Kategoria: Inne

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Umowa dzieło krawca a rozliczenie z US

Marcin Sądej • Opublikowane: 2019-05-17

Jestem krawcem. Wieczorami (po godzinach) zdarza mi mi się uczyć coś dla znajomych. Czy zawarcie umowy o dzieło z każdym, komu coś szyję, byłoby dobrym rozwiązaniem do rozliczenia się z US? Dodam, że zyski z tego dorabiania są na tyle małe, że nie pokrywają kosztów, które musiałbym ponieść, gdybym otworzył dodatkową działalność. Wiem, że ma być wprowadzona nierejestrowana działalność [stan prawny z dnia 12.03.2018), ale na razie to jest przyszłość. Czy w związku z tym umowy o dzieło byłyby wyjściem dla mnie? Jeśli tak, to jak je rozliczać? Na jakim PIT-cie?

Marcin Sądej

»Wybrane opinie klientów

Jestem pod ogromnym wrażeniem, co do uzyskania informacji bardzo szczegółowej. Fachowe doradztwo, takiej informacji nie uzyskam nigdzie, wcześniej. Składam podziękowanie Pani Izabeli Nowackiej-Marzeion. 
Wiesława, sprzątaczka, 555 lat
Po raz drugi zwracam się do eksperta i uzyskuję satysfakcjonującą odpowiedź
Beata, 58 lat
Szybka i wyczerpująca odpowiedź na zapytanie.
Barbara, 60 lat, księgowa
Bardzo wyczerpujaca, jasna i szybko uzyskana porada. Dziekuje!
Krzysztof
Dziękuję bardzo,na podstawie udzielonej przez eksperta pomocy udało mi się osiągnąć ustalony cel. W przyszłości jeżeli będę mieć problem na pewno ponownie się skontaktuje.
Jakub

Umowa o dzieło uregulowana jest w Kodeksie cywilnym. Art. 627 wskazuje, że przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. Żaden przepis nie zabrania zawierania umowy o dzieło pomiędzy osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej co oznacza, że takie działanie jest jak najbardziej poprawne.

Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych przychody uzyskane z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy o dzieło zawartej pomiędzy osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej są zaliczane do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT.

Do opodatkowania takie przychodu zobowiązany jest wyłącznie wykonawca dzieła. Zamawiający nie musi składać żadnych dokumentów do urzędu skarbowego.

Wykonujący dzieło opodatkowuje uzyskane wynagrodzenie według stawek skali podatkowej, tj. 18% (lub 32% jeżeli dochód przekroczył 85 528 zł w ciągu roku). Opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica pomiędzy przychodem a kosztem. Przychodem jest otrzymane wynagrodzenie, natomiast koszt obliczany jest w stałej wysokości 20% kwoty przychodu.

Przykładowo jeżeli za wykonanie danego dzieło otrzyma Pan wynagrodzenie 600 zł, to:

  • Przychód – 600 zł
  • Koszt – 120 zł (600 x 20%)
  • Dochód – 480 zł

Uzyskany w ciągu całego roku podatkowego dochód podlega następnie wykazaniu oraz rozliczeniu w zeznaniu podatkowym PIT-36 składanym do 30 kwietnia następnego roku. Dochód należy wykazać w wierszu „Inne źródła”.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Dodatkowo wykonawca dzieła może zdecydować się na wpłacanie miesięcznych zaliczek na podatek w trakcie roku. Zaliczka płatna jest do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym wykonawca dzieła otrzymał wynagrodzenie za wykonanie dzieła. Przykładowo jeżeli wynagrodzenie za wykonanie dzieła otrzymał Pan w marcu, to zaliczkę należy wpłacić do US do 20 kwietnia (art. 44 ust. 1c–1f ustawy PIT).

Dodatkowo warto pamiętać, że umowa o dzieło nie podlega oskładkowaniu, co oznacza, że nie musi Pan odprowadzać żadnych kwot do ZUS-u.

Podsumowując powyższe:


  • przychody z umów o dzieło zawieranych pomiędzy osobami fizycznymi stanowią tzw. inne źródła przychodu rozliczane w rocznym zeznaniu PIT-36 składanym do 30 kwietnia roku następującego,
  • koszty stanowią zawsze 20% kwoty przychodu (otrzymanego wynagrodzenia)m
  • umowa o dzieło nie podlega oskładkowaniu,
  • wykonawca dzieła może wpłacać do US miesięczne zaliczki na podatek (nie trzeba składać do tego żadnych dokumentów, wystarczy sama wpłata zaliczki na rachunek US),
  • zamawiający dzieło nie składa żadnych dokumentów do US z tego tytułu.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »