Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Przekazanie przedsiębiorstwa lub jego części osobie najbliższej, optymalne rozwiązania

Jakub Bonowicz • Opublikowane: 2018-08-03

Prowadzę jednoosobową firmę turystyczną. Jestem VAT-owcem. Rozpocząłem budowę, która nie jest jeszcze skończona, tj. parter z kilkunastoma pokojami i stołówka jest gotowy, pozostałe kondygnacje wymagają dalszych nakładów. Odliczałem na tę ten budynek VAT. Sam nie jestem w stanie dokończyć inwestycji i w związku tym chciałbym przepisać część lub całość przedsiębiorstwa na córkę, aby to ona dokończyła remont i prowadziła działalność w tym budynku. W jaki sposób mogę przepisać firmę na córkę i jakie trzeba byłoby ponieść koszty podatkowe i notarialne? Córka prowadzi swoją działalność, ale nie jest VAT-owcem, co w takiej sytuacji? Budynek nie jest amortyzowany, obrót uzyskany ze sprzedaży jest dodawany do ogólnego dochodu i opłacane są wszelkie podatki. Czy muszę zwrócić VAT związany z budową tego budynku i po przekazaniu go córce ona będzie mogła go rozliczyć? Obecnie wartość niezakończonej inwestycji to ponad 2 mln zł. Czy muszę przepisać całość przedsiębiorstwa, czy mogę zostawić sobie część?

Jakub Bonowicz

»Wybrane opinie klientów

Dziękuję za sprawne i szybkie udzielenie wyczerpującej odpowiedzi, dzięki fachowej poradzie w której zawarto dodatkowe istotne dla sprawy wskazówki, wykraczające poza zakres pytania uniknąłem popełnienia poważnego błędu biznesowego,
Marek, 64 lata
Chciałbym aby w przyszłości prawnik, pytał przed napisaniem ostatecznej odpowiedzi o szczegóły, laicy tacy jak ja nie wiedza które informacje mogą być istotne a które nie. Mam nadzieje, że uzyskam odpowiedź na dodatkowe pytanie.
Piotr, HR business partner, 37 lat
Bardzo pomocny serwis. Dzięki niemu za niewielką w sumie opłatą pozbyłem się dużego problemu.
Roman, 62 lata
Polecam jak najbardziej.
Ewa
Porada przekonująca i konkretna (z powołaniem się na odpowiednie artykuły oraz podaniem przykładowych postanowień sądu). 
Tomasz, manager, 53 lata

Pyta Pan o to, w jaki sposób może Pan przepisać firmę turystyczną na członka rodziny (w tym wypadku córkę) i jakie są koszty (urząd skarbowy, notariusz). Skoro Pańska córka już prowadzi działalność, najlepszym wyjściem wydaje się być zarejestrowanie jej działalności do VAT i dokonanie przez Pana darowizny przedsiębiorstwa na rzecz córki. Wówczas córka przejmie prawo do wszelkich odliczeń, a taka transakcja będzie wolna od:

  • VAT (transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części są wolne od VAT);
  • PIT (darowizny PIT nie podlegają);
  • podatku od spadków i darowizn (córka jest osobą najbliższą, oczywiście darowiznę trzeba zgłosić do US, przy czym przy umowie darowizny przedsiębiorstwa w formie aktu notarialnego powinien tego dokonać notariusz, choć warto tego dopilnować);
  • podatku od czynności cywilnoprawnych (bo darowizna nie jest opodatkowana w ogóle PCC).

Co do kosztów notariusza: skoro w skład przedsiębiorstwa wchodzi nieruchomość, to darowizna będzie musiała być dokonana w formie aktu notarialnego. Zatem obowiązują taksy notarialne, przy czym oczywiście taksy te są opłatami maksymalnymi,notariusz może policzyć mniej. Do opłat należy jeszcze doliczyć VAT 23%, opłatę za każdą stronę wypisu (6 zł) i opłatę od wniosku o wpis do księgi wieczystej (200 zł).

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Co do stawek opłat notarialnych to przy wartości przedsiębiorstwa powyżej 2 mln zł taksa to 6770 zł + 0,25% nadwyżki powyżej 2 000 000 zł, przy czym nie więcej niż 10 000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowejw rozumieniu przepisów ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie więcej niż 7500 zł (dotycz to oczywiście także Pana przypadku).

Odpowiadając na postawione pytania:

Córka prowadzi działalność gospodarczą, ale nie jest VAT-owcem, czy ma zgłosić się do urzędu po przystąpieniu do VAT? Tak, jeśli córka nabędzie przedsiębiorstwo i będzie prowadzić działalność opodatkowaną VAT, a ponadto chce korzystać z prawa do odliczenia VAT, to musi zarejestrować się jako podatnik VAT czynny.

Jeśli budynek nie jest amortyzowany, to w praktyce córka powinna rozpocząć amortyzację nieruchomości już po nabyciu firmy. Jeśli amortyzację rozpocząłby Pan, to po prostu na córkę przechodzi prawo do dokonywania dalszych odpisów amortyzacyjnych.

Czy musi Pan przepisać całość przedsiębiorstwa, czy część (niezakończoną inwestycję), a pozostawić dla siebie część działalności? Istnieje możliwość przepisania zarówno całego przedsiębiorstwa jak i jego zorganizowanej części.Zarówno darowizna całości przedsiębiorstwa, jak i jego zorganizowanej części korzysta ze zwolnienia z VAT, PCC, PIT, podatku od darowizny (jeśli jest dokonywana na rzecz osoby najbliższej). Co do tego, co to jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, to jest na to obszerne orzecznictwo. Generalnie, aby mówić o „zorganizowanej” części przedsiębiorstwa, musi ona stanowić pewną wyodrębnioną funkcjonalnie i organizacyjnie całość, np. jeśli ktoś prowadzi firmę, mając 3 pensjonaty i 2 restauracje, to zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa będzie np. jedna restauracja czy pojedynczy pensjonat. Tak więc pisząc o przepisaniu „niezakończonej” części inwestycji, pojawia się pytanie, co Pan przez nią rozumie i czy ta owa „niezakończona” część może być wyodrębniona organizacyjnie od reszty. Tutaj wskazane byłoby bardziej precyzyjnie skonsultować ten temat.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Zapłata za rezygnację z zachowku a podatek

Jako jedyny spadkobierca zamierzam zrzec się prawa do spadku (w tym własnościowego mieszkania) po żyjącej babci na rzecz jej siostry, która się nią...

Odkupienie całości spadku a podatek

W zeszłym roku zmarł mój tata. Wraz z mamą i 4 mojego rodzeństwa zostaliśmy współwłaścicielami domu rodziców (akt dziedziczenia). Niestety mama...

Darowizna od brata bez zgody jego żony a podatek

Mój brat wygrał w lotto znaczną kwotę i chce przekazać mi 300 tys. zł w ramach darowizny bez wiedzy swojej żony. Ona o wygranej nie wie....

Udziały w mieszkaniu przekazane dzieciom a obowiązek podatkowy przy jego sprzedaży

W 2007 r. nabyłem wraz z moją mamą i bratem w spadku po zmarłym ojcu mieszkanie. Przeprowadziliśmy postępowanie spadkowe. Wszyscy mieliśmy po...

Jak zgłosić do US nabycie spadku po ojcu i mamie po latach od śmierci?

Nabyłem wraz z siostrą aktem notarialnym spadek po ojcu: 1/2 mieszkania własnościowego oraz 30 tys. zł z konta ojca. Tato zmarł przed 2 miesiącami...

Darowizna od mamy na zakup nieruchomości a zgłoszenie w urzędzie skarbowym

Moja mama chce przekazać mi darowiznę pieniężną: 70 tys. zł i 10 tys. funtów na zakup mieszkania. Rodzice nie mają rozwodu, ale nie mieszkają razem...

Sprzedaż działek nabytych w wyniku podziału spadku a podatek dochodowy, VAT

Od 2001 r. mój brat, jego żona, ja i mój mąż razem do spółki posiadaliśmy ziemię po tacie. W 2016 r. całość została podzielona na 2 części...

Darowizna pieniężna od ojca i macochy, czy zwolniona z podatku?

Mam z żoną wspólność majątkową. Żona nie jest matką mojej córki. Czy darowizna pieniężna dla córki od nas obojga, czyli od ojca i macochy,...

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »