Kategoria: Inne

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Wypłata udziałowcom spółki z o.o. dywidendy a podatek

Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 2018-11-16

Czy wypłata udziałowcom spółki z o.o. dywidendy z kapitału zapasowego może powodować powstanie obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (CIT)?

Marcin Sądej

»Wybrane opinie klientów

Bardzo dziękuję za udzielenie porady prawnej. Z usługi korzystałam po raz pierwszy i nigdy nie myślałam, że można tak uczciwie podejść do problemu osoby, której się nie zna i nie ma z nią bezpośredniego kontaktu. Na moje zapytanie otrzymałam odpowiedź wyczerpującą faktyczny stan prawny mojej sprawy oraz wskazówki może nie do rozwiązania mojego problemu ale przynajmniej wiem jak spróbować \"ugryźć\" problem. Jestem w pełni usatysfakcjonowana przesłaną poradą prawną tym bardziej, że prawdopodobnie uniknęłam niepotrzebnego szarpania się i związanych z tym kosztów.
Regina, 64 lata
Profesjonalnie i na temat. Polecam.
Wojtek
Dziękuję bardzo za udzielone wyjaśnienia. Odpowiedzi na moje pytania były jasne, szybkie i rzetelne. To najlepszy serwis, jakiego znam.
Ricardo, emeryt, 71 lat
Szybka odpowiedź
Henryk
Dziękuję, wszystko jasne.
Agnieszka, księgowa
Dziękuję bardzo za odpowiedzi na moje pytania - obszerne, poparte podstawą prawną. POLECAM
Bożena, 61 lat, ekonomista
Po opłaceniu usługi nie czekałam zbyt długo na poradę,uzyskałam odpowiedz na której mi bardzo zależało,jeżeli będę kiedykolwiek miała problem na pewno z  skorzystam
Elżbieta
Witam. Odpowiedź szybka. Szkoda że dwie różne osoby pracowały nad sprawą, wycena i porada. Ale jak na moje chaotyczne przedstawienie sytuacji i zadane pytanie, odpowiedź zadowalająca choć nie wyczerpująca lecz poparta podstawą prawną i dająca nadzieję na wyczerpującą pomoc po kolejnym kontakcie. Unikalne podejście, możliwość zadania kolejnych pytań ! 
Anna, sprzedawca, 45 lat
Dzień dobry Bardzo serdecznie Panu dziękuję. Bardzo pomocna odpowiedź.
Elżbieta, pracownik biurowy
Opinia skondensowana, mimo że obszerna, jest jasnym, udokumentowanym przedstawieniem sytuacji prawnej - o co mi chodziło. W jednym z tematów, objętych opinią, miałem wcześniej przekonanie, że sprawy wyglądają inaczej, niż zostało to wykazane w opinii. To istotna pomoc, bo pozwoli mi uniknąć błędu liczenia na coś, na co liczyć nie mogę. Poza tym sporą zaletą poszukiwania pomocy prawnej na tej drodze jest fakt, że można ją otrzymać nie wychodząc z domu w poszukiwaniu kancelarii prawnych i w ciągu doby - jeśli nie jest zapytaniem o sprawy znacząco skomplikowane. Ale i wówczas czas oczekiwania także najpewniej nie będzie nieprzeciętnie długi. Słowem - korzystna dla pytających prawników forma płatnej konsultacji.
Zbigniew, wykształcenie wyższe, 68 lat
Bardzo dziękuję, opinia była wyczerpująca.
Adrian, lekarz, 33 lata
Dziękuję za obszerną odpowiedź.
Tomasz, inżynier elektryk, 50 lat
Uzyskane odpowiedzi na zadane pytania - profesjonalne i wyczerpujące! Polecam usługi tej firmy!
Janusz, ekonomista, 66 lat
Bardzo serdecznie dziękuję. Podpowiedź ta dla mnie jest dobrym rozwiązaniem mojej sytuacji. 
Alicja, emeryt - pracownik socjalny, 68 lat
Pismo przygotowane w bardzo profesjonalny i rzetelny sposób, dostałem właściwie więcej niż oczekiwałem.
Przemysław
Odpowiedź profesjonalna. Jestem w pełni usatysfakcjonowany.
Wojciech
Przystępna interpretacja przepisów prawa
Anna
Bardzo dziękuję za udzielenie mi pełnej, wyczerpującej i kompetentnej odpowiedzi na zadane pytania. Pozwoliło mi to na podjęcie, myślę, że słusznej decyzji. 
Zofia, pedagog specjalny, 62 lata
Dziękuję i pozdrawiam.
Dawid
Grono ekspertów,szybka odpowiedż, możliwość zadawania dodatkowych pytań
Anna
Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat
Odpowiedż jest obszerna i wyczerpująca zagadnienie. Brakowało mi trochę wyodrębnienia mojej sytuacji. Na przykład pogrubioną trzcionką. Jestem po udarze i mam obniżoną zdolność koncentracji.
Krzysztof, 56 lat, inżynier
Dziękuję za udzielona mi pomoc.
Izabela
Jestem zadowolony z porady. Wyjaśniła moje wątpliwości.
Karol
Bardzo dobrze przeprowadzona analiza prawna dotycząca zadanego pytania, jeszcze nie spotkałem się tak szybkiej odpowiedzi.
Tomasz, dyrektor, 43 lata
Skorzystałam już drugi raz porady. Jestem bardzo zadowolona. Szybko, profesjonalnie i rzeczowo. Byłam u prawnika w kancelarii i bardzo żałuje wydanych pieniędzy.
Mirela
Napisze krótko, polecam z ręką na sercu, szczerze polecam. Szybko, sprawnie, profesjonalnie.
Elżbieta, nauczyciel matematyki, 58 lat
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź. Pozdrawiam
Bogumił
Opinia Wasza była dla mnie bezcenna. Utwierdziło nas, że można i trzeba złożyć apelację. Uspokoiło mnie, że dobrze interpretuję przepisy prawa spadkowego. 
Anna, nauczyciel, 58 lat

W pierwszej kolejności wskazać należy, że zgodnie z art. 192 KSH możliwe jest wypłacenie zysku z kapitału zapasowego.

Nie sprecyzował Pan tej kwestii w opisie sytuacji, ale zakładam, że chodzi o sytuację, w której jedna spółka z o.o. będąca udziałowcem innej spółki z o.o. otrzymuje dywidendę (jeżeli bowiem spółka z o.o. wypłaca dywidendę osobom fizycznym to po stronie wypłacającej spółki nie powstanie podatek CIT).

Dywidendy stanowią dla spółki dochody z udziału w zyskach osób prawnych. Dywidendy są opodatkowane podatkiem 19% CIT i dotyczą wyłącznie kwot faktycznie otrzymanych (a nie jedynie należnych lecz niewypłaconych). Opodatkowanie w formie ryczałtowej powoduje, że tych przychodów nie łączy się z dochodami (przychodami) opodatkowanymi na zasadach ogólnych. Ich podstawą opodatkowania jest przychód bez pomniejszania o koszty jego uzyskania. Podatek pobiera spółka wypłacająca, która odprowadza ten podatek do US oraz przesyła odbiorcy dywidendy informację CIT-7. Kwoty otrzymanej dywidendy nie uwzględnia się potem w rocznym zeznaniu CIT-8 (ponieważ kwota ta została już raz opodatkowana i podatek został pobrany przez płatnika).

W zakresie otrzymywania dywidendy przez jedną spółkę handlową od drugiej spółki handlowej istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku od dywidendy, o którym mowa w art. 22 ust. 4 ustawy CIT.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Dywidenda wypłacona przez polską spółkę może być zwolniona z podatku, jeżeli spółka ją uzyskująca:

1) Podlega w Polsce lub w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej, opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

2) Posiada bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendę co najmniej przez nieprzerwany okres dwóch lat. Okres ten może jednak upływać po dniu uzyskania wskazanych przychodów.

3) Nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania.

Dodatkową, formalną przesłanką zastosowania zwolnienia jest:

1) posiadanie przez spółkę wypłacającą certyfikatu rezydencji podatkowej podatnika (tj. udziałowca, akcjonariusza – w praktyce, w przypadku wypłat pomiędzy polskimi rezydentami podatkowymi, warunek posiadania certyfikatu rezydencji podatkowej nie jest egzekwowany), oraz

2) pisemne oświadczenie wspólnika potwierdzającego, że nie korzysta on ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów bez względu na źródło ich osiągania.

Podsumowując należy stwierdzić, że co do zasady, jeżeli spółka z .o.o. otrzymuje dywidendę od innej spółki z o.o. powstaje przychód z udziału w zyskach osób prawnych. Przy spełnieniu warunków ustawowych istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia dywidendy od podatku.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Umorzony dług za mieszkanie jako przychód

W zeszłym roku umorzono mi dług za mieszkanie. Agencja mieszkaniowa go opodatkowała i wystawiła mi PIT (kwota 15 tys. zł). Ten umorzony dług traktowany jest jako przychód. Przez to nie mogę dostać jako samotna matka alimentów z funduszy i zasiłku rodzinnego. Co robić?

Dotacja na klub sportowy a wliczenie w koszty firmy

Prowadzę działalność gospodarczą. Chciałbym dokonać dotacji na klub sportowy. Czy można taką dotację wliczyć w koszty firmy?

Przekazanie żonie zamortyzowanego samochodu

Prowadzę działalność gospodarczą, posiadam zamortyzowany samochód, który chcę darowizną przekazać żonie. Samochód był nabyty po zawarciu małżeństwa. Nie posiadamy z żoną rozdzielności majątkowej. Nie planujemy sprzedawać samochodu co najmniej przez pół roku. Oczywiście po wykonaniu darowizny zostanie ten fakt zgłoszony do US. Pytanie czy takie rozwiązanie jest bezpieczne (nie narazi mnie na jakieś sankcje) i pozwoli zachować przysługującą ulgę od darowizny?

Jak rozliczyć wspólny kredyt na mieszkanie z byłym partnerem?

Razem z partnerem wzięłam kredyt na mieszkanie, oboje jesteśmy współwłaścicielami 50/50. Chcę się z nim rozstać, natomiast on chce zostać w mieszkaniu. Żadna ze stron póki co nie robi problemów. Jak rozliczyć należną przez niego spłatę dla mnie – czy jest to suma rat na kredyt przez 2 lata (ok. 40 tys. zł) podzielona przez dwa, czyli powinien oddać mi połowę, którą ja zapłaciłam? Oprócz tego jest moja część wkładu własnego na kredyt, a także wydatki poniesione na urządzenie mieszkania – czy tu z kolei stosuje się jakąś zasadę amortyzacji, tj. sprzęt używany przez rok nie jest już wart tyle co nowy? Jakie opłaty czekają mnie, jeśli chcę całkowicie rozliczyć się z partnerem? Opłata notarialna za przepisanie mieszkania na niego? Czy będą jakieś podatki?

Podatek od środków transportowych a zmiana siedziby firmy

Mam pytania odnośnie rejestracji pojazdów i miejsca opłaty podatku od środków transportu. Prowadzę spółkę jawną zajmującą się transportem. Jest dwóch współwłaścicieli. Do tej pory głównym miejscem prowadzenia działalności było miasto A (wpisane w KRS). Natomiast drugie miejsce prowadzenia działalności (baza transportowa) znajdowało się na terenie gminy B. Pojazdy rejestrowane były w urzędzie miasta A i tam opłacany był podatek od środków transportu. Aktualnie zmieniliśmy główną siedzibę na adres bazy transportowej w gminie B, pozostawiając jako drugie miejsce działalności adres w mieście A. Czyli dotychczasowa siedziba zmieniła swój status na dodatkowe miejsce prowadzenia działalności, gdyż gmina oferuje korzystniejsze stawki podatku. Czy będziemy musieli przerejestrować wszystkie środki transportu na nowy adres, czy też posiadając drugi adres działalności, możemy pozostawić rejestrację pojazdów w mieście, a podatki od środków transportu płacić w gminie?



Zapytaj prawnika

Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »