Kategoria: Kontrola podatkowa i skarbowa

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Wygrana w zakładach wzajemnych poza terytorium Polski a Urząd Skarbowy

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2017-12-22

Załóżmy, że znajdując się poza granicami Polski, na skutek zawierania zakładów wzajemnych przez sieć Internet znacznie się wzbogacę. Wygrane z kont bukmacherskich przekazane zostaną na tzw. portfel internetowy, który umożliwia przesyłanie pieniędzy na konto bankowe lub wypłacanie ich w bankomacie. W jakiej formie Urząd Skarbowy może zażądać przedstawienia źródła dochodów? Bukmacherzy, u których zawierane byłyby zwycięskie zakłady, zarejestrowani są na Malcie, Gibraltarze itp. i nie posiadają licencji Ministerstwa Finansów umożliwiającej działalność w Polsce. Możliwe jest jedynie przedstawienie zrzutów z ekranu zwycięskich kuponów z kont bukmacherskich lub potwierdzeń wpływów pieniędzy na konto. Jakie kroki w tej sytuacji może podjąć Urząd Skarbowy? Czy jest ryzyko, że podejmą próbę ustalenia, czy faktycznie przebywałem za granicą w chwili zawierania zakładów? Czy dowiedzenie tego stoi po stronie organów państwowych? Czy pieniądze uzyskane w ten sposób mogą być legalnie wydawane w Polsce?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Dziękuję za obszerną odpowiedź.
Tomasz, inżynier elektryk, 50 lat
Uzyskane odpowiedzi na zadane pytania - profesjonalne i wyczerpujące! Polecam usługi tej firmy!
Janusz, ekonomista, 66 lat
Bardzo serdecznie dziękuję. Podpowiedź ta dla mnie jest dobrym rozwiązaniem mojej sytuacji. 
Alicja, emeryt - pracownik socjalny, 68 lat
Pismo przygotowane w bardzo profesjonalny i rzetelny sposób, dostałem właściwie więcej niż oczekiwałem.
Przemysław
Odpowiedź profesjonalna. Jestem w pełni usatysfakcjonowany.
Wojciech
Przystępna interpretacja przepisów prawa
Anna
Bardzo dziękuję za udzielenie mi pełnej, wyczerpującej i kompetentnej odpowiedzi na zadane pytania. Pozwoliło mi to na podjęcie, myślę, że słusznej decyzji. 
Zofia, pedagog specjalny, 62 lata
Dziękuję i pozdrawiam.
Dawid
Grono ekspertów,szybka odpowiedż, możliwość zadawania dodatkowych pytań
Anna
Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat
Odpowiedż jest obszerna i wyczerpująca zagadnienie. Brakowało mi trochę wyodrębnienia mojej sytuacji. Na przykład pogrubioną trzcionką. Jestem po udarze i mam obniżoną zdolność koncentracji.
Krzysztof, 56 lat, inżynier
Dziękuję za udzielona mi pomoc.
Izabela
Jestem zadowolony z porady. Wyjaśniła moje wątpliwości.
Karol
Bardzo dobrze przeprowadzona analiza prawna dotycząca zadanego pytania, jeszcze nie spotkałem się tak szybkiej odpowiedzi.
Tomasz, dyrektor, 43 lata
Skorzystałam już drugi raz porady. Jestem bardzo zadowolona. Szybko, profesjonalnie i rzeczowo. Byłam u prawnika w kancelarii i bardzo żałuje wydanych pieniędzy.
Mirela
Napisze krótko, polecam z ręką na sercu, szczerze polecam. Szybko, sprawnie, profesjonalnie.
Elżbieta, nauczyciel matematyki, 58 lat
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź. Pozdrawiam
Bogumił
Opinia Wasza była dla mnie bezcenna. Utwierdziło nas, że można i trzeba złożyć apelację. Uspokoiło mnie, że dobrze interpretuję przepisy prawa spadkowego. 
Anna, nauczyciel, 58 lat
Dziękuję za szybką i precyzyjną odpowiedź. Jestem usatysfakcjonowana i cieszę się że pomogła mi Pani w zrozumieniu tego zawiłego dla mnie problemu. 
Halina
Szybkość i dokładność udzielonej odpowiedzi
Daniela
Życzliwe potraktowanie i bardzo wyczerpująca odpowiedź.Raz jeszcze dziękuję.
Barbara, 64 lata, emerytka
Dziękuję i pozdrawiam
Adam, konsultant, 25
Opinia bardzo profesjonalna i wyczerpująca. Wasza działalność, popularyzująca znajomość i stosowanie przepisów prawa, w pełni zasługuje na uznanie.
Roman
Poradę prawną, jaką opracował mi Pan Aleksander Słysz jest dla mnie jak najbardziej satysfakcjonująca - tym bardziej, że przedstawiony problem nie należał do takich, na którego rozwiązanie wystarczy jeden dzień. Pytanie moje było pytaniem złożonym, dość trudnym do jednoznacznego zinterpretowania, wymagało przeznaczenia większego czasu na wypracowanie takiej wykładni prawa, która z powodzeniem pozwoli pytającemu wybrać jak najlepsze rozwiązanie, a autorowi da satysfakcję z dobrze wykonanej usługi.
Tadeusz
Polecam wszystkim, świetny stosunek ceny do jakości.
Tomasz, Dyrektor generalny
 Z pierwszej porady prawnej online jestem bardzo zadowolona. 
Justyna
Treściwie. Jasno i na temat. 
Piotr
Odpowiedzi na moje pytania wyczerpujące. 
Agnieszka
Jestem bardzo zaskoczona profesjonalną i szybką poradą.
Danuta

Pyta Pan „Jakie kroki w tej sytuacji mogą podjąć organy państwowe?” i „W jakiej formie organy skarbowe mogą zażądać przedstawienia źródła dochodów?”.

Wszystko zależy od rodzaju postępowania, w jakim prowadzona byłaby sprawa, zakres uprawnień określonego organu zależy od tego, co to za organ (US, UKS, prokurator) i jaki rodzaj postępowania prowadzi (np. US może prowadzić czynności sprawdzające, kontrole podatkową, postępowanie podatkowe). W praktyce to „jak zapyta organ” zależy od tego, czy trafi na trop pieniędzy przez wydatek i nie będzie wiedział, że to z zakładów wzajemnych, czy też „dowie” się o Panu nie poprzez wydatek a poprzez dane finansowe (np. bank) wiedząc, że ma do czynienia z wygranymi.

Podatkowo sprawa prezentuje się następująco:

Zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych [Dz.U.2016.2032 t.j. ze zm – dalej jako u.PIT] od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 6, 6a i 68 – w wysokości 10% wygranej lub nagrody. Wolne od podatku są wygrane w kasynach gry oraz w grach bingo pieniężne i fantowe urządzanych i prowadzonych przez uprawniony podmiot na podstawie przepisów o grach hazardowych obowiązujących w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Także zwolniono wygrane w grach liczbowych, loteriach pieniężnych, grze telebingo, zakładach wzajemnych, loteriach promocyjnych, loteriach audioteksowych i loteriach fantowych, jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych nie przekracza 2280 zł, urządzanych i prowadzonych przez uprawniony podmiot na podstawie przepisów o grach hazardowych obowiązujących w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Wolna od podatku dochodowego jest również wartość wygranych w konkursach i grach organizowanych i emitowanych (ogłaszanych) przez środki masowego przekazu (prasa, radio i telewizja) oraz konkursach z dziedziny nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, a także nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub usług – jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych lub nagród nie przekracza kwoty 760 zł; zwolnienie od podatku nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub usług nie dotyczy nagród otrzymanych przez podatnika w związku z prowadzoną przez niego pozarolniczą działalnością gospodarczą, stanowiących przychód z tej działalności.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Gdy wygrana z zakładów wzajemnych została uzyskana poza UE i EOG, to stanowi dochody z innych źródeł, które będą opodatkowane na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej od pierwszej złotówki.

Powyższe dotyczy tylko legalnie uzyskanych wygranych. Zgodnie z art. 107 § 2 Kodeksu karnego skarbowego, który został zmieniony przez art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 9 października 2015 r. (Dz.U.2015.1855) z dniem 13 lutego 2016 r. – każdy kto na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uczestniczy w zagranicznej grze losowej lub zagranicznym zakładzie wzajemnym, podlega karze grzywny do 120 stawek dziennych. Tego rodzaju przychodów niemożna osiągać w sposób legalny, więc nie można ich opodatkować PIT, bowiem na mocy art. 2 ust. 1 pkt 4 u.PIT przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy.

Ponad powyższe pyta Pan: „Czy jest ryzyko, że (organy podatkowe) podejmą próbę ustalenia, czy faktycznie przebywałem za granicą w chwili zawierania zakładów?”.

Tak, stanowi to podstawową okoliczność, która może decydować o tym, czy przychód cechuje walor legalności.

„Czy dowiedzenie tego stoi po stronie organów państwowych?”

Nie istnieje przepis, który precyzyjnie w takiej sprawie nakładałby ciężar dowodowy na podatnika bądź organ, w praktyce jednak postępowania prowadzone są tak, że od podatnika wymaga się udowodnienia tej istotnej okoliczności.

„Czy pieniądze uzyskane w ten sposób mogą być legalnie wydawane w Polsce?” – Oczywiście tak, z tym że winien Pan ów przychód opodatkować, jeśli osiągnął go Pan w opisany sposób. To, iż cechuje go wtedy walor legalności, nie zwalnia go z opodatkowania.

Załóżmy, że US zainteresuje się Pańskimi źródłami dochodu z powodu znacznego wydatku – w takim hipotetycznym przypadku otrzymałby Pan wezwanie do wyjaśnienia źródeł pochodzenia środków, którymi sfinansował Pan wydatek. Samo wykazanie, że pochodzą z zakładu wzajemnego, jeśli był legalny, ale nie opodatkowano przychodu, spowoduje opodatkowanie tego przychodu, konieczność zapłaty odsetek oraz ewentualne konsekwencje karnoskarbowe (np. grzywna) – stawka 75% grozi obecnie w sytuacji, gdy nie jest wiadome, z jakiego źródła pieniądze pochodzą. Od przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych zryczałtowany podatek dochodowy wynosi 75% podstawy opodatkowania. Ale zgodnie z art. 25g u.PIT w przypadku ustalenia w postępowaniu podatkowym albo w postępowaniu kontrolnym organu kontroli skarbowej źródła pochodzenia nieujawnionych uprzednio przychodów (dochodów) i ich wysokości, przychody (dochody) te podlegają opodatkowaniu podatkiem na zasadach określonych w przepisach ustawy innych niż przepisy niniejszego rozdziału lub w przepisach odrębnych ustaw.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Kontrola skarbowa trzech działalności na raz

Ja, ojciec i matka prowadzimy każde swoją działalność. W czasie kontroli w firmie matki US wychwycił przelewy z konta firmowego na konto firmowe syna. Występowały też przelewy od syna do matki oraz opłacanie faktury syna z konta matki i faktur matki z konta syna. US uznał powyższe jako darowiznę i po ujawnieniu nakłada 20% podatku. Czy można jakoś obejść ten podatek lub go obniżyć? Zaproponowaliśmy, aby zapłacić podatek od kompensaty przelewów między firmami, ale kontrolerzy są nieugięci. Małżonkowie mają wspólność majątkową

Kara za brak aktualizacji adresu miejsca zamieszkania podatnika

Mam pytanie odnośnie aktualizacji danych w urzędzie skarbowym. Mieszkamy z mężem na stałe w Irlandii, gdzie opłacamy podatki. Na wakacje często jeździmy do Polski i w ubiegłym roku, właśnie w czasie takiej wizyty, zakupiliśmy w Polsce auto. Wynikł z tego problem, bo z niewiedzy spóźniliśmy się z zapłatą podatku PCC i zostaliśmy ukarani karą grzywny. Przy płaceniu tego opóźnionego podatku mąż zarejestrował się w urzędzie skarbowym (bo dotychczas nie był) i podał adres meldunku w Polsce, nie nadmieniając nic o miejscu zamieszkania za granicą. Czy jest to wykroczenie i czy mąż musi wysłać aktualizację adresu zamieszkania do US z czynnym żalem? Czy należy to zrobić osobiście? Jakie mogą być konsekwencje niepodania adresu z innego kraju? Dodam, iż urząd skarbowy dysponuje informacją, że mąż jest po za granicami kraju, gdyż konsultował się telefonicznie z US w sprawie opóźnienia podatkowego.

 

Praca za granicą i zakup mieszkania a urząd skarbowy

Od paru lat mieszkamy i pracujemy z żoną za granicą. W kraju mieliśmy oboje zarejestrowane jednoosobowe działalności gospodarcze przez około 4 lata – zamknęliśmy je niecałe 3 lata temu. W tym czasie mieliśmy dobre zarobki, ok. 30 tys. zł miesięcznie. Za uzbierane pieniądze 2,5 roku temu kupiliśmy w Polsce mieszkanie (koszt ok. 340 tys. zł). Po zamknięciu działalności niestety nie posiadamy żadnych dochodów, lecz wykonujemy czasami małe prace. W tej chwili chcielibyśmy kupić drugie mieszkanie na wynajem za około 180 tys. zł. Czy w opisanej sytuacji istnieje ryzyko, że urząd skarbowy zażąda udokumentowania, skąd posiadamy pieniądze na zakup mieszkania? Czy lepszym wyjściem byłoby kupno mieszkania na kogoś z rodziny, kto posiada jakieś dochody?

Sprzedaż BITCOIN i zakup mieszkania

Posiadam na swoim koncie trochę bitcoinów zdobytych poprzez pracę bez umowy. Teraz chciałbym je wypłacić poprzez pośrednika (kantor walut cyfrowych). Następnie chciałbym za nie kupić nieruchomość o wartości przekraczającej 100 tys zł. Otrzymałem informację z tego kantoru, że jeżeli wykonam taką transakcję, będą zmuszeni zgłosić to do Generalnego Inspektoratu Informacji Finansowej (GIIF). Co może zrobić GIIF i czy powinienem się obawiać jakiś konsekwencji?

Zakup mieszkania z dochodów z prostytucji

Sprawa dotyczy zakupu mieszkania z dochodów z prostytucji. Jakie istnieje ryzyko, że urząd skarbowy zapuka do moich drzwi, jeśli kupię mieszkanie za np. 500 tysięcy zł, z czego 100 tysięcy mam udokumentowane a reszta to pieniądze z nierządu? Jak udowodnić prostytucję, czy wystarczą pieczątki w paszporcie?

Wezwanie do urzędu skarbowego w charakterze świadka - zarobkowanie bez działalności gospodarczej

Dostałem wezwanie do urzędu skarbowego w charakterze świadka w związku z prowadzeniem kontroli podatkowej w firmie, z którą handlowałem. Kontrola dotyczy lat 2013-2015. Łączna kwota, na jaką szacuję transakcje z tą firmą, to 40 tys. zł. Handel polegał na tym, iż szukałem w serwisach ogłoszeniowych ofert sprzedaży od osób prywatnych dotyczących oprogramowania komputerowego, po czym sprzedawałem je z zarobkiem 6-10% za sztukę. Nie mam działalności, więc nie wystawiałem nikomu rachunków, ani też ich nie otrzymywałem. Nie pamiętam dokładnych ilości sprzedanych licencji (choć pewnie dałoby się to jakoś odtworzyć). Jakie konsekwencje mogę ponieść? Czy szukać dokładnych ilości sprzedanych licencji i przedstawić je na przesłuchaniu, czy zasłonić się faktem, że było to dość dawno i nie pamiętam? Nadmienię, że nie mam sposobu pokazania za ile i od kogo kupiłem to oprogramowanie. Jak w tym wypadku US odniesie się do należnego podatku? Jeśli miałbym zapłacić zaległy podatek, czy zostanie obliczony od pełnej kwoty?

Zapytaj prawnika



Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »