Podatkowe skutki sprawy spadkowej

Jak domniemywam:

• jest Pan obywatelem polskim,
• mieszka Pan w Polsce,
• w Polsce rozlicza się Pan z podatków,
• mieszkanie także znajduje się w Polsce.
• mieszkanie to ma kilku współwłaścicieli,
• jednym z tych współwłaścicieli jest Pan,
• Pan został współwłaścicielem w roku 2002 (darowizna),
• pozostałe osoby zostały współwłaścicielami w roku 2014 w wyniku spadkobrania testamentowego po siostrze Pana mamy (ona była obok Pana dotychczas drugim współwłaścicielem mieszkania).

Stawia Pan pytania o swoją sytuację podatkową. Wskażę, że stosownie do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych sprzedaż nieruchomości (w tym mieszkania) stanowi źródło przychodu dla właściciela i co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ustawa ta stanowi:

„Art. 10. 1. Źródłami przychodów są: (…)

8) odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2:

1. nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
2. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
3. prawa wieczystego użytkowania gruntów,
4. innych rzeczy,
   
   – jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a–c – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy – przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany”.

Jak widać, ustawa zawiera zastrzeżenie „jeżeli”, co oznacza, że sprzedaż mieszkania podlega opodatkowaniu, o ile spełnione są warunki wskazane po słowie „jeżeli”. Warunki te to:

• odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej,
• odpłatne zbycie mieszkania zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.

Z opisu sytuacji wynika, że nabycie przez Pana udziału w mieszkaniu nastąpiło w roku 2002. Obecnie mamy rok 2015. A zatem od roku nabycia do roku sprzedaży upłynęło ponad 5 lat. Reasumując – sprzedaż w 20015 r. przez Pana udziału w mieszkaniu nabytego w 2002 r. nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Cały dochód, jaki Pan uzyskał z tytułu sprzedaży swego udziału w mieszkaniu, jest wolny od podatku dochodowego. W związku z tym:

• nie musi Pan składać żądnych deklaracji lub zeznań podatkowych związanych ze sprzedażą udziału w mieszkaniu,
• nie zapłaci Pan żadnego podatku dochodowego,
• nie musi Pan podejmować żadnych działań w celu zmniejszenia podatku lub uzyskania zwolnienia z podatku dochodowego.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »