177 materiałów w tej kategorii
.jpg)
Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od końca roku jej nabycia może powodować obowiązek zapłaty 19% PIT. Podatku można jednak uniknąć w całości albo w części, jeżeli przychód zostanie wydany na własne cele mieszkaniowe w ustawowym terminie. Zakup udziału w domu...
Mieszkanie przeznaczone na najem krótkoterminowy można kupić prywatnie, w ramach działalności gospodarczej albo przez odrębny podmiot, ale skutki podatkowe tych rozwiązań są różne. Najważniejsze znaczenie mają: sposób faktycznego prowadzenia najmu, ustrój majątkowy...
Przy najmie prywatnym mieszkań nie można już wybrać opodatkowania na zasadach ogólnych tylko po to, aby wykorzystać kwotę wolną od podatku. Takie przychody co do zasady rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W artykule wyjaśniamy, jak liczyć ryczałt od...
Dzierżawa prywatnego gruntu pod farmę fotowoltaiczną zasadniczo nie jest rozliczana według skali podatkowej, jeżeli grunt nie stanowi składnika działalności gospodarczej. Przychód z takiej dzierżawy rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jeżeli osoba...
Sprzedaż mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej do najmu nie zawsze jest przychodem z firmy. Przy lokalach mieszkalnych kluczowe znaczenie ma 5-letni termin liczony od końca roku nabycia oraz to, czy lokal nie był towarem handlowym. Darowizna lokalu dziecku jest co...
.jpg)
Sprzedaż mieszkania otrzymanego od rodziców w 2021 r. przed upływem 5 lat może powodować obowiązek zapłaty 19% PIT, chyba że przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe. Wykończenie domu budowanego na działce męża może dawać prawo do ulgi, jeżeli w...
.jpg)
Wydatki na termomodernizację można odliczyć tylko w części sfinansowanej z własnych środków. Jeżeli faktury wyniosły 26 000 zł, a dotacja z programu „Czyste Powietrze” pokryła 8500 zł, co do zasady do ulgi może trafić 17 500 zł. Odliczenie zależy jednak od...
Sprzedaż dwóch działek w tym samym roku nie oznacza automatycznie wyższego podatku. O podatku PIT decyduje przede wszystkim data nabycia działek, dochód ze sprzedaży oraz ewentualne prawo do ulgi mieszkaniowej. Jeżeli pieniądze mają trafić do córki na zakup albo budowę domu,...
Stypendium szkoleniowe wypłacane przez fundację ze środków własnych co do zasady może stanowić przychód z innych źródeł. Jeżeli uczestnik projektu nie korzysta z żadnego zwolnienia podatkowego, fundacja powinna rozliczyć wypłatę jako płatnik PIT. Kluczowe jest ustalenie,...
Intercyza i późniejszy podział majątku nie powodują, że jeden małżonek może przejąć całe zwolnienie podatkowe po sprzedaży wspólnego mieszkania. Przy sprzedaży nieruchomości z majątku wspólnego każdy z małżonków co do zasady rozlicza własną część przychodu i własne...
.jpg)
Sprzedaż przez internet soków, octu, konfitur lub innych przetworów z własnych owoców nie jest automatycznie nowym podatkiem z powodu DAC7. Raportowanie platform do KAS oznacza przede wszystkim przekazywanie danych o sprzedawcach, a nie samo naliczenie podatku. Przychody ze...
Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na sprzedawane mieszkanie może być wydatkiem na własne cele mieszkaniowe. Nie zawsze oznacza jednak pełne zwolnienie z 19% PIT, bo decyduje relacja wydatkowanego przychodu do całej ceny sprzedaży. W PIT-39 należy rozliczyć sprzedaż...
.jpg)
Jeżeli oprócz pensji z etatu podatnik rzeczywiście rozlicza działalność w formie karty podatkowej, może to wykluczać wspólne opodatkowanie z małżonkiem za dany rok. Pensji nauczyciela nie dolicza się do karty podatkowej, ale wybór tej formy opodatkowania ma znaczenie dla prawa do...
Sprzedaż mieszkania po dziale spadku może powodować 19% PIT tylko od tej części, którą podatnik nabył ponad swój udział spadkowy. Nie jest to podatek od „wzbogacenia”, lecz podatek dochodowy od odpłatnego zbycia nieruchomości. Brak faktycznej spłaty pozostałych...
.jpg)
Polski rezydent podatkowy co do zasady rozlicza w Polsce także odsetki z zagranicznego rachunku bankowego, nawet jeżeli bank znajduje się poza Polską. Inaczej ocenia się sprzedaż własnych rzeczy przez internet, a inaczej regularne kupowanie towarów lub walut w celu zarobku. W...
Firma rozliczająca się ryczałtem może co do zasady być podwykonawcą innej firmy, także prowadzonej przez ojca, syna lub innego członka rodziny. Samo pokrewieństwo ani różne formy opodatkowania nie wykluczają takiej współpracy. Trzeba jednak pilnować warunków ryczałtu,...
.jpg)
Dopłata podatku dochodowego za rok, w którym doszło do rozwodu, co do zasady obciąża podatnika wskazanego w zeznaniu. Były małżonek nie staje się automatycznie dłużnikiem urzędu skarbowego tylko dlatego, że wcześniej istniała wspólność majątkowa. Rozliczenie części...
Jeżeli mąż sprzedał odziedziczoną nieruchomość i zadeklarował ulgę mieszkaniową, wydatki muszą dotyczyć jego własnych celów mieszkaniowych. Remont domu otrzymanego w darowiźnie wyłącznie przez żonę co do zasady nie spełnia warunku własności po stronie...
.jpg)
Jednorazowa sprzedaż książki wydanej własnym nakładem nie zawsze wymaga rejestracji działalności gospodarczej, ale zależy to od skali, sposobu organizacji sprzedaży i powtarzalności działań autora. W artykule wyjaśniamy, kiedy przychód można rozliczyć poza firmą, jakie...
.jpg)
Przychody z prywatnego najmu mieszkania rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Podatku nie płaci się od dochodu po odjęciu raty kredytu, lecz od przychodu z czynszu, z uwzględnieniem zasad dotyczących opłat eksploatacyjnych. W artykule wyjaśniamy, kiedy trzeba...
.jpg)
Sprzedaż mieszkania kupionego w 2020 r. i zbytego w 2024 r. co do zasady podlega rozliczeniu w PIT-39, bo nie minął 5-letni termin liczony od końca roku nabycia. Podatek można jednak ograniczyć albo wyeliminować, jeżeli przychód ze sprzedaży zostanie w wymaganym terminie...
.jpg)
Sprzedaż samochodu wpisanego do środków trwałych zwykle powoduje przychód z działalności, nawet gdy auto wcześniej zostanie wycofane do majątku prywatnego. Bez podatku dochodowego można je sprzedać dopiero po upływie 6 lat liczonych od pierwszego dnia miesiąca po...
Polski rezydent podatkowy rozlicza w Polsce zyski i straty z transakcji Forex, także wtedy, gdy korzysta z brokera z siedzibą za granicą, np. na Cyprze. Co do zasady służy do tego PIT-38, a przy dochodach zagranicznych także załącznik PIT/ZG. W artykule wyjaśniamy, jak ustalić...
Przekazanie mieszkania synowi i otrzymanie mieszkania od syna może być podatkowo bezpieczne, ale trzeba odróżnić dwie odrębne darowizny od rzeczywistej umowy zamiany. Przy darowiźnie nieruchomości między rodzicami i dzieckiem co do zasady można skorzystać ze zwolnienia z...
System monitoringu za 8 000 zł może być rozliczony przez wspólnotę jako odrębny składnik majątku, jeżeli jest kompletny, zdatny do używania i nie stał się trwałą częścią budynku. Przy takiej wartości przepisy CIT pozwalają zwykle na jednorazowe ujęcie wydatku w kosztach...
Mieszkanie odziedziczone w trakcie małżeństwa co do zasady należy do majątku osobistego spadkobiercy, a pieniądze ze sprzedaży mogą zachować ten charakter jako surogat. Kluczowe jest jednak prawidłowe udokumentowanie pochodzenia środków. Darowiznę dla zamężnej córki...
Sprzedaż nadwyżki gołębi z własnej, hobbystycznej hodowli co do zasady nie powoduje obowiązku zapłaty PIT, jeżeli jest to działalność rolnicza, a nie handel kupowanymi ptakami ani dział specjalny produkcji rolnej. Znaczenie ma sposób prowadzenia hodowli, pochodzenie ptaków,...
Sprzedaż działki otrzymanej w spadku po rodzicach nie zawsze oznacza obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Kluczowe jest ustalenie, kiedy nastąpiło nabycie nieruchomości, czy dział spadku zwiększył Pana udział oraz czy sprzedaż nastąpiła przed upływem ustawowego 5-letniego...
Przy transporcie kontenerów z odpadami sama informacja o PKD 49.41.Z albo 38.11.Z nie rozstrzyga ani o stawce ryczałtu, ani o stawce VAT. Decyduje rzeczywisty zakres usługi, jej klasyfikacja PKWiU, treść umowy i to, czy wykonuje Pan przewóz ładunków, czy usługę odbioru lub zbierania...
Osoba, która osiągnęła wiek emerytalny, ale nadal pracuje i nie pobiera emerytury ani innych świadczeń wyłączających ulgę, może skorzystać z PIT-0 dla pracujących seniorów. W praktyce pracownik przedszkola po ukończeniu 60 lat może złożyć pracodawcy oświadczenie o...
Zysk ze sprzedaży waluty kupionej prywatnie w kantorze internetowym co do zasady rozlicza się w PIT jako przychód z innych źródeł, jeżeli transakcje nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej. Przy sprzedaży całej posiadanej waluty można uwzględnić koszty jej...
Jeżeli nieruchomość była formalnie kupiona i sprzedana na Twoje nazwisko, to dla urzędu skarbowego to Ty jesteś podatnikiem PIT z tytułu sprzedaży. Brak wydatkowania pieniędzy na własne cele mieszkaniowe zwykle oznacza konieczność korekty PIT-39 oraz zapłaty podatku z...
Wkład własny na zakup kolejnego mieszkania może być wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, jeżeli lokal ma służyć rzeczywistemu zamieszkaniu podatnika, a nie inwestycji lub zaspokojeniu potrzeb innych osób. Przy sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat trzeba rozliczyć...
.jpg)
Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat od końca roku nabycia może oznaczać 19% podatku i obowiązek złożenia PIT-39. Podatku można uniknąć w całości albo w części, jeżeli przychód zostanie prawidłowo przeznaczony na własne cele mieszkaniowe. Spłata kredytu nie jest...
.jpg)
Przejęcie mieszkania po rozstaniu i przejęcie kredytu hipotecznego to dwie różne sprawy: własność nieruchomości przenosi się zwykle u notariusza, a zwolnienie drugiej osoby z długu wymaga zgody banku. Największe ryzyko podatkowe dotyczy tego, czy strony wybiorą nieodpłatne...
Sprzedaż mieszkania rodzicom może być neutralna w PIT, jeżeli upłynął pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia. Przy zakupie w 2016 r. termin ten co do zasady skończył się z końcem 2021 r. Darowizna mieszkania i osobna darowizna pieniędzy w rodzinie nie zawsze jest...
.jpg)
Ulga mieszkaniowa może przysługiwać po sprzedaży mieszkania, jeżeli przychód zostanie wydany w ustawowym terminie na własne cele mieszkaniowe podatnika. Nie wystarczy sam zakup lokalu - trzeba wykazać realny zamiar i późniejszą możliwość zamieszkania. Sprzedaż kilku...
Jeżeli w PIT-39 zadeklarowano ulgę mieszkaniową, ale w ustawowym terminie nie wydano całej kwoty na własne cele mieszkaniowe, trzeba skorygować zeznanie i dopłacić podatek od części dochodu, która nie korzysta ze zwolnienia. Odsetki nalicza się co do zasady nie dopiero po...
.jpg)
Sprzedaż samochodu odziedziczonego po bracie nie zawsze wymaga rozliczenia podatku dochodowego. Kluczowe jest to, czy od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie spadku, upłynęło co najmniej pół roku. Sprzedające co do zasady nie składają odrębnego zgłoszenia do urzędu...
Jeżeli dom i działka zostały kupione do majątku wspólnego w 2001 r., sprzedaż po śmierci męża co do zasady nie powinna powodować PIT u żony ani córek. Kluczowe jest prawidłowe ustalenie udziałów oraz zastosowanie zasady, że przy spadku 5-letni termin liczy się od nabycia...
.jpg)
Podatnik prowadzący działy specjalne produkcji rolnej może rozważać uproszczone zaliczki na PIT, jeżeli w danym roku ustala dochód na podstawie ksiąg, a nie wyłącznie według norm szacunkowych. Najważniejsze jest prawidłowe ustalenie podstawy z wcześniejszego zeznania...
Zamiana mieszkania otrzymanego w darowiźnie jest dla PIT traktowana jak odpłatne zbycie. Jeżeli nastąpiła przed upływem 5 lat liczonych od końca roku nabycia, trzeba rozliczyć ją w PIT-39. W opisanej sytuacji znaczenie mają wartość oddawanego lokalu, koszty możliwe do...
Wynajem pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskiego gospodarstwa rolnego może korzystać ze zwolnienia z PIT, ale tylko przy spełnieniu ściśle określonych warunków. Najważniejsze znaczenie ma to, czy wynajmowane są pokoje gościnne, czy cały dom...
Regularna praca dla firmy z USA może być w Polsce rozliczana jako działalność gospodarcza, nawet jeżeli kontrahent płaci przez PayPal i nie wymaga faktur. W artykule wyjaśniamy, jak rozliczyć wcześniejsze wpływy, kiedy potrzebna jest faktura, czy PayPal wystarczy do KPiR oraz...
Zadatek wpłacony przy umowie przedwstępnej sprzedaży mieszkania co do zasady nie jest jeszcze przychodem ze sprzedaży nieruchomości. Przychód z odpłatnego zbycia powstaje dopiero przy zawarciu umowy przyrzeczonej przenoszącej własność w formie aktu notarialnego. Przy...
Sprzedaż odziedziczonego lasu może oznaczać obowiązki w podatku leśnym, PIT oraz formalności spadkowe u notariusza. Nie każdy podatek obciąża jednak sprzedającego. Kluczowe znaczenie mają data nabycia spadku przez spadkodawcę, sposób działu spadku, status gruntu w...
Osoba, która przekazała mieszkanie w umowie dożywocia i zachowała prawo do korzystania z lokalu, nie zawsze może samodzielnie oddać go w najem. Kluczowe znaczenie ma treść aktu notarialnego oraz zgoda aktualnego właściciela. Jeżeli właściciel wyraźnie zgadza się na najem,...
Darowizna działki między rodzeństwem co do zasady nie jest odpłatnym zbyciem, więc nie wywołuje 19% podatku PIT z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Inaczej wygląda zwykła umowa zamiany, która jest traktowana jak odpłatne zbycie nieruchomości. Ryzyko pojawia się wtedy, gdy...
Przy zakupie mieszkania od dewelopera za datę nabycia co do zasady uznaje się dzień podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność lokalu, a nie dzień zawarcia umowy deweloperskiej, wpłaty ceny ani odbioru kluczy. Ta data ma znaczenie przy ustalaniu, czy sprzedaż...
Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w 2009 r. i zbytej w 2011 r. mogła powodować obowiązek rozliczenia PIT-39 oraz zapłaty 19% podatku od dochodu, chyba że spełniono warunki ulgi mieszkaniowej obowiązujące dla tej sprzedaży. Przedawnienie podatku zależy nie tylko od upływu...