Kategoria: Podatek od spadków i darowizn

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Przelanie pieniędzy na konto to nie zawsze darowizna

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2016-09-28

Niedawno zmarł mój ojciec. Miał wykupioną polisę na życie. Osobą uposażoną jest moja mama. Mama nie posiada konta bankowego, więc poprosiłyśmy ubezpieczyciela o dokonanie przelewu na moje konto. Cała kwota zostanie przeznaczona na postawienie nagrobka. Czy muszę zgłosić ten przelew jako darowiznę do urzędu skarbowego?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Szybka i wyczerpująca odpowiedź na zapytanie.
Barbara, 60 lat, księgowa
Bardzo wyczerpujaca, jasna i szybko uzyskana porada. Dziekuje!
Krzysztof
Dziękuję bardzo,na podstawie udzielonej przez eksperta pomocy udało mi się osiągnąć ustalony cel. W przyszłości jeżeli będę mieć problem na pewno ponownie się skontaktuje.
Jakub
Szybka odpowiedź :)
Magdalena
Opinia kompetentna. W ciągu 24 godzin miałem pełną informację co należy mi się od zakładu pracy i jak mogę to uzyskać. Polecam.
Piotr

Zgodnie z Kodeksem cywilnym (art. 888 § 1) przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Więc to od tego co tak naprawdę Panie chciały osiągnąć uzależnione jest, czy darowizna miała miejsce czy też nie. W mojej ocenie, jeśli pieniądze wpłynęły na Pani rachunek, z polecenia Pani mamy ze wskazaniem, że mają być wydatkowane na nagrobek o darowiźnie nie może być mowy.

Nie oznacza to jednak, że ewentualna kontrola nie może tu doszukiwać się nieprawidłowości. Wpływ, bez tytułu prawnego, środków pieniężnych na rachunek bankowy organy podatkowe klasyfikują zazwyczaj jako depozyt nieprawidłowy, na mocy art. 845 Kodeksu cywilnego. Z depozytem nieprawidłowym mamy do czynienia, gdy z przepisów szczególnych albo z umowy lub okoliczności wynika, że przechowawca może rozporządzać oddanymi na przechowanie pieniędzmi lub innymi rzeczami oznaczonymi tylko co do gatunku. Samo rzeczywiste rozporządzanie może nigdy nie mieć miejsca, liczy się posiadanie takiej możliwości, przyjmuje się, iż zgodnie z prawem bankowym „posiadanie” środków na rachunku bankowym umożliwia właścicielowi rachunku rozporządzanie tymi środkami.

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 10 czerwca 2011 r. (sygnatura: II FSK 1722/10) rozpatrywał skargę kasacyjną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 29 kwietnia 2010 r. (sygnatura: III SA/Po 108/10), w skardze tej skonstatował sąd, iż przechowywanie cudzych środków pieniężnych na rachunku bankowym powoduje powstanie depozytu nieprawidłowego. Depozyt nieprawidłowy nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem (Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 17 stycznia 2008 r., II FSK 1567/06), podlega jednak opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% od wartości tego depozytu, podatnikiem jest właściciel rachunku bankowego (jest 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego na złożenie deklaracji PCC i zapłatę podatku).

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Gdyby w razie kontroli organ podatkowy uznał, że wpłata miała charakter depozytu, a podatek nie został zapłacony to podatek może wzrosnąć do 20%. Dzieje się tak, jeżeli przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego powoła się Pani jako podatnik, na fakt zawarcia umowy depozytu nieprawidłowego, a należny podatek od tych czynności nie zostanie do tej pory zapłacony.

Czy wpłata opisana przez Panią ma taki charakter to kwestia wielce problematyczna, w mojej ocenie nie, gdyż wskazano konkretny cel, na który środki ma Pani przeznaczyć, niejako działając jako quasi pełnomocnik, niemniej jednak możliwe są tu i inne interpretacje.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »