Kategoria: Podatek dochodowy
Baner RODO

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Ulga meldunkowa, czy można z niej jeszcze skorzystać?

Autor: Marek Kowalski • Opublikowane: 2018-06-29

W 2008 r. nabyłam udziały w mieszkaniu*, które sprzedałam w 2011 r. Niestety nie zgłosiłam tego do urzędu skarbowego i teraz muszę złożyć PIT i zapłacić podatek. Dostałam pismo z US, że proszą o złożenie PIT-36 lub 38 oraz 39. W Internecie znalazłam informację, że w latach 2007-2008 była ulga meldunkowa, pozwalająca na niepłacenie podatku, jeśli był ktoś zameldowany minimum rok. Ja była w tym mieszkaniu zameldowana na pobyt stały w latach 2004-2011. Czy mogę zatem wysłać im tylko PIT-39 z oświadczeniem, czy jednak będę musiała zapłacić podatek + odsetki, aby nie zostać oskarżona o oszustwo skarbowe?

Marek Kowalski

»Wybrane opinie klientów

Przystępna interpretacja przepisów prawa
Anna
Bardzo dziękuję za udzielenie mi pełnej, wyczerpującej i kompetentnej odpowiedzi na zadane pytania. Pozwoliło mi to na podjęcie, myślę, że słusznej decyzji. 
Zofia, pedagog specjalny, 62 lata
Dziękuję i pozdrawiam.
Dawid
Grono ekspertów,szybka odpowiedż, możliwość zadawania dodatkowych pytań
Anna
Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat
Odpowiedż jest obszerna i wyczerpująca zagadnienie. Brakowało mi trochę wyodrębnienia mojej sytuacji. Na przykład pogrubioną trzcionką. Jestem po udarze i mam obniżoną zdolność koncentracji.
Krzysztof, 56 lat, inżynier
Dziękuję za udzielona mi pomoc.
Izabela
Jestem zadowolony z porady. Wyjaśniła moje wątpliwości.
Karol
Bardzo dobrze przeprowadzona analiza prawna dotycząca zadanego pytania, jeszcze nie spotkałem się tak szybkiej odpowiedzi.
Tomasz, dyrektor, 43 lata
Skorzystałam już drugi raz porady. Jestem bardzo zadowolona. Szybko, profesjonalnie i rzeczowo. Byłam u prawnika w kancelarii i bardzo żałuje wydanych pieniędzy.
Mirela
Napisze krótko, polecam z ręką na sercu, szczerze polecam. Szybko, sprawnie, profesjonalnie.
Elżbieta, nauczyciel matematyki, 58 lat
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź. Pozdrawiam
Bogumił
Opinia Wasza była dla mnie bezcenna. Utwierdziło nas, że można i trzeba złożyć apelację. Uspokoiło mnie, że dobrze interpretuję przepisy prawa spadkowego. 
Anna, nauczyciel, 58 lat
Dziękuję za szybką i precyzyjną odpowiedź. Jestem usatysfakcjonowana i cieszę się że pomogła mi Pani w zrozumieniu tego zawiłego dla mnie problemu. 
Halina
Szybkość i dokładność udzielonej odpowiedzi
Daniela
Życzliwe potraktowanie i bardzo wyczerpująca odpowiedź.Raz jeszcze dziękuję.
Barbara, 64 lata, emerytka
Dziękuję i pozdrawiam
Adam, konsultant, 25
Opinia bardzo profesjonalna i wyczerpująca. Wasza działalność, popularyzująca znajomość i stosowanie przepisów prawa, w pełni zasługuje na uznanie.
Roman
Poradę prawną, jaką opracował mi Pan Aleksander Słysz jest dla mnie jak najbardziej satysfakcjonująca - tym bardziej, że przedstawiony problem nie należał do takich, na którego rozwiązanie wystarczy jeden dzień. Pytanie moje było pytaniem złożonym, dość trudnym do jednoznacznego zinterpretowania, wymagało przeznaczenia większego czasu na wypracowanie takiej wykładni prawa, która z powodzeniem pozwoli pytającemu wybrać jak najlepsze rozwiązanie, a autorowi da satysfakcję z dobrze wykonanej usługi.
Tadeusz
Polecam wszystkim, świetny stosunek ceny do jakości.
Tomasz, Dyrektor generalny
 Z pierwszej porady prawnej online jestem bardzo zadowolona. 
Justyna
Treściwie. Jasno i na temat. 
Piotr
Odpowiedzi na moje pytania wyczerpujące. 
Agnieszka
Jestem bardzo zaskoczona profesjonalną i szybką poradą.
Danuta
Bardzo profesjonalne podejście i fachowa pomoc. 
Marta
Jestem bardzo zadowolony z usługi, odpowiedź na moje pytanie byla dokładna i wyczerpująca. Z pewnością nadal będę korzystał z waszych usług w przyszłości.
Krzysztof, 38 lat, inżynier serwisu
Przestalam już liczyć ile razy pani mecenas już mi pomogła ale nie przestane dziękować za szybka profesjonalna pomoc tego wspaniałego mecenasa. Dziękuje dziękuję pani mecenas z ocena 10.
Maria
szybki kontakt i fachowość
Tadeusz, 59 lat, inżynier
Odpowiedz została udzielona szybko, profesjonalnie, w sposób wyczerpujący, napisana zrozumiałym językiem. Miła obsługa ważne ,że mogłam skorzystać również z bezpośredniego kontaktu telefonicznego gdy pojawiły się wątpliwości ponieważ korzystałam z usługi w tej firmie pierwszy raz. 
Anna, ekonomista, 70 lat

W istocie, jeśli nieruchomość nabyta była w okresie od 01.01.2007 do 31.12.2008 r., to przy jej sprzedaży istniała możliwość skorzystania z ulgi meldunkowej. Tak jak każda ulga miała ona swoje zasady i warunki konieczne do spełnienia, które wynikały z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu z tamtego okresu. A mianowicie:

„Art. 21. 1. Wolne od podatku dochodowego są: (…)

126) przychody uzyskane z odpłatnego zbycia: a) budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, b) lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, c) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, d) prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie – jeżeli podatnik był zameldowany w budynku lub lokalu wymienionym w lit. a)- d) na pobyt stały przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy przed datą zbycia, z zastrzeżeniem ust. 21 i 22, (…).”

„21. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 126, ma zastosowanie do przychodów podatnika, który, w terminie 14 dni od dnia dokonania odpłatnego zbycia nieruchomości lub prawa majątkowego, złoży oświadczenie, że spełnia warunki do zwolnienia, w urzędzie skarbowym, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

22. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 126, ma zastosowanie łącznie do obojga małżonków.”

Wskazuje Pani, że była zameldowana od 2004 do 2011 r. (do zbycia). Niewątpliwie więc spełnia Pani jeden z warunków – bycie zameldowaną przez okres 12 miesięcy przed data zbycia nieruchomości (udziału). Niestety nie był to jedyny warunek. Drugi warunek uzyskania prawa do ulgi meldunkowej to:

  1. złożenie oświadczenia, że spełnia Pani jako podatnik warunki do zwolnienia, w urzędzie skarbowym, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca Pani zamieszkania jako podatnika,
  2. a oświadczenie to musiało być złożone w ciągu 14 dni od dnia dokonania odpłatnego zbycia Pani udziału w nieruchomości. A faktycznie do 30 kwietnia następnego po zbyciu roku kalendarzowego.

Aby z ulgi meldunkowej można było skorzystać, trzeba było o tym fakcie zawiadomić urząd skarbowy w ciągu 14 dni od momentu zbycia nieruchomości lub prawa związanego z nieruchomością. W tym celu należało złożyć oświadczenie, w którym podatnik powiadomi urząd, że korzysta z ulgi meldunkowej.

Minister finansów przedłużył rozporządzeniem do 30 kwietnia 2009 r. termin do złożenia oświadczenia, jeżeli przychody uzyskane zostały w 2008 r.

Również podatnicy, którzy będą korzystać z ulgi meldunkowej po 1 stycznia 2009 r., stosowne oświadczenie będą składać w terminie złożenia zeznania podatkowego, w którym wykazywana będzie sprzedaż nieruchomości.

Art. 30e. 1. Od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit.a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku.

2. Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw określonym zgodnie z art. 19, a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw.”

W przypadku zbycia udziału w nieruchomości w roku 2011, który został nabyty w roku 2008, należało złożyć oświadczenie o prawie do ulgi meldunkowej do 30 kwietnia 2011 r. Brak oświadczenia powodował, że nie nabywało się prawa do ulgi meldunkowej.

Nie składając oświadczenia, nie dopuściła się Pani żadnego oszustwa. Dopuściła się jednak Pani wykroczenia – nie składając stosownej deklaracji podatkowej za rok 2011 uwzględnianej przychód ze zbycia udziału w nieruchomości. Jednak nie płacąc podatku do 30 kwietnia 2012 r. naciągnęła Pani fiskusa. Podatek stał się zaległością. Do zapłaty są odsetki za okres od 1 maja 2012 r.

Szansy na niezapłacenie podatku należy upatrywać w pozytywnym rozpatrzeniu Pani wniosku do złożenia oświadczenia o prawie do ulgi meldunkowej. Należałoby wyrazić czynny żal z powodu niezłożenia oświadczenia, niezłożenia deklaracji podatkowej; wskazać na swoją niewiedzę oraz przekonanie, że samo zameldowanie było wystarczające.

Razem z deklaracją należałoby złożyć oświadczenie o prawie do ulgi meldunkowej oraz pismo z wnioskiem o przywrócenie terminu do jego złożenia z wyjaśnieniem. Niestety nie daje to żadnej gwarancji pozytywnego rozpatrzenia sprawy, jak też nie daje gwarancji, że fiskus nie wysunie wobec Pani oskarżenia.

* Opis sprawy z maja 2017 r.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Posiadanie władzy rodzicielskiej a jej wykonywanie - ulga prorodzinna

Jestem po rozwodzie. Mam dwoje dzieci, na które płacę alimenty. Na sprawie rozwodowej wspólnie z żoną ustaliliśmy, że dzieci pozostaną z nią, a moja rola będzie ograniczała się do decydowania w sprawach zdrowia, edukacji itp. Niestety słowa „ograniczała się” użyłem, nie zdając sobie sprawy, jakie to rodzi skutki. Pracuję jako kierowca, trzy tygodnie za granicą i mam tydzień wolnego w kraju, natomiast była żona nigdzie nie pracuje. Postanowiliśmy razem, że całą ulgę na dzieci, z racji tego że ona nie ma żadnych dochodów, ja będę pobierał. W ten sposób rozliczyłem PIT za rok 2014, 2015 i 2016. Urząd skarbowy twierdzi, że nie ma prawa do tej ulgi, gdyż nie sprawuję opieki rodzicielskiej i powinienem złożyć korektę oraz zwrócić nienależnie pobrane ulgi. Nie zgadzam się z tym – mam stały, bardzo dobry kontakt z dziećmi i byłą żoną, także kiedy jestem za granicą. Pieniądze z ulgi są oprócz alimentów dodatkowym wsparciem dla dzieci. Rozliczyłem PIT w ten sposób za pisemną zgodą byłej żony. Urząd grozi wszczęciem postępowania wyjaśniającego. Na czym ono polega i ile trwa? Czy powinienem zrobić korektę i zwrócić środki?

Kredyt hipoteczny dla córki jako darowizna

Wraz z mężem kupiliśmy córce mieszkanie u dewelopera. Córka jest jedynym właścicielem. Połowę wartości mieszkania przelaliśmy na jej konto jako darowizna. Zgłosiliśmy to w urzędzie skarbowym. Podpisała córka umowę przedwstępną z deweloperem w sierpniu po to, aby mogła zamieszkać już w październiku, jako że rozpoczęła studia. Na zapłatę drugiej połowy wartości mieszkania wzięliśmy razem z córką kredyt hipoteczny. Jak zgłosić do urzędu skarbowego spłatę tego kredytu jako darowiznę dla córki? Bank sam będzie pobierał raty z konta męża. Jak zapisać ewentualnie ten fakt w zgłoszeniu SD-Z2?

Sprzedaż działki budowlanej i mieszkania a podatek

Proszę o wyjaśnienie kwestii płacenia podatku w kontekście sprzedaży działki budowlanej i mieszkania. Chciałbym sprzedać działkę budowlaną, którą otrzymałem aktem darowizny w 2008 r. Mam do sprzedania także mieszkanie, które nabyłem w 2014 r. Jakie będę zmuszony zapłacić podatki w przypadku sprzedaży tych nieruchomości?

Sprzedaż nieruchomości, która przypadła małżonkowi po podziale majątku a podatki

W 2007 r. kupiliśmy z mężem mieszkanie na kredyt. W 2014 r. rozwiedliśmy się i dokonaliśmy podziału majątku. Na tej podstawie jedyną właścicielką mieszkania i kredytu we frankach szwajcarskich zostałam ja. Dziś mieszkanie zostało sprzedane. Ponieważ kupujący zażyczył sobie, żeby mieszkanie było bez żadnych obciążeń, pożyczyłam pieniądze na spłatę kredytu. Pieniądze te muszę zwrócić, nie odniosę więc żadnej korzyści majątkowej. Notariusz zasugerował, że powinnam zapłacić podatek PCC, gdyż od podziału majątku nie minęło 5 lat. Czy to prawda? Czy muszę zapłacić ten podatek? Dodam jeszcze, że w 2015 kupiłam drugie mieszkanie, też na kredyt i nie ma szans, żebym przez kolejne 2 lata spłaciła za nie kwotę, którą otrzymałam dzisiaj za sprzedane mieszkanie. Jak wygląda moja sytuacja w kontekście podatków?

Praca za granicą a podatek od sprzedaży nieruchomości

Chcę sprzedać mieszkanie, które kupiłem dwa lata temu. Nie podlegam prawu podatkowemu w Polsce, ponieważ pracuję za granicą i tam też się rozliczam. Czy muszę płacić podatek od sprzedaży nieruchomości?

Budowa bliźniaka z przeznaczeniem na sprzedaż przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności a podatki

Jestem osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Planuję zakup działki budowlanej na kredyt pod zastaw hipoteki już istniejącej (wybudowałem dom 5 lat temu za gotówkę) – tak więc nieobciążającej zakupionej działki. Na tej działce planuję wybudować dom jednorodzinny dwulokalowy, czyli bliźniak. Jedną połowę chciałbym sprzedać mamie, która posiada pieniądze ze sprzedaży mieszkania i musi je przeznaczyć na zakup nieruchomości, aby nie płacić podatku. Drugą połowę bliźniaka chciałbym również sprzedać. Jakie podatki w takiej sytuacji będą mnie obowiązywały (tylko dochodowy)? Czy podatek dochodowy mógłbym obniżyć kwotami za zakup działki, fakturami za materiały budowlane? Co mam zrobić, żeby zapłacić jak najmniej podatków? Czy warto zaniżyć kwotę na umowie sprzedaży nieruchomości w przypadku domu dla mamy? Dodam jeszcze, że kwotę uzyskaną ze sprzedaży domów planuję zainwestować w branży niebudowlanej.

Zamiana mieszkań w kręgu najbliższej rodziny a obowiązek podatkowy

W lutym br. dokonałem notarialnie zamiany mieszkania z moim bratem. Bratu przekazałem moje prawo własności, jakie otrzymałem w spadku po zmarłym ojcu (wycenione na 50 tys. zł), a brat przekazał mi mieszkanie (wycenione na 100 tys. zł), które stanowiło jego własność. Pierwotnie miałem w lokalu otrzymanym od brata mieszkać, jednak ze względu na sprawy osobiste będę chciał to mieszkanie wynajmować. Jak powinienem uregulować te zmiany w urzędzie skarbowym (jaki zapłacić podatek, czy należy korygować zeznanie PIT)?



Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »