Wydatki na własne cele mieszkaniowe, remont

W kwestii sprzedaży nieruchomości w części 1/3 nabytej w 2014 w drodze spadku, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT nie minął okres 5 lat, który uprawnia podatnika do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego.

Z informacji przekazanych rozumiem, iż 1/3 mieszkania została wyceniona na 20 tys. zł. W takim przypadku będzie Pani zobowiązana do zapłatę 19% podatku dochodowego zgodnie z art. 30e ustawy o PIT. Podstawą opodatkowania będzie przychód (20 tys. zł) pomniejszony o koszty uzyskania przychodów (np. taksa notarialna lub koszty nakładów remontowych, jeśli przed sprzedażą Pani remontowało to mieszkanie w części odpowiadającej 1/3 mieszkania).

Przykład:

20 000 zł przychodu,

1000 zł kosztu w postaci taksy notarialnej (kwota abstrakcyjna),

19 000 zł – dochód podlegający opodatkowaniu stawką 19%

podatek do zapłacenia 19 000 zł x 19% = 3610 zł

Jeżeli zbycie następuje w tym roku, będzie Pani zobowiązania rozliczyć podatek dochodowy do końca kwietnia przyszłego roku na formularzu PIT 39.

Jeżeli jednak planuje Pani nakłady inwestycyjne (remont, ulepszenie) w swoim drugim mieszkaniu, to ma Pani prawo do skorzystania z ulgi na własne cele mieszkaniowe przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Oznacza to, że jeżeli Pani deklaruje w PIT 39 (tu istnieje obowiązek jego złożenia), iż w ciągu następnych 2 lat od zbycia nieruchomości wyda Pani te 20 tys. zł na wskazany remont własnego mieszkania, podatek od zbycia w części 1/3 mieszkania nie pojawi się. Jeżeli jednak okaże się przez te 2 lata, że 20 tys. zł nie zostały spożytkowane na remont własnego mieszkania albo nie posiada Pani dowodów w postaci faktur i rachunków związanych z zakupem materiałów (usług remontowych), będzie Pani zobowiązana do złożenia korekty PIT 39.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »