Podatek od darowizny mieszkania

W przypadku darowizny mieszkania na rzecz syna należy zwrócić uwagę zarówno na przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn zwolnione od podatku jest nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zostanie ono zgłoszone właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego.

Ponadto jeśli przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, ich otrzymanie należy udokumentować dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo przekazem pocztowym.

W związku z powyższym darowizna mieszkania będzie podlegała zwolnieniu od podatku, jeśli zostanie zgłoszona we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 6 miesięcy od momentu przekazania darowizny poprzez złożenie formularza SD-Z2. Należy podkreślić, że darowizna nieruchomości musi zostać sporządzona przed notariuszem (do formularza SD-Z2 należy załączyć poświadczony za zgodność z oryginałem odpis aktu notarialnego stwierdzającego darowiznę).

Na gruncie podatku dochodowego należy zwrócić uwagę na brzmienie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem wolne od podatku są świadczenia w naturze oraz inne nieodpłatne świadczenia otrzymane od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn.

Zgodnie ze wskazanymi przepisami do I grupy podatkowej zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Tym samym darowizna mieszkania na rzecz syna będzie zwolniona z podatku dochodowego.

W przedstawionym stanie faktycznym na gruncie przepisów podatkowych nie ma znaczenia to, kiedy darowizna będzie miała miejsce. Istotne jest, aby w terminie 6 miesięcy od przekazania nieruchomości dokonać zgłoszenia darowizny na formularzu SD-Z2.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »