Sprzedaż odziedziczonego domu a podatki

Nierozliczenie podatku od spadku

W przedstawionej sprawie trzeba odróżnić dwie kwestie – podatek od nabycia spadku oraz podatek z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku.

W zakresie podatku od spadku należy wskazać, że spadkobiercy są zobowiązani do zapłacenia podatku z tytułu nabycia spadku. W przypadku gdy spadek nabywają członkowie najbliższej rodziny istnieje możliwość skorzystania z całkowitego zwolnienia od podatku pod warunkiem, że spadkobiercy w ciągu 6 miesięcy od dnia wydania aktu poświadczenia dziedziczenia złożą do US zgłoszenie SD-Z2. Termin 6 miesięcy jest niestety nieprzywracalny, co oznacza, że z całkowitego zwolnienia spadkobierca (tata) nie może skorzystać.

Nadal jednak podatek od spadku nie został rozliczony, co oznacza, że tata musi złożyć teraz zeznanie o nabyciu spadku na druku SD-3. Na podstawie druku SD-3 urząd skarbowy wyda dla taty decyzję w sprawie podatku od spadku po zmarłej mamie. W tym miejscu wskazać muszę, że złożenie takiego dokumentu do US jest konieczne, ponieważ przy sprzedaży nieruchomości notariusz zawsze prosi o okazanie zaświadczenia z urzędu skarbowego, że podatek od nabycia spadku został uregulowany.

Zobacz też: Sprzedaż samochodu nabytego w spadku przed upływem pół roku

Zbycie nieruchomości dokonane w ciągu 5 lat od nabycia a podatek

Podatek od spadku niekoniecznie musi wystąpić, bowiem istnieje możliwość skorzystania z ulg podatkowych. Dodatkowo razem ze zgłoszeniem SD-3 warto złożyć czynny żal, który chroni przed ewentualną odpowiedzialnością karno-skarbową.

Inną kwestią jest opodatkowanie sprzedaży nieruchomości. Zgodnie bowiem z art. 10 ust. 1 pkt. 8 ustawy PIT opodatkowaniu podlega odpłatne zbycie nieruchomości jeżeli zostało dokonane w ciągu 5 lat, licząc od dnia nabycia. W opisanym przypadku datą nabycia jest data śmierci mamy, czyli sierpień 2012 r. W konsekwencji podatek od sprzedaży tej nieruchomości nie wystąpi, bowiem okres opodatkowania upłynął w dniu 31.12.2017 r.

Nie zmienia to jednak faktu, że należy zgłosić do US fakt nabycia spadku w celu uregulowania sprawy spadkowej i otrzymania zaświadczenia z US koniecznego do notariusza przy sprzedaży nieruchomości.