Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Optymalizacja kosztów podatkowych

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2016-07-27

Zmarł mój tata, który był wspólnikiem w spółce z o.o. Miał pakiet 50% udziałów. W wyniku spadkobrania odziedziczyłam wraz z mamą i siostrą udziały, które chcemy sprzedać wspólnikowi lub spółce. Czy są jakieś możliwości optymalizacji lub uniknięcia obowiązku podatkowego wynikającego z ewentualnego zbycia udziałów?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Do 2014 r. nie było możliwości, by ustalać koszty uzyskania przychodów u spadkobierców w przypadku zbywania udziałów nabytych w spadku. Od 2014 r. w przedmiotowym zakresie obowiązują korzystne normy prawa podatkowego i zasadniczo skomplikowane rozwiązania optymalizacyjne nie są potrzebne. Na ogół spadkobiercy decydują się na sprzedaż innym udziałowcom posiadanych udziałów bądź nad zbyciem w celu umorzenia. W obu tych przypadkach podatek płatny jest od dochodu. Od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia udziałów podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu, również 19% podatkiem obłożony jest dochód z umorzenia udziałów.

Dochodem z udziału w zyskach osób prawnych jest dochód faktycznie uzyskany z tego udziału, w tym także dochód z umorzenia udziałów. Zgodnie z art. 24 ust. 5d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT) dochodem jest nadwyżka przychodu otrzymanego w związku z umorzeniem nad kosztami uzyskania przychodu, które gdy nabycie nastąpiło w drodze spadku stanowią wydatki poniesione przez spadkodawcę na nabycie tych udziałów. Jak wskazuje E. Głębicka, „dochód z tego zbycia, mimo szczególnego reżimu jego uzyskania, tak jak w przypadku pozostałych dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia udziałów jest samodzielnie ustalany przez podatnika i podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym, rozliczanym w zeznaniu rocznym PIT-38. Analogicznie zatem jak to już przedstawiono, ustala się przychody i koszty uzyskania przychodów” (Sprzedaż udziałów w spółce z o.o.).

Analogicznie sprawa się ma w przypadku zbycia udziałów – na podstawie art. 22 ust. 1m ustawy PIT w przypadku odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej nabytych przez podatnika w drodze spadku, kosztami uzyskania przychodu są wydatki poniesione przez spadkodawcę w celu objęcia lub nabycia tych udziałów w spółce kapitałowej.

Reasumując, podatek będzie płatny od dochodu, jeśli ten w ogóle wystąpi, bowiem to od wysokości wydatków poniesionych przez spadkodawcę w celu objęcia lub nabycia tych udziałów zależeć będzie tak wysokość podstawy opodatkowania, jak i w konsekwencji kwota podatku.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Ulga mieszkaniowa a wyliczenie dochodu zwolnionego z opodatkowania

Sprzedałem nieruchomość, której części były nabywane w różnym czasie. Część nabyta w spadku została zwolnione z podatku, gdyż minęło...

 

Jak skorzystać z ulgi mieszkaniowej?

Babcia zmarła w 2006 r. (czyli przed wejściem nowych zasad w 2007 r.). Moja mama jest jedynym spadkobiercą i dopiero teraz, w 2015 r., udało...

 

Pożyczka od osoby prywatnej zaciągnięta na własne cele mieszkaniowe

Po śmierci mojej żony, w roku 2009 córka kupiła za pożyczone ode mnie pieniądze (80 tys. zł) mieszkanie. Rok później sprzedaliśmy mieszkanie,...

 

Opodatkowanie odszkodowania od najemcy

Wynajmuje lokal użytkowy instytucji. Najemca chce rozwiązać umowę wcześniej i wypłacić odszkodowanie. Z tytułu najmu place podatek dochodowy...

 

Wygrany samochód a podatki

Wygrałem samochód w konkursie o wartości ok. 150 tys. zł; 10% od wygranych zapłaci organizator. Jednak nie chcę tego samochodu i zdecydowałem...

 

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »