierwszy raz. 
Anna, ekonomista, 70 lat
Dziękuję za odpowiedź. 
Sebastian
Wszystko OK.
Tadeusz, inżynier, 74 lata
Bardzo dziękuję za wyczerpujące informację. Porada była szybka i zawierała cały opis sytuacji.
Paulina
Polecam Pana Marka Gola, Jego porady są bardzo pomocne . Główna odpowiedź dała mi do zrozumienia w jakiej sytuacji się znalazłem za co bardzo dziękuję , a dzięki odpowiedziom na moje dodatkowe pytania poczułem że ten Pan chce mi pomóc a to jest najważniejsze żeby poczuć chociaż przez chwilę że nie jest się pozostawionym samemu sobie. Gdy będę miał problemy w przyszłości ( oby nie ) zwrócę się do tego prawnika.
Damian, 20 lat

Szanowny Panie

 

Zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług [Dz.U.2011.177.1054 j.t. ze zm.] zasadą jest, iż miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Ustalenie miejsca świadczenia, według zasady ogólnej bądź zasad szczególnych to jest kluczowa sprawa, albowiem opodatkowaniu polskim podatkiem od towarów i usług nie podlegają w zasadzie usługi świadczone poza granicami kraju. Fizyczne miejsce świadczenia jest w podatku od towarów i usług drugorzędną przesłanką, albowiem miejsce świadczenia stanowi pewną konstrukcję teoretyczną i często niewiele ma wspólnego z miejscem realnego wykonywania usługi.

 

Na potrzeby stosowania przepisów dotyczących miejsca świadczenia przy świadczeniu usług ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to:

a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust. 2, lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności, z uwzględnieniem art. 15 ust. 6,

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

b) osobę prawną niebędącą podatnikiem na podstawie lit. a, która jest zidentyfikowana lub obowiązana do identyfikacji do celów podatku lub podatku od wartości dodanej;

Ponadto podatnika, który prowadzi również działalność lub dokonuje transakcji nieuznawanych za podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub świadczenia usług zgodnie z art. 5 ust. 1, uznaje się za podatnika w odniesieniu do wszystkich świadczonych na jego rzecz usług.

 

Na bazie powyższego zakładam, że odbiorcą świadczonej przez Pana usługi jest/będzie podatnik tj. podmiot, który wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą. Jest to o tyle ważne, że inne zasady obowiązują przy świadczeniu tej samej usługi dla podatnika i nie podatnika. Przy takim założeniu zastosowanie znajdzie zasada ogólna, iż miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej (art. 28b ust. 1 ustawy o VAT). Pamiętać jednak należy, że w przypadku gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Konkludując, miejscem świadczenia usługi będzie kraj (miejsce) gdzie Pana usługobiorca posiada siedzibę (jeśli opisana usługa nie jest świadczona dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej usługobiorcy-podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba działalności gospodarcze) zatem Pana usługa nie podlegałaby opodatkowaniu w Polsce podatkiem VAT.

 

Od przedstawionej tu zasady są pewne wyjątki, jak już wspomniałem dotyczące świadczeń dla nie podatników czy też świadczeń dla podatników np. w zakresie usług związanych z nieruchomościami.

 

Podobnie jak wskazałem powyżej wskazuje się w doktrynie np. A. Bartosiewicz wskazuje, że „Przepisy nie przewidują żadnej reguły szczególnej dotyczącej miejsca świadczenia usług pośrednictwa dla podatników (czy z Polski, czy z państw członkowskich, czy z krajów trzecich). Do tych usług zastosowanie znajduje zatem nowa reguła ogólna określona w art. 28b u.p.t.u. Zgodnie z nią przy świadczeniu usług na rzecz podatników miejscem świadczenia jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Przy zastosowaniu tej usługi nie będzie miało już znaczenia to, czego pośrednictwo dotyczy (z jednym wyjątkiem dotyczącym pośrednictwa w obrocie nieruchomościami – zob. podpunkt następny). Nie będzie istotne także to, gdzie jest miejsce świadczenia usługi głównej. W przypadku pośrednictwa dla podatników istnieje jedna prosta reguła – miejscem świadczenia jest państwo, w którym usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej.” [Usługi pośrednictwa na gruncie podatku od towarów i usług, ABC nr 70600]. Analogicznie sprawa się ma dla usług marketingowych, jak wskazuje wskazuje m.in.Tomasz Krywan „Usługi marketingowe ze swojej natury świadczone są dla podatników. W konsekwencji miejsce świadczenia tych usług ustala się w oparciu o przepisy art. 28b u.p.t.u. (usługi marketingowe nie zaliczają się bowiem do usług, dla których określony został szczególny sposób określania miejsca świadczenia). Miejscem świadczenia tych usług jest zatem, co do zasady, miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę (...)” [Usługi marketingowe a podatek od towarów i usług, ABC nr 71890]

 

Z poważaniem

Aleksander Słysz

www.eporady24.pl

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem VAT?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Umowa o dzieło a podatek VAT

Mąż jest na rencie wojskowej. Pracuje dla konkretnej firmy na podstawie umowy o dzieło (jest programistą). Czy musi płacić podatek VAT, mimo że nie ma działalności gospodarczej?

Prywatny najem lokalu na cele mieszkaniowe a odliczanie amortyzacji

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłam niedawno mieszkanie z 1969 r. Nie stanowi ono majątku związanego z moją firmą, było użytkowane na cele mieszkalne od początku. Czy prywatny najem lokalu na cele mieszkaniowe pozwoli mi na odliczanie amortyzacji, jeżeli tak – to w jakiej wysokości i jakie trzeba spełnić warunki? Jakie sumy będę musiała wykazać w deklaracji VAT?

Wykup samochodu z leasingu

Za trzy miesiące kończy mi się leasing na samochód. W umowie mam wykup 1%. Chciałbym samochód wykupić, ale pojawia się problem, wykupując samochód jako firma muszę go sprzedać na FV i wtedy zapłacić VAT i podatek. Czy mam możliwość uniknięcia tych kosztów (podatku i VAT)?

Faktura z nazwą firmy i nazwiskiem, czy tylko nazwisko

Jestem biegłym sądowym. Na zlecenie sądu dokonałem wyceny nieruchomości i wystawiłem fakturę VAT z nazwą swojej firmy oraz imieniem i nazwiskiem. Sąd domaga się wystawienia faktury tylko z imieniem i nazwiskiem, bez nazwy firmy. Co należy wpisać na fakturze: nazwę firmy z nazwiskiem biegłego, czy tylko nazwisko?

Autohandel i rozliczanie VAT marża

Otwarliśmy z mężem działalność gospodarczą – autohandel – nie autokomis. Z urzędem skarbowym rozliczam się na zasadach ogólnych. Moje pytanie dotyczy kwestii dokumentów, jakie muszę oddać kupującemu, a dokładnie – czy wystarczy tylko faktura VAT marża z mojej firmy, czy muszę także przekazać umowę lub fakturę mojego zakupu tego auta od poprzedniego właściciela? Jeśli faktycznie muszę oddać poprzednią umowę, to czy oryginał, czy kopię?

Najem długoterminowy a VAT

W zeszłym roku z tytułu długoterminowego najmu lokali mieszkalnych uzyskałem przychód powyżej 150 tys. zł. Do tej pory wynajmowałem niektóre mieszkania wraz z miejscami parkingowymi. Obecnie chcę wynająć miejsca osobno, pewnej firmie. Czy z racji wysokości przychodu mam zarejestrować się do VAT i płacić ten podatek? Czy wynajmując same miejsca mogę zostać uznany za vatowca?

Dokumentowanie zakupu produktów rolnych przez VAT-owca

Moje pytanie dotyczy dokumentowania zakupu produktów rolnych w kontekście kosztów uzyskania przychodu. Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie handlu detalicznego żywnością. Jestem na księdze rachunkowej oraz jestem VAT-owcem. Warzywa i owoce kupuję na targu od producentów rolnych. Na zakupione w ten sposób towary handlowe wystawiam dowód wewnętrzny zakupu zgodnie z art. 20 ust. 4 ustawy o rachunkowości. Czy mój sposób postępowania jest prawidłowy?

Odpłatne pobieranie aplikacji i dochody z tego tytułu

Problem dotyczy podatku od towaru i usług ze sprzedaży – odpłatnego udzielania licencji na korzystane z oprogramowania z aplikacji mobilnych. Sprzedaż prowadzona jest poprzez Google Play. Kupującymi są osoby fizyczne na całym świecie. Osoby za ustaloną opłatę mają dostęp do aplikacji i możliwość korzystania z nich. Aplikacja nadal pozostaje własnością twórcy. Twórca początkowo był osobą fizyczną, nieprowadzącą DG. Obecnie jest założona DG, podmiotowo zwolniona z VAT. Jakie ta osoba ma obowiązki w zakresie podatku VAT?



Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »