Kategoria: Podatek od spadków i darowizn

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Przekazanie przedsiębiorstwa lub jego części osobie najbliższej, optymalne rozwiązania

Autor: Jakub Bonowicz • Opublikowane: 2018-08-03

Prowadzę jednoosobową firmę turystyczną. Jestem VAT-owcem. Rozpocząłem budowę, która nie jest jeszcze skończona, tj. parter z kilkunastoma pokojami i stołówka jest gotowy, pozostałe kondygnacje wymagają dalszych nakładów. Odliczałem na tę ten budynek VAT. Sam nie jestem w stanie dokończyć inwestycji i w związku tym chciałbym przepisać część lub całość przedsiębiorstwa na córkę, aby to ona dokończyła remont i prowadziła działalność w tym budynku. W jaki sposób mogę przepisać firmę na córkę i jakie trzeba byłoby ponieść koszty podatkowe i notarialne? Córka prowadzi swoją działalność, ale nie jest VAT-owcem, co w takiej sytuacji? Budynek nie jest amortyzowany, obrót uzyskany ze sprzedaży jest dodawany do ogólnego dochodu i opłacane są wszelkie podatki. Czy muszę zwrócić VAT związany z budową tego budynku i po przekazaniu go córce ona będzie mogła go rozliczyć? Obecnie wartość niezakończonej inwestycji to ponad 2 mln zł. Czy muszę przepisać całość przedsiębiorstwa, czy mogę zostawić sobie część?

Jakub Bonowicz

»Wybrane opinie klientów

Bardzo dziękuję za dotychczasową współpracę, odpowiedzi były udzielane szybko i wyczerpująco, mimo dużej ilości danych do przeanalizowania i złożoności pytań.
Ewa
Bardzo profesjonalne podejście do mojego problemu i szybka pomoc. 
Kamil, Kamil
Wyczerpująca odpowiedz i możliwość dopytania szczegółów
Andrzej, 72 lata, emeryt
Polecam. Odpowiedzi są wyczerpujące. Moje wątpliwości zostały rozwiane i wiem na czym \"staję\"
Grażyna, nauczyciel, 46 lat
Dziękuję za szybką i kompetentną odpowiedź. Uspokoiła mnie Pani. Miałam z różnych źródeł sprzeczne informacje, szczególnie, że problem dotyczy przełomu roku.
Joanna
Po zadaniu pytania w interesującej mnie sprawie, otrzymałem dość szybko odpowiedź . Odpowiedź jest w mojej ocenie wyczerpująca mam nadzieję, będzie przydatna w wyjaśnianiu sprawy.
Czesław
Informacje prawne o jakie się pytałem zostały mi udzielone w sposób dla mnie bardzo zrozumiały i czytelny :)
Wiesław
Szybko, konkretnie i bez zbędnych zawiłości prawniczego języka. Dziękuję bardzo i serdecznie pozdrawiam.
Anna, nauczycielka, 46 lat
Bardzo dziękuję za udzielenie porady prawnej. Z usługi korzystałam po raz pierwszy i nigdy nie myślałam, że można tak uczciwie podejść do problemu osoby, której się nie zna i nie ma z nią bezpośredniego kontaktu. Na moje zapytanie otrzymałam odpowiedź wyczerpującą faktyczny stan prawny mojej sprawy oraz wskazówki może nie do rozwiązania mojego problemu ale przynajmniej wiem jak spróbować \"ugryźć\" problem. Jestem w pełni usatysfakcjonowana przesłaną poradą prawną tym bardziej, że prawdopodobnie uniknęłam niepotrzebnego szarpania się i związanych z tym kosztów.
Regina, 64 lata
Profesjonalnie i na temat. Polecam.
Wojtek
Dziękuję bardzo za udzielone wyjaśnienia. Odpowiedzi na moje pytania były jasne, szybkie i rzetelne. To najlepszy serwis, jakiego znam.
Ricardo, emeryt, 71 lat
Szybka odpowiedź
Henryk
Dziękuję, wszystko jasne.
Agnieszka, księgowa
Dziękuję bardzo za odpowiedzi na moje pytania - obszerne, poparte podstawą prawną. POLECAM
Bożena, 61 lat, ekonomista
Po opłaceniu usługi nie czekałam zbyt długo na poradę,uzyskałam odpowiedz na której mi bardzo zależało,jeżeli będę kiedykolwiek miała problem na pewno z  skorzystam
Elżbieta
Witam. Odpowiedź szybka. Szkoda że dwie różne osoby pracowały nad sprawą, wycena i porada. Ale jak na moje chaotyczne przedstawienie sytuacji i zadane pytanie, odpowiedź zadowalająca choć nie wyczerpująca lecz poparta podstawą prawną i dająca nadzieję na wyczerpującą pomoc po kolejnym kontakcie. Unikalne podejście, możliwość zadania kolejnych pytań ! 
Anna, sprzedawca, 45 lat
Dzień dobry Bardzo serdecznie Panu dziękuję. Bardzo pomocna odpowiedź.
Elżbieta, pracownik biurowy
Opinia skondensowana, mimo że obszerna, jest jasnym, udokumentowanym przedstawieniem sytuacji prawnej - o co mi chodziło. W jednym z tematów, objętych opinią, miałem wcześniej przekonanie, że sprawy wyglądają inaczej, niż zostało to wykazane w opinii. To istotna pomoc, bo pozwoli mi uniknąć błędu liczenia na coś, na co liczyć nie mogę. Poza tym sporą zaletą poszukiwania pomocy prawnej na tej drodze jest fakt, że można ją otrzymać nie wychodząc z domu w poszukiwaniu kancelarii prawnych i w ciągu doby - jeśli nie jest zapytaniem o sprawy znacząco skomplikowane. Ale i wówczas czas oczekiwania także najpewniej nie będzie nieprzeciętnie długi. Słowem - korzystna dla pytających prawników forma płatnej konsultacji.
Zbigniew, wykształcenie wyższe, 68 lat
Bardzo dziękuję, opinia była wyczerpująca.
Adrian, lekarz, 33 lata
Dziękuję za obszerną odpowiedź.
Tomasz, inżynier elektryk, 50 lat
Uzyskane odpowiedzi na zadane pytania - profesjonalne i wyczerpujące! Polecam usługi tej firmy!
Janusz, ekonomista, 66 lat
Bardzo serdecznie dziękuję. Podpowiedź ta dla mnie jest dobrym rozwiązaniem mojej sytuacji. 
Alicja, emeryt - pracownik socjalny, 68 lat
Pismo przygotowane w bardzo profesjonalny i rzetelny sposób, dostałem właściwie więcej niż oczekiwałem.
Przemysław
Odpowiedź profesjonalna. Jestem w pełni usatysfakcjonowany.
Wojciech
Przystępna interpretacja przepisów prawa
Anna
Bardzo dziękuję za udzielenie mi pełnej, wyczerpującej i kompetentnej odpowiedzi na zadane pytania. Pozwoliło mi to na podjęcie, myślę, że słusznej decyzji. 
Zofia, pedagog specjalny, 62 lata
Dziękuję i pozdrawiam.
Dawid
Grono ekspertów,szybka odpowiedż, możliwość zadawania dodatkowych pytań
Anna
Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat

Pyta Pan o to, w jaki sposób może Pan przepisać firmę turystyczną na członka rodziny (w tym wypadku córkę) i jakie są koszty (urząd skarbowy, notariusz). Skoro Pańska córka już prowadzi działalność, najlepszym wyjściem wydaje się być zarejestrowanie jej działalności do VAT i dokonanie przez Pana darowizny przedsiębiorstwa na rzecz córki. Wówczas córka przejmie prawo do wszelkich odliczeń, a taka transakcja będzie wolna od:

  • VAT (transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części są wolne od VAT);
  • PIT (darowizny PIT nie podlegają);
  • podatku od spadków i darowizn (córka jest osobą najbliższą, oczywiście darowiznę trzeba zgłosić do US, przy czym przy umowie darowizny przedsiębiorstwa w formie aktu notarialnego powinien tego dokonać notariusz, choć warto tego dopilnować);
  • podatku od czynności cywilnoprawnych (bo darowizna nie jest opodatkowana w ogóle PCC).

Co do kosztów notariusza: skoro w skład przedsiębiorstwa wchodzi nieruchomość, to darowizna będzie musiała być dokonana w formie aktu notarialnego. Zatem obowiązują taksy notarialne, przy czym oczywiście taksy te są opłatami maksymalnymi,notariusz może policzyć mniej. Do opłat należy jeszcze doliczyć VAT 23%, opłatę za każdą stronę wypisu (6 zł) i opłatę od wniosku o wpis do księgi wieczystej (200 zł).

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Co do stawek opłat notarialnych to przy wartości przedsiębiorstwa powyżej 2 mln zł taksa to 6770 zł + 0,25% nadwyżki powyżej 2 000 000 zł, przy czym nie więcej niż 10 000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowejw rozumieniu przepisów ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie więcej niż 7500 zł (dotycz to oczywiście także Pana przypadku).

Odpowiadając na postawione pytania:

Córka prowadzi działalność gospodarczą, ale nie jest VAT-owcem, czy ma zgłosić się do urzędu po przystąpieniu do VAT? Tak, jeśli córka nabędzie przedsiębiorstwo i będzie prowadzić działalność opodatkowaną VAT, a ponadto chce korzystać z prawa do odliczenia VAT, to musi zarejestrować się jako podatnik VAT czynny.

Jeśli budynek nie jest amortyzowany, to w praktyce córka powinna rozpocząć amortyzację nieruchomości już po nabyciu firmy. Jeśli amortyzację rozpocząłby Pan, to po prostu na córkę przechodzi prawo do dokonywania dalszych odpisów amortyzacyjnych.

Czy musi Pan przepisać całość przedsiębiorstwa, czy część (niezakończoną inwestycję), a pozostawić dla siebie część działalności? Istnieje możliwość przepisania zarówno całego przedsiębiorstwa jak i jego zorganizowanej części.Zarówno darowizna całości przedsiębiorstwa, jak i jego zorganizowanej części korzysta ze zwolnienia z VAT, PCC, PIT, podatku od darowizny (jeśli jest dokonywana na rzecz osoby najbliższej). Co do tego, co to jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, to jest na to obszerne orzecznictwo. Generalnie, aby mówić o „zorganizowanej” części przedsiębiorstwa, musi ona stanowić pewną wyodrębnioną funkcjonalnie i organizacyjnie całość, np. jeśli ktoś prowadzi firmę, mając 3 pensjonaty i 2 restauracje, to zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa będzie np. jedna restauracja czy pojedynczy pensjonat. Tak więc pisząc o przepisaniu „niezakończonej” części inwestycji, pojawia się pytanie, co Pan przez nią rozumie i czy ta owa „niezakończona” część może być wyodrębniona organizacyjnie od reszty. Tutaj wskazane byłoby bardziej precyzyjnie skonsultować ten temat.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Zapłata za rezygnację z zachowku a podatek

Jako jedyny spadkobierca zamierzam zrzec się prawa do spadku (w tym własnościowego mieszkania) po żyjącej babci na rzecz jej siostry, która się nią opiekuje. Babcia z siostrą chcą wypłacić mi określoną kwotę pieniężną z tytułu rezygnacji również z prawa do zachowku. Czy spłata ta wiąże się z podatkiem do US, a jeśli tak, to w jakiej wysokości?

Odkupienie całości spadku a podatek

W zeszłym roku zmarł mój tata. Wraz z mamą i 4 mojego rodzeństwa zostaliśmy współwłaścicielami domu rodziców (akt dziedziczenia). Niestety mama nie radzi sobie z utrzymaniem tak dużego domu. Postanowiliśmy wraz z mężem, że zamieszkamy w nim. Kupiliśmy mamie mieszkanie (ona ma w nim mieszkać, a zakupiliśmy je formalnie na nas). Na dom chcielibyśmy wziąć kredyt i w ten sposób spłacić mamę. Ponieważ dwójka rodzeństwa ma już mieszkania, chce ona z tych pieniędzy kupić mieszkania pozostałej dwójce. Mamy jednak dylemat w związku z podatkiem, którego wolelibyśmy uniknąć. Zastanawiam się, czy ma znaczenie to, że ja jako współwłaścicielka chcę ten dom, czyli całość spadku, odkupić od pozostałych członków rodziny. Czy też w tej sytuacji nie ma możliwości uniknięcia płacenia podatku?

Darowizna od brata bez zgody jego żony a podatek

Mój brat wygrał w lotto znaczną kwotę i chce przekazać mi 300 tys. zł w ramach darowizny bez wiedzy swojej żony. Ona o wygranej nie wie. Czy w takiej sytuacji będę zwolniony z podatku i czy muszę, składając deklarację w urzędzie skarbowym, przedstawiać zgodę jego żony na darowiznę?

Udziały w mieszkaniu przekazane dzieciom a obowiązek podatkowy przy jego sprzedaży

W 2007 r. nabyłem wraz z moją mamą i bratem w spadku po zmarłym ojcu mieszkanie. Przeprowadziliśmy postępowanie spadkowe. Wszyscy mieliśmy po 1/3 udziału w tym mieszkaniu. Rok temu mama podzieliła swój udział pomiędzy mnie i brata, przekazując go nam w formie darowizny z zapisem ustanawiającym na jej rzecz prawo dożywotniego użytkowania udziałów. Zatem obecnie mamy z bratem po 1/2 udziału w tym mieszkaniu, a mama ma dożywotnie prawo użytkowania. We trójkę podjęliśmy decyzję o sprzedaży mieszkania. Czy będziemy musieli zapłacić podatek od jego sprzedaży? Jeśli tak, to w jakim wymiarze, tzn. od całości czy może tylko od części, którą mama nam przepisała w zeszłym roku?

Jak zgłosić do US nabycie spadku po ojcu i mamie po latach od śmierci?

Nabyłem wraz z siostrą aktem notarialnym spadek po ojcu: 1/2 mieszkania własnościowego oraz 30 tys. zł z konta ojca. Tato zmarł przed 2 miesiącami i tydzień później przyjęliśmy po nim spadek u notariusza. Wtedy również notariusz sporządził akt nabycie spadku po zmarłej w 2001 r. mamie: po 1/3 ja, ojciec i siostra. Wcześniej nie robiliśmy postępowania spadkowego po mamie. Jak i do kiedy zgłosić spadek po mamie i po ojcu? Czy w związku z otrzymanymi środkami z konta będę płacił podatek i w jakiej wysokości?

Darowizna od mamy na zakup nieruchomości a zgłoszenie w urzędzie skarbowym

Moja mama chce przekazać mi darowiznę pieniężną: 70 tys. zł i 10 tys. funtów na zakup mieszkania. Rodzice nie mają rozwodu, ale nie mieszkają razem i nie utrzymują kontaktów. Czy w takiej sytuacji mama może bez przeszkód dokonać darowizny? Dodam, że obie mieszkamy w Wielkiej Brytanii, tu pracujemy i rozliczamy się z podatków. Mama chce 10 tys. funtów przekazać na moje brytyjskie konto, a 70 tys. zł przekaże na polskie konto. Nieruchomość zamierzam kupić w Polsce. Czy darowane funty muszę zgłaszać w polskim urzędzie skarbowym jako darowiznę?

Sprzedaż działek nabytych w wyniku podziału spadku a podatek dochodowy, VAT

Od 2001 r. mój brat, jego żona, ja i mój mąż razem do spółki posiadaliśmy ziemię po tacie. W 2016 r. całość została podzielona na 2 części o tej samej wartości. Aktualnie z naszej części zostały wydzielone 2 działki budowlane, które chcemy sprzedać. Jaki podatek będzie nas obowiązywał po sprzedaży tych działek?

Darowizna pieniężna od ojca i macochy, czy zwolniona z podatku?

Mam z żoną wspólność majątkową. Żona nie jest matką mojej córki. Czy darowizna pieniężna dla córki od nas obojga, czyli od ojca i macochy, będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn?



Zapytaj prawnika

Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »