Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Uniknięcie podwójnego podatku przy wspólnocie majątkowej

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2016-12-23

Razem z żoną chcemy rozpocząć budowę domu (mamy wspólność majątkową). Mój brat przekaże mi/nam działkę pod budowę domu. W jaki sposób to zrobić, żeby opłaty były jak najmniejsze (czy powinien przekazać tylko mi – pierwsza grupa podatkowa a ja następnie żonie?)? Mój brat przekaże mi również w formie darowizny około 40 tys. zł. Czy skoro ja dostanę te pieniądze, to możemy jakoś z żoną uniknąć podwójnego podatku (mamy wspólnotę)? Jak doprowadzić do stanu, że oboje będziemy właścicielami domu?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między małżonkami z mocy ustawy wspólność majątkowa (wspólność ustawowa) obejmująca co do zasady przedmioty majątkowe nabyte w czasie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich (majątek wspólny). Od tej zasady istnieją wyjątki, do majątku osobistego każdego z małżonków należą, zgodnie z art. 33 pkt 2 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, przedmioty majątkowe nabyte przez dziedziczenie, zapis lub darowiznę, chyba że spadkodawca lub darczyńca inaczej postanowił. Przedmioty majątkowe nieobjęte wspólnością ustawową należą do majątku osobistego każdego z małżonków.

Rzeczywiście zatem istnieje możliwość obdarowania Pana osobno lub Pana i żony jako małżonków. Podatkowo jednak ta druga opcja nie jest korzystna, bowiem art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych jedynie przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę (pod pewnymi dodatkowymi warunkami) – krąg ten nie obejmuje jednak małżonki, która podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej.

W praktyce podatnicy w takiej sytuacji jak Pan, ze względu na prostotę obsługi procesu inwestycyjnego, opodatkowanie podatkiem od spadków i darowizn budują dom w majątku odrębnym i po zakończeniu inwestycji albo darują żonie do jej majątku odrębnego udział (połowę) w nieruchomości (co skutkuje tym, ze nie jest ona majątkiem wspólnym małżeńskim, a małżonkowie posiadają ją we współwłasności po połowie), albo też rozszerzają wspólność ustawową na nieruchomość (zgodnie z art. 47 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego).

Problemem w pewnym sensie takich scenariuszy jest kwestia rozliczeń pomiędzy małżonkami, bowiem w analizowanym scenariuszu Pan będzie wydatkował środki z majątku wspólnego na majątek osobisty (dopiero później majątek ten stanie się też majątkiem żony lub wspólnym). Zgodnie z art. 45 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego każdy z małżonków powinien zwrócić wydatki i nakłady poczynione z majątku wspólnego na jego majątek osobisty (z wyjątkiem wydatków i nakładów koniecznych na przedmioty majątkowe przynoszące dochód). Również odwrotnie może żądać zwrotu wydatków i nakładów, które poczynił ze swojego majątku osobistego na majątek wspólny. Zgodnie z art. 45 § 2 zwrotu dokonuje się przy podziale majątku wspólnego, jednakże sąd może nakazać wcześniejszy zwrot, jeżeli wymaga tego dobro rodziny. Nie znam przypadku, żeby w tej części „operacji” powstał spór z organami podatkowymi, nie można jednak wykluczyć, że w przyszłości mógłby na tym tle powstać konflikt pomiędzy małżonkami.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

spadek.info

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

spolkowy.pl

prawo-cywilne.info

sluzebnosc.info

Szukamy prawnika »