Kategoria: Podatek od spadków i darowizn

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Przedawnienie zobowiązania podatkowego po nabyciu spadku

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2018-02-12

W 2011 r. zmarł mój ojciec, jeszcze tego samego roku, w listopadzie zapadł wyrok sądu o nabyciu spadku (gospodarstwa rolnego z budynkiem mieszkalnym oraz całym inwentarzem). Spadek przypadł mnie, mojemu bratu i naszej matce po 1/3. Zrobiliśmy wpis do ksiąg wieczystych jako współwłaściciele. Żadne z nas nie zgłosiło jednak tego faktu do urzędu skarbowego. Minęło 5 lat od uprawomocnienia się wyroku. Chcemy sprzedać fragment spadku – 20-arową działkę, i potrzebujemy dokumentu o niezaleganiu z podatkiem od spadku. Co powinniśmy uczynić? Jakie czekają nas konsekwencje z chwilą złożenia wniosku o wspomniany dokument do US? Czy zobowiązanie podatkowe mogło już ulec przedawnieniu?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Pierwszy raz korzystam z usług doradcy podatkowego, do tego przez kancelarię internetową. Dwa razy zadawałam pytania dodatkowe. Za każdym razem dostałam wyczerpujące i co najważniejsze konkretne odpowiedzi. To że nie musiałam nigdzie iść i się umawiać w bardzo dla mnie pracowitym okresie, było dla mnie idealnym rozwiązaniem.
Małgorzata, 58 lat, pracownik tv
Bardzo dziękuję za dotychczasową współpracę, odpowiedzi były udzielane szybko i wyczerpująco, mimo dużej ilości danych do przeanalizowania i złożoności pytań.
Ewa
Bardzo profesjonalne podejście do mojego problemu i szybka pomoc. 
Kamil, Kamil
Wyczerpująca odpowiedz i możliwość dopytania szczegółów
Andrzej, 72 lata, emeryt
Polecam. Odpowiedzi są wyczerpujące. Moje wątpliwości zostały rozwiane i wiem na czym \"staję\"
Grażyna, nauczyciel, 46 lat
Dziękuję za szybką i kompetentną odpowiedź. Uspokoiła mnie Pani. Miałam z różnych źródeł sprzeczne informacje, szczególnie, że problem dotyczy przełomu roku.
Joanna
Po zadaniu pytania w interesującej mnie sprawie, otrzymałem dość szybko odpowiedź . Odpowiedź jest w mojej ocenie wyczerpująca mam nadzieję, będzie przydatna w wyjaśnianiu sprawy.
Czesław
Informacje prawne o jakie się pytałem zostały mi udzielone w sposób dla mnie bardzo zrozumiały i czytelny :)
Wiesław
Szybko, konkretnie i bez zbędnych zawiłości prawniczego języka. Dziękuję bardzo i serdecznie pozdrawiam.
Anna, nauczycielka, 46 lat
Bardzo dziękuję za udzielenie porady prawnej. Z usługi korzystałam po raz pierwszy i nigdy nie myślałam, że można tak uczciwie podejść do problemu osoby, której się nie zna i nie ma z nią bezpośredniego kontaktu. Na moje zapytanie otrzymałam odpowiedź wyczerpującą faktyczny stan prawny mojej sprawy oraz wskazówki może nie do rozwiązania mojego problemu ale przynajmniej wiem jak spróbować \"ugryźć\" problem. Jestem w pełni usatysfakcjonowana przesłaną poradą prawną tym bardziej, że prawdopodobnie uniknęłam niepotrzebnego szarpania się i związanych z tym kosztów.
Regina, 64 lata
Profesjonalnie i na temat. Polecam.
Wojtek
Dziękuję bardzo za udzielone wyjaśnienia. Odpowiedzi na moje pytania były jasne, szybkie i rzetelne. To najlepszy serwis, jakiego znam.
Ricardo, emeryt, 71 lat
Szybka odpowiedź
Henryk
Dziękuję, wszystko jasne.
Agnieszka, księgowa
Dziękuję bardzo za odpowiedzi na moje pytania - obszerne, poparte podstawą prawną. POLECAM
Bożena, 61 lat, ekonomista
Po opłaceniu usługi nie czekałam zbyt długo na poradę,uzyskałam odpowiedz na której mi bardzo zależało,jeżeli będę kiedykolwiek miała problem na pewno z  skorzystam
Elżbieta
Witam. Odpowiedź szybka. Szkoda że dwie różne osoby pracowały nad sprawą, wycena i porada. Ale jak na moje chaotyczne przedstawienie sytuacji i zadane pytanie, odpowiedź zadowalająca choć nie wyczerpująca lecz poparta podstawą prawną i dająca nadzieję na wyczerpującą pomoc po kolejnym kontakcie. Unikalne podejście, możliwość zadania kolejnych pytań ! 
Anna, sprzedawca, 45 lat
Dzień dobry Bardzo serdecznie Panu dziękuję. Bardzo pomocna odpowiedź.
Elżbieta, pracownik biurowy
Opinia skondensowana, mimo że obszerna, jest jasnym, udokumentowanym przedstawieniem sytuacji prawnej - o co mi chodziło. W jednym z tematów, objętych opinią, miałem wcześniej przekonanie, że sprawy wyglądają inaczej, niż zostało to wykazane w opinii. To istotna pomoc, bo pozwoli mi uniknąć błędu liczenia na coś, na co liczyć nie mogę. Poza tym sporą zaletą poszukiwania pomocy prawnej na tej drodze jest fakt, że można ją otrzymać nie wychodząc z domu w poszukiwaniu kancelarii prawnych i w ciągu doby - jeśli nie jest zapytaniem o sprawy znacząco skomplikowane. Ale i wówczas czas oczekiwania także najpewniej nie będzie nieprzeciętnie długi. Słowem - korzystna dla pytających prawników forma płatnej konsultacji.
Zbigniew, wykształcenie wyższe, 68 lat
Bardzo dziękuję, opinia była wyczerpująca.
Adrian, lekarz, 33 lata
Dziękuję za obszerną odpowiedź.
Tomasz, inżynier elektryk, 50 lat
Uzyskane odpowiedzi na zadane pytania - profesjonalne i wyczerpujące! Polecam usługi tej firmy!
Janusz, ekonomista, 66 lat
Bardzo serdecznie dziękuję. Podpowiedź ta dla mnie jest dobrym rozwiązaniem mojej sytuacji. 
Alicja, emeryt - pracownik socjalny, 68 lat
Pismo przygotowane w bardzo profesjonalny i rzetelny sposób, dostałem właściwie więcej niż oczekiwałem.
Przemysław
Odpowiedź profesjonalna. Jestem w pełni usatysfakcjonowany.
Wojciech
Przystępna interpretacja przepisów prawa
Anna
Bardzo dziękuję za udzielenie mi pełnej, wyczerpującej i kompetentnej odpowiedzi na zadane pytania. Pozwoliło mi to na podjęcie, myślę, że słusznej decyzji. 
Zofia, pedagog specjalny, 62 lata
Dziękuję i pozdrawiam.
Dawid
Grono ekspertów,szybka odpowiedż, możliwość zadawania dodatkowych pytań
Anna
Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt

W podatku od spadków i darowizn zobowiązanie podatkowe powstaje dopiero z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego konkretnego zobowiązania. Doręczenie decyzji powoduje, że zobowiązanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn powstaje. Termin przedawnienia podatku wynosi standardowe 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności, ale najpierw zobowiązanie musi powstać.

Ordynacja podatkowa stanowi, co do zasady, że jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w terminie przewidzianym w przepisach prawa podatkowego, zobowiązanie podatkowe nie powstaje pod warunkiem, że decyzja ustalająca wysokość tego zobowiązania została doręczona po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

W przedstawionym stanie faktycznym obowiązek podatkowy powstał już dwukrotnie: raz w chwili przyjęcia spadku i ponownie w chwili uprawomocnienia się orzeczenia sądu. Jest tak, bowiem gdy nabycie niezgłoszone do opodatkowania stwierdzono następnie pismem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sporządzenia pisma; jeżeli pismem takim jest orzeczenie sądu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia. To jednak nie koniec, w przypadku gdy nabycie nie zostało zgłoszone do opodatkowania, obowiązek podatkowy powstaje po raz kolejny z chwilą powołania się przez podatnika przed organem podatkowym na fakt nabycia.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Zatem skoro decyzja nie została doręczona do końca 2016 r., to jesteśmy już po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy. Mamy tu zatem do czynienia z przedawnieniem prawa do wydania decyzji podatkowej, a nie z wygaśnięciem zobowiązania podatkowego, zaległego, przez przedawnienie.

Jeżeli przedmiotem aktu notarialnego, który ma być sporządzony, lub dokumentu, co do którego notariusz ma uwierzytelnić podpis, ma być zbycie praw do spadku albo zbycie lub obciążenie rzeczy lub praw majątkowych uzyskanych tytułem, określonym w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, notariusz może dokonać tych czynności tylko za uprzednią pisemną zgodą naczelnika urzędu skarbowego albo po przedstawieniu zaświadczenia wydanego przez naczelnika urzędu skarbowego potwierdzającego, że nabycie jest zwolnione od podatku, że należny podatek został zapłacony albo zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia. Jak wyjaśniono w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 17 czerwca 2013 r. [sygn. II FSK 2164/11] – określenie użyte w art. 19 ust. 6 ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. fragment „zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia” „obejmuje zarówno przypadki, w których zobowiązanie podatkowe nie powstało wskutek niedoręczenia w terminie określonym w art. 68 § 1 i § 2 pkt 1 i 2 ustawy – Ordynacja podatkowa decyzji ustalającej to zobowiązanie, jak i przypadki przedawnienia zobowiązania podatkowego określone w art. 70 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa, powodujące wygaśnięcie tych zobowiązań.”.

Uważam zatem, że jedyne, co można zrobić, to wystąpić o zaświadczenie o przedawnieniu prawa do wydania decyzji podatkowej. Jest tu pewne ryzyko, że organ uzna, że tu ma miejsce „powołanie się na fakt nabycia”, a jak już wskazałem, obowiązek podatkowy powstaje po raz kolejny z chwilą powołania się przez podatnika przed organem podatkowym na fakt nabycia. Więc skutkiem byłoby odnowienie się prawa do wydania decyzji co w praktyce doprowadziłoby do powstania zobowiązania podatkowego. Niemniej jednak bez takiego zaświadczenia i tak nie da się sprzedać opisanego gruntu, więc nie ma innej drogi, jak o nie wystąpić. Na ogół organy wydają takie zaświadczenie i nie uznają, że obowiązek tu się odnawia – nie zawsze jednak tak jest.

Opis sprawy z kwietnia 2017 r.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Pomoc finansowa rodzeństwu w Polsce a podatek

Jestem obywatelem duńskim. Chciałabym pomóc finansowo mojemu rodzeństwu w Polsce. Czy rodzeństwo będzie musiało zapłacić podatek od darowizny, mimo że mój dochód jest opodatkowany w Danii?

 

Darowizna pieniędzy dla dziadka a podatki

Mój syn mieszka w USA, ma obywatelstwo polskie i amerykańskie, zamierza wkrótce darować przez swój amerykański bank 14 tys. dolarów na konto swojego dziadka w Polsce. W tym celu dziadek (mój ojciec) otworzył konto w polskim banku. Czy pokrewieństwo wnuczek – dziadek przy darowiźnie pieniędzy zwalnia mojego ojca z podatku w Polsce?

Wpłata od współkredytobiorcy, czy to darowizna?

W 2013 r. została zawarta umowa kredytu hipotecznego, współkredytobiorcą byłam ja i mój ojciec. Umowa kredytu opiewała na kwotę 100 tys. złotych, warunkiem wypłaty było wniesienie wkładu własnego, w związku z tym mój ojciec wpłacił 30 tys. zł z własnego konta na konto sprzedających oraz 145 tys. z konta wspólnego (środki na nie były wpłacane tylko przez niego) – na konto sprzedających. Właścicielem mieszkania jestem tylko ja. W związku z tym mam dwa pytania: 1. Czy wkład własny wniesiony przez współkredytobiorcę w celu wykonania umowy kredytu może zostać potraktowany jako darowizna na rzecz drugiego współkredytobiorcy, skoro obie strony są solidarnie zobowiązane do wykonania umowy, a dodatkowo środki zostały przelane bezpośrednio na konto sprzedających? 2. Ile wynosi koszt uzyskania przychodu w przypadku sprzedaży nieruchomości (mieszkanie zostało sprzedane w 2017 r.)?

Odziedziczenie połowy wspólnego mieszkania, jego sprzedaż i rozliczenie z fiskusem

Po zmarłej w 2012 r. małżonce odziedziczyłem połowę wspólnego mieszkania. Ja swoją część posiadałem od 2002 r. Sprzedałem to mieszkanie w 2014 r. za ok. 300 tys. zł. Od jakiej kwoty muszę się rozliczyć z fiskusem – od połowy, którą otrzymałem w spadku, czy od całości?

Darowizny nieruchomości w rodzinie a obowiązek zamieszkiwania

W 2012 r. w drodze darowizny od męża nabyłam mieszkanie, w którym obecnie mieszka moja teściowa. Teściowa swój udział w tym mieszkaniu nabyła w drodze spadku (w 2012 r.) i w drodze darowizny przekazała go swojemu synowi, który stał się właścicielem całego mieszkania. W ten sposób mąż mógł mi przekazać całe mieszkanie. Zarówno teściowa, jak i mój mąż nie zapłacili podatku dochodowego, musi jednak zostać zachowany warunek mówiący o niezbywaniu przez 5 lat tego mieszkania. Mój mąż umarł w 2013 r., a zatem na nim już podatek nie ciąży (ja zrzekłam się praw do spadku). Obecnie moja teściowa wymaga codziennej pomocy, której ja nie jestem w stanie jej zabezpieczyć. Chciałabym za jej zgodą umieścić ją w domu opieki, jednak obawiam się, że będzie musiała zapłacić podatek od spadku. Czy tak jest w istocie?

Niepowiadomienie US o nabyciu spadku

Dwie siostry otrzymały spadek po zmarłym w 2014 r. ojcu. Wyrokiem sądu z tego samego roku otrzymały w spadku mieszkanie własnościowe o wartości ok. 15 tys. zł oraz samochód – ówczesna wartość ok. 18 tys. zł. Niestety nie powiadomiły US o nabyciu spadku. Teraz US wzywa do złożenia wyjaśnień: dlaczego nie został złożony druk SD-3. Samochód jest zarejestrowany na obie spadkobierczynie, a w mieszkaniu jest zameldowana i mieszka jedna z nich. Jakie konsekwencje grożą ze strony US? Jak wysoki podatek może zostać nałożony? Czy da się go uniknąć?

Sprzedaż mieszkania po rodzicach a podatek

Otrzymałem w spadku po rodzicach mieszkanie, które chcę sprzedać, ponieważ na stałe mieszkam w USA. Gdzie i jaki podatek będę musiał zapłacić po sprzedaży nabytego w spadku mieszkania?

Zapłata za rezygnację z zachowku a podatek

Jako jedyny spadkobierca zamierzam zrzec się prawa do spadku (w tym własnościowego mieszkania) po żyjącej babci na rzecz jej siostry, która się nią opiekuje. Babcia z siostrą chcą wypłacić mi określoną kwotę pieniężną z tytułu rezygnacji również z prawa do zachowku. Czy spłata ta wiąże się z podatkiem do US, a jeśli tak, to w jakiej wysokości?



Zapytaj prawnika

Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »