Indywidualne Porady Prawne
Tomasz Kaczmarski • Opublikowane: 2013-06-13
Jeśli dokonam darowizny mieszkania na rzecz syna, to czy będzie on musiał zapłacić podatek? Mieszkanie odziedziczyłem po wujku. Kiedy zawrzeć umowę darowizny, aby syn nie zapłacił podatku?
W przypadku darowizny mieszkania na rzecz syna należy zwrócić uwagę zarówno na przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn zwolnione od podatku jest nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zostanie ono zgłoszone właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego.
Ponadto jeśli przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, ich otrzymanie należy udokumentować dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo przekazem pocztowym.
W związku z powyższym darowizna mieszkania będzie podlegała zwolnieniu od podatku, jeśli zostanie zgłoszona we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 6 miesięcy od momentu przekazania darowizny poprzez złożenie formularza SD-Z2. Należy podkreślić, że darowizna nieruchomości musi zostać sporządzona przed notariuszem (do formularza SD-Z2 należy załączyć poświadczony za zgodność z oryginałem odpis aktu notarialnego stwierdzającego darowiznę).
Na gruncie podatku dochodowego należy zwrócić uwagę na brzmienie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem wolne od podatku są świadczenia w naturze oraz inne nieodpłatne świadczenia otrzymane od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn.
Zgodnie ze wskazanymi przepisami do I grupy podatkowej zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Tym samym darowizna mieszkania na rzecz syna będzie zwolniona z podatku dochodowego.
W przedstawionym stanie faktycznym na gruncie przepisów podatkowych nie ma znaczenia to, kiedy darowizna będzie miała miejsce. Istotne jest, aby w terminie 6 miesięcy od przekazania nieruchomości dokonać zgłoszenia darowizny na formularzu SD-Z2.
Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »
Indywidualne Porady Prawne
Zapytaj prawnika