Kategoria: Podatek VAT

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem VAT?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Zakup działki i jej sprzedaż przez podatnika VAT

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2016-09-16

W 2010 r., pozostając z małżonkiem we wspólnocie majątkowej, kupiliśmy od gminy na przetargu działkę budowlaną, transakcja była opodatkowana podatkiem VAT, kupiliśmy działkę do użytku prywatnego i nie odliczaliśmy podatku VAT, zapłaciliśmy kwotę brutto. Na działce nie prowadziliśmy żadnych robót budowlanych. Mamy zamiar w 2016 r. odsprzedać działkę córce, która wtedy powróci z zagranicy, nie będzie to darowizna, gdyż córka nam zapłaci. Ja jestem z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej płatnikiem VAT. Czy od sprzedaży będziemy musieli odprowadzić podatek VAT? Czy powstanie obowiązek podatkowy na gruncie ustawy o podatku dochodowym? Czy podstawą wyceny może być kwota, jaką zapłaciliśmy gminie, ewentualnie powiększona o inflację? Córka niedawno zbyła nieruchomość, przeznaczając uzyskaną kwotę na cele mieszkaniowe. Czy zakup przez nią działki budowlanej od nas będzie uznane za realizację celów mieszkaniowych?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Szybka i wyczerpująca odpowiedź na zapytanie.
Barbara, 60 lat, księgowa
Bardzo wyczerpujaca, jasna i szybko uzyskana porada. Dziekuje!
Krzysztof
Dziękuję bardzo,na podstawie udzielonej przez eksperta pomocy udało mi się osiągnąć ustalony cel. W przyszłości jeżeli będę mieć problem na pewno ponownie się skontaktuje.
Jakub
Szybka odpowiedź :)
Magdalena
Opinia kompetentna. W ciągu 24 godzin miałem pełną informację co należy mi się od zakładu pracy i jak mogę to uzyskać. Polecam.
Piotr

Nie będą Państwo musieli płacić podatku od towarów i usług, nie zapłacą Państwo także podatku dochodowego (sprzedając w 2016 r.), gdyż nie powstanie przychód. Dla córki nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego jest celem zgodnym z wymogami zwolnienia.

VAT

Co do zasady sprzedaż działki budowlanej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jeśli dokonywać jej będzie podatnik VAT (gdy teren ten nie jest terenem niezabudowanym innym niż tereny budowlane, takie tereny bowiem od podatku od towarów i usług zwolnione są przedmiotowo – art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – dalej ustawa o VAT). Ocena, czy działają Państwo – sprzedając córce działkę budowlaną, na której w teorii mogłaby wznieść budynek mieszkalny – jako podatnicy VAT, jest dokonywana w świetle postanowień art. 15 ustawy VAT, który uznaje za podatników VAT osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą (która obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych) bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. W mojej ocenie, w przedstawionej sytuacji, nie dokonacie Państwo zbycia „z działalności”, tj. w charakterze osób, którym można przypisać działalność gospodarczą w zakresie tej konkretnej sprzedaży działki budowlanej. Sprzedaż córce, w opisanej sytuacji, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli przedmiotem sprzedaży jest teren budowlany.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

PIT

Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem jest m.in. odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie. Zatem sprzedaż po upływie 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie, nie powoduje w ogóle powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

W kwestii wydatków córki, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c) ustawy ww,. za wydatek poniesiony na własne cele mieszkaniowe uważa się m.in. wydatek poniesiony na „nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie”. Tym samym jeśli na tej działce można wybudować budynek mieszkalny, wydatek zgodny jest ze zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem VAT?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »