Kategoria: Podatek od spadków i darowizn
Baner RODO

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Przedawnienie zobowiązania podatkowego po nabyciu spadku

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2018-02-12

W 2011 r. zmarł mój ojciec, jeszcze tego samego roku, w listopadzie zapadł wyrok sądu o nabyciu spadku (gospodarstwa rolnego z budynkiem mieszkalnym oraz całym inwentarzem). Spadek przypadł mnie, mojemu bratu i naszej matce po 1/3. Zrobiliśmy wpis do ksiąg wieczystych jako współwłaściciele. Żadne z nas nie zgłosiło jednak tego faktu do urzędu skarbowego. Minęło 5 lat od uprawomocnienia się wyroku. Chcemy sprzedać fragment spadku – 20-arową działkę, i potrzebujemy dokumentu o niezaleganiu z podatkiem od spadku. Co powinniśmy uczynić? Jakie czekają nas konsekwencje z chwilą złożenia wniosku o wspomniany dokument do US? Czy zobowiązanie podatkowe mogło już ulec przedawnieniu?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Jestem zadowolony z porady. Wyjaśniła moje wątpliwości.
Karol
Bardzo dobrze przeprowadzona analiza prawna dotycząca zadanego pytania, jeszcze nie spotkałem się tak szybkiej odpowiedzi.
Tomasz, dyrektor, 43 lata
Skorzystałam już drugi raz porady. Jestem bardzo zadowolona. Szybko, profesjonalnie i rzeczowo. Byłam u prawnika w kancelarii i bardzo żałuje wydanych pieniędzy.
Mirela
Napisze krótko, polecam z ręką na sercu, szczerze polecam. Szybko, sprawnie, profesjonalnie.
Elżbieta, nauczyciel matematyki, 58 lat
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź. Pozdrawiam
Bogumił
Opinia Wasza była dla mnie bezcenna. Utwierdziło nas, że można i trzeba złożyć apelację. Uspokoiło mnie, że dobrze interpretuję przepisy prawa spadkowego. 
Anna, nauczyciel, 58 lat
Dziękuję za szybką i precyzyjną odpowiedź. Jestem usatysfakcjonowana i cieszę się że pomogła mi Pani w zrozumieniu tego zawiłego dla mnie problemu. 
Halina
Szybkość i dokładność udzielonej odpowiedzi
Daniela
Życzliwe potraktowanie i bardzo wyczerpująca odpowiedź.Raz jeszcze dziękuję.
Barbara, 64 lata, emerytka
Dziękuję i pozdrawiam
Adam, konsultant, 25
Opinia bardzo profesjonalna i wyczerpująca. Wasza działalność, popularyzująca znajomość i stosowanie przepisów prawa, w pełni zasługuje na uznanie.
Roman
Poradę prawną, jaką opracował mi Pan Aleksander Słysz jest dla mnie jak najbardziej satysfakcjonująca - tym bardziej, że przedstawiony problem nie należał do takich, na którego rozwiązanie wystarczy jeden dzień. Pytanie moje było pytaniem złożonym, dość trudnym do jednoznacznego zinterpretowania, wymagało przeznaczenia większego czasu na wypracowanie takiej wykładni prawa, która z powodzeniem pozwoli pytającemu wybrać jak najlepsze rozwiązanie, a autorowi da satysfakcję z dobrze wykonanej usługi.
Tadeusz
Polecam wszystkim, świetny stosunek ceny do jakości.
Tomasz, Dyrektor generalny
 Z pierwszej porady prawnej online jestem bardzo zadowolona. 
Justyna
Treściwie. Jasno i na temat. 
Piotr
Odpowiedzi na moje pytania wyczerpujące. 
Agnieszka
Jestem bardzo zaskoczona profesjonalną i szybką poradą.
Danuta
Bardzo profesjonalne podejście i fachowa pomoc. 
Marta
Jestem bardzo zadowolony z usługi, odpowiedź na moje pytanie byla dokładna i wyczerpująca. Z pewnością nadal będę korzystał z waszych usług w przyszłości.
Krzysztof, 38 lat, inżynier serwisu
Przestalam już liczyć ile razy pani mecenas już mi pomogła ale nie przestane dziękować za szybka profesjonalna pomoc tego wspaniałego mecenasa. Dziękuje dziękuję pani mecenas z ocena 10.
Maria
szybki kontakt i fachowość
Tadeusz, 59 lat, inżynier
Odpowiedz została udzielona szybko, profesjonalnie, w sposób wyczerpujący, napisana zrozumiałym językiem. Miła obsługa ważne ,że mogłam skorzystać również z bezpośredniego kontaktu telefonicznego gdy pojawiły się wątpliwości ponieważ korzystałam z usługi w tej firmie pierwszy raz. 
Anna, ekonomista, 70 lat
Dziękuję za odpowiedź. 
Sebastian
Wszystko OK.
Tadeusz, inżynier, 74 lata
Bardzo dziękuję za wyczerpujące informację. Porada była szybka i zawierała cały opis sytuacji.
Paulina
Polecam Pana Marka Gola, Jego porady są bardzo pomocne . Główna odpowiedź dała mi do zrozumienia w jakiej sytuacji się znalazłem za co bardzo dziękuję , a dzięki odpowiedziom na moje dodatkowe pytania poczułem że ten Pan chce mi pomóc a to jest najważniejsze żeby poczuć chociaż przez chwilę że nie jest się pozostawionym samemu sobie. Gdy będę miał problemy w przyszłości ( oby nie ) zwrócę się do tego prawnika.
Damian, 20 lat
Bardzo treściwa i dokładna odpowiedź na pytanie. Jeszcze nie raz będę korzystać z Państwa usługi.
Malwina, 31 lat
Dziękuję bardzo za szczegółowe wyjaśnienia w interesującej mnie  kwestii. Mogę wreszcie odetchnąć z ulgą. Uważam, że Pana profesjonalna i szybka odpowiedź zasługuje na najwyższą ocenę. Polecam
Krystyna
Odpowiedź jest wyczerpująca i poparta dowodami, które pomogą mi w rozwikłaniu sprawy.
Anna, 58 lat
Bardzo dziękuję, Państwa pomoc bardzo mi się przydała i wiele wyjaśniła. Na pewno będę polecała wasze usługi moim znajomym. 
Zofia

W podatku od spadków i darowizn zobowiązanie podatkowe powstaje dopiero z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego konkretnego zobowiązania. Doręczenie decyzji powoduje, że zobowiązanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn powstaje. Termin przedawnienia podatku wynosi standardowe 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności, ale najpierw zobowiązanie musi powstać.

Ordynacja podatkowa stanowi, co do zasady, że jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w terminie przewidzianym w przepisach prawa podatkowego, zobowiązanie podatkowe nie powstaje pod warunkiem, że decyzja ustalająca wysokość tego zobowiązania została doręczona po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

W przedstawionym stanie faktycznym obowiązek podatkowy powstał już dwukrotnie: raz w chwili przyjęcia spadku i ponownie w chwili uprawomocnienia się orzeczenia sądu. Jest tak, bowiem gdy nabycie niezgłoszone do opodatkowania stwierdzono następnie pismem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sporządzenia pisma; jeżeli pismem takim jest orzeczenie sądu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia. To jednak nie koniec, w przypadku gdy nabycie nie zostało zgłoszone do opodatkowania, obowiązek podatkowy powstaje po raz kolejny z chwilą powołania się przez podatnika przed organem podatkowym na fakt nabycia.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Zatem skoro decyzja nie została doręczona do końca 2016 r., to jesteśmy już po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy. Mamy tu zatem do czynienia z przedawnieniem prawa do wydania decyzji podatkowej, a nie z wygaśnięciem zobowiązania podatkowego, zaległego, przez przedawnienie.

Jeżeli przedmiotem aktu notarialnego, który ma być sporządzony, lub dokumentu, co do którego notariusz ma uwierzytelnić podpis, ma być zbycie praw do spadku albo zbycie lub obciążenie rzeczy lub praw majątkowych uzyskanych tytułem, określonym w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, notariusz może dokonać tych czynności tylko za uprzednią pisemną zgodą naczelnika urzędu skarbowego albo po przedstawieniu zaświadczenia wydanego przez naczelnika urzędu skarbowego potwierdzającego, że nabycie jest zwolnione od podatku, że należny podatek został zapłacony albo zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia. Jak wyjaśniono w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 17 czerwca 2013 r. [sygn. II FSK 2164/11] – określenie użyte w art. 19 ust. 6 ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. fragment „zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia” „obejmuje zarówno przypadki, w których zobowiązanie podatkowe nie powstało wskutek niedoręczenia w terminie określonym w art. 68 § 1 i § 2 pkt 1 i 2 ustawy – Ordynacja podatkowa decyzji ustalającej to zobowiązanie, jak i przypadki przedawnienia zobowiązania podatkowego określone w art. 70 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa, powodujące wygaśnięcie tych zobowiązań.”.

Uważam zatem, że jedyne, co można zrobić, to wystąpić o zaświadczenie o przedawnieniu prawa do wydania decyzji podatkowej. Jest tu pewne ryzyko, że organ uzna, że tu ma miejsce „powołanie się na fakt nabycia”, a jak już wskazałem, obowiązek podatkowy powstaje po raz kolejny z chwilą powołania się przez podatnika przed organem podatkowym na fakt nabycia. Więc skutkiem byłoby odnowienie się prawa do wydania decyzji co w praktyce doprowadziłoby do powstania zobowiązania podatkowego. Niemniej jednak bez takiego zaświadczenia i tak nie da się sprzedać opisanego gruntu, więc nie ma innej drogi, jak o nie wystąpić. Na ogół organy wydają takie zaświadczenie i nie uznają, że obowiązek tu się odnawia – nie zawsze jednak tak jest.

Opis sprawy z kwietnia 2017 r.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Pomoc finansowa rodzeństwu w Polsce a podatek

Jestem obywatelem duńskim. Chciałabym pomóc finansowo mojemu rodzeństwu w Polsce. Czy rodzeństwo będzie musiało zapłacić podatek od darowizny, mimo że mój dochód jest opodatkowany w Danii?

 

Darowizna pieniędzy dla dziadka a podatki

Mój syn mieszka w USA, ma obywatelstwo polskie i amerykańskie, zamierza wkrótce darować przez swój amerykański bank 14 tys. dolarów na konto swojego dziadka w Polsce. W tym celu dziadek (mój ojciec) otworzył konto w polskim banku. Czy pokrewieństwo wnuczek – dziadek przy darowiźnie pieniędzy zwalnia mojego ojca z podatku w Polsce?

Wpłata od współkredytobiorcy, czy to darowizna?

W 2013 r. została zawarta umowa kredytu hipotecznego, współkredytobiorcą byłam ja i mój ojciec. Umowa kredytu opiewała na kwotę 100 tys. złotych, warunkiem wypłaty było wniesienie wkładu własnego, w związku z tym mój ojciec wpłacił 30 tys. zł z własnego konta na konto sprzedających oraz 145 tys. z konta wspólnego (środki na nie były wpłacane tylko przez niego) – na konto sprzedających. Właścicielem mieszkania jestem tylko ja. W związku z tym mam dwa pytania: 1. Czy wkład własny wniesiony przez współkredytobiorcę w celu wykonania umowy kredytu może zostać potraktowany jako darowizna na rzecz drugiego współkredytobiorcy, skoro obie strony są solidarnie zobowiązane do wykonania umowy, a dodatkowo środki zostały przelane bezpośrednio na konto sprzedających? 2. Ile wynosi koszt uzyskania przychodu w przypadku sprzedaży nieruchomości (mieszkanie zostało sprzedane w 2017 r.)?

Odziedziczenie połowy wspólnego mieszkania, jego sprzedaż i rozliczenie z fiskusem

Po zmarłej w 2012 r. małżonce odziedziczyłem połowę wspólnego mieszkania. Ja swoją część posiadałem od 2002 r. Sprzedałem to mieszkanie w 2014 r. za ok. 300 tys. zł. Od jakiej kwoty muszę się rozliczyć z fiskusem – od połowy, którą otrzymałem w spadku, czy od całości?

Darowizny nieruchomości w rodzinie a obowiązek zamieszkiwania

W 2012 r. w drodze darowizny od męża nabyłam mieszkanie, w którym obecnie mieszka moja teściowa. Teściowa swój udział w tym mieszkaniu nabyła w drodze spadku (w 2012 r.) i w drodze darowizny przekazała go swojemu synowi, który stał się właścicielem całego mieszkania. W ten sposób mąż mógł mi przekazać całe mieszkanie. Zarówno teściowa, jak i mój mąż nie zapłacili podatku dochodowego, musi jednak zostać zachowany warunek mówiący o niezbywaniu przez 5 lat tego mieszkania. Mój mąż umarł w 2013 r., a zatem na nim już podatek nie ciąży (ja zrzekłam się praw do spadku). Obecnie moja teściowa wymaga codziennej pomocy, której ja nie jestem w stanie jej zabezpieczyć. Chciałabym za jej zgodą umieścić ją w domu opieki, jednak obawiam się, że będzie musiała zapłacić podatek od spadku. Czy tak jest w istocie?

Niepowiadomienie US o nabyciu spadku

Dwie siostry otrzymały spadek po zmarłym w 2014 r. ojcu. Wyrokiem sądu z tego samego roku otrzymały w spadku mieszkanie własnościowe o wartości ok. 15 tys. zł oraz samochód – ówczesna wartość ok. 18 tys. zł. Niestety nie powiadomiły US o nabyciu spadku. Teraz US wzywa do złożenia wyjaśnień: dlaczego nie został złożony druk SD-3. Samochód jest zarejestrowany na obie spadkobierczynie, a w mieszkaniu jest zameldowana i mieszka jedna z nich. Jakie konsekwencje grożą ze strony US? Jak wysoki podatek może zostać nałożony? Czy da się go uniknąć?

Sprzedaż mieszkania po rodzicach a podatek

Otrzymałem w spadku po rodzicach mieszkanie, które chcę sprzedać, ponieważ na stałe mieszkam w USA. Gdzie i jaki podatek będę musiał zapłacić po sprzedaży nabytego w spadku mieszkania?



Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »