Indywidualne Porady Prawne
Wioleta Biel • Opublikowane: 2016-05-23
W 2007 r. odziedziczyłam po bracie 2/3 jego mieszkania; 1/3 odziedziczył mój ojciec. W 2014 r. zmarł mój ojciec i ja w spadku nabyłam tę jego 1/3, tak więc stałam się właścicielką mieszkania. W lutym 2016 r. sprzedałam to mieszkanie za 80 tys. zł. Ponieważ nie upłynął okres 5-ciu lat od nabycia spadku po ojcu, jestem zobowiązania do zapłaty podatku. Chciałabym się dowiedzieć, ile wyniesie podatek od 20 tys. zł, bo taka była wartość jego część spadku i na jakim formularzu trzeba to wypełnić. Czy mogę sobie remontować drugie mieszkanie nabyte po ojcu w ramach tej 1/3 spadku i w jakiej kwocie mogę nabyć towary do remontu, aby nie płacić podatku od 20 tys. zł?
W kwestii sprzedaży nieruchomości w części 1/3 nabytej w 2014 w drodze spadku, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT nie minął okres 5 lat, który uprawnia podatnika do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego.
Z informacji przekazanych rozumiem, iż 1/3 mieszkania została wyceniona na 20 tys. zł. W takim przypadku będzie Pani zobowiązana do zapłatę 19% podatku dochodowego zgodnie z art. 30e ustawy o PIT. Podstawą opodatkowania będzie przychód (20 tys. zł) pomniejszony o koszty uzyskania przychodów (np. taksa notarialna lub koszty nakładów remontowych, jeśli przed sprzedażą Pani remontowało to mieszkanie w części odpowiadającej 1/3 mieszkania).
Przykład:
20 000 zł przychodu,
1000 zł kosztu w postaci taksy notarialnej (kwota abstrakcyjna),
19 000 zł – dochód podlegający opodatkowaniu stawką 19%
podatek do zapłacenia 19 000 zł x 19% = 3610 zł
Jeżeli zbycie następuje w tym roku, będzie Pani zobowiązania rozliczyć podatek dochodowy do końca kwietnia przyszłego roku na formularzu PIT 39.
Jeżeli jednak planuje Pani nakłady inwestycyjne (remont, ulepszenie) w swoim drugim mieszkaniu, to ma Pani prawo do skorzystania z ulgi na własne cele mieszkaniowe przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.
Oznacza to, że jeżeli Pani deklaruje w PIT 39 (tu istnieje obowiązek jego złożenia), iż w ciągu następnych 2 lat od zbycia nieruchomości wyda Pani te 20 tys. zł na wskazany remont własnego mieszkania, podatek od zbycia w części 1/3 mieszkania nie pojawi się. Jeżeli jednak okaże się przez te 2 lata, że 20 tys. zł nie zostały spożytkowane na remont własnego mieszkania albo nie posiada Pani dowodów w postaci faktur i rachunków związanych z zakupem materiałów (usług remontowych), będzie Pani zobowiązana do złożenia korekty PIT 39.
Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »
Indywidualne Porady Prawne
Zapytaj prawnika