Kategoria: Podatek dochodowy

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Uniknięcie podwójnego podatku przy wspólnocie majątkowej

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2016-12-23

Razem z żoną chcemy rozpocząć budowę domu (mamy wspólność majątkową). Mój brat przekaże mi/nam działkę pod budowę domu. W jaki sposób to zrobić, żeby opłaty były jak najmniejsze (czy powinien przekazać tylko mi – pierwsza grupa podatkowa a ja następnie żonie?)? Mój brat przekaże mi również w formie darowizny około 40 tys. zł. Czy skoro ja dostanę te pieniądze, to możemy jakoś z żoną uniknąć podwójnego podatku (mamy wspólnotę)? Jak doprowadzić do stanu, że oboje będziemy właścicielami domu?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Polecam jak najbardziej.
Ewa
Porada przekonująca i konkretna (z powołaniem się na odpowiednie artykuły oraz podaniem przykładowych postanowień sądu). 
Tomasz, manager, 53 lata
Jestem pod ogromnym wrażeniem, co do uzyskania informacji bardzo szczegółowej. Fachowe doradztwo, takiej informacji nie uzyskam nigdzie, wcześniej. Składam podziękowanie Pani Izabeli Nowackiej-Marzeion. 
Wiesława, sprzątaczka, 555 lat
Po raz drugi zwracam się do eksperta i uzyskuję satysfakcjonującą odpowiedź
Beata, 58 lat
Szybka i wyczerpująca odpowiedź na zapytanie.
Barbara, 60 lat, księgowa

Z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między małżonkami z mocy ustawy wspólność majątkowa (wspólność ustawowa) obejmująca co do zasady przedmioty majątkowe nabyte w czasie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich (majątek wspólny). Od tej zasady istnieją wyjątki, do majątku osobistego każdego z małżonków należą, zgodnie z art. 33 pkt 2 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, przedmioty majątkowe nabyte przez dziedziczenie, zapis lub darowiznę, chyba że spadkodawca lub darczyńca inaczej postanowił. Przedmioty majątkowe nieobjęte wspólnością ustawową należą do majątku osobistego każdego z małżonków.

Rzeczywiście zatem istnieje możliwość obdarowania Pana osobno lub Pana i żony jako małżonków. Podatkowo jednak ta druga opcja nie jest korzystna, bowiem art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych jedynie przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę (pod pewnymi dodatkowymi warunkami) – krąg ten nie obejmuje jednak małżonki, która podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej.

W praktyce podatnicy w takiej sytuacji jak Pan, ze względu na prostotę obsługi procesu inwestycyjnego, opodatkowanie podatkiem od spadków i darowizn budują dom w majątku odrębnym i po zakończeniu inwestycji albo darują żonie do jej majątku odrębnego udział (połowę) w nieruchomości (co skutkuje tym, ze nie jest ona majątkiem wspólnym małżeńskim, a małżonkowie posiadają ją we współwłasności po połowie), albo też rozszerzają wspólność ustawową na nieruchomość (zgodnie z art. 47 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego).

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Problemem w pewnym sensie takich scenariuszy jest kwestia rozliczeń pomiędzy małżonkami, bowiem w analizowanym scenariuszu Pan będzie wydatkował środki z majątku wspólnego na majątek osobisty (dopiero później majątek ten stanie się też majątkiem żony lub wspólnym). Zgodnie z art. 45 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego każdy z małżonków powinien zwrócić wydatki i nakłady poczynione z majątku wspólnego na jego majątek osobisty (z wyjątkiem wydatków i nakładów koniecznych na przedmioty majątkowe przynoszące dochód). Również odwrotnie może żądać zwrotu wydatków i nakładów, które poczynił ze swojego majątku osobistego na majątek wspólny. Zgodnie z art. 45 § 2 zwrotu dokonuje się przy podziale majątku wspólnego, jednakże sąd może nakazać wcześniejszy zwrot, jeżeli wymaga tego dobro rodziny. Nie znam przypadku, żeby w tej części „operacji” powstał spór z organami podatkowymi, nie można jednak wykluczyć, że w przyszłości mógłby na tym tle powstać konflikt pomiędzy małżonkami.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Wykazanie z opóźnieniem dochodu za wykonanie dzieła

Pewna osoba otrzymała ode mnie pieniądze bez żadnej umowy za wykonanie dla mnie pewnego dzieła. Było to w listopadzie 2015 r.* W jaki sposób ta...

Powołanie prokurenta w spółce z o.o. a koszty uzyskania przychodu

W spółce z o.o. ma zostać powołany prokurent. Nie miałby być zatrudniony na umowę o pracę, ale za pełnienie funkcji zarząd określiłby dla...

Prawidłowe wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe

Za kwotę 125 tys. zł dwa lata temu sprzedałem część domu otrzymanego w spadku po rodzicu. Złożyłem PIT-39. Przed upływem dwóch lat zakupiłem...

Sprzedaż mieszkania kupionego na rynku pierwotnym

Syn mój kupił w 2012 r. na rynku pierwotnym (deweloper) mieszkanie za kwotę 260 tys. zł. Teraz chce to mieszkanie sprzedać. Czy będzie musiał płacić...

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »