Załatwienie spraw majątkowych na korzyść żony

Zasadą jest, że w razie ustania wspólności udziały małżonków w majątku wspólnym są równe. Umowa majątkowa małżeńska, która Państwo zawarli, może stanowi inaczej. Co do zasady zatem z chwilą ustania wspólności, w pewnym uproszczeniu, do Pana majątku osobistego wszedł udział wynoszący połowę mieszkania, następnie udział Pan ten zbył (analogicznie żona) i do Pana majątku osobistego weszły środki pieniężne uzyskane ze sprzedaży tego udziału. Jeśli zatem chce Pan, by żonie przypadła całość środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania, to może Pan darować te środki pieniężne żonie; dokonując tego przed rozwodem, żona nie zapłaci podatku od darowizny (przy spełnieniu opisanych poniżej warunków).

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. 2015 r., poz. 86 j.t ze zm.) zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez m.in. małżonkę jeżeli w przypadku pieniężnej darowizny dokonanej nie w formie aktu notarialnego:

• obdarowana zgłosi właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego nabycie w terminie 6 miesięcy od dnia spełnienia przyrzeczonego świadczenia (SD-Z2) i
• gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne (i wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę 9637 zł) udokumentuje ich otrzymanie dowodem przekazania na swój rachunek płatniczy, rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Zatem by żona mogła skorzystać ze zwolnienia, musi złożyć, w terminie 6 miesięcy od dnia wykonania darowizny, druk SD-Z2, ale jednocześnie udokumentować otrzymanie środków w powyższy sposób, tj. np. dowodem przekazania na rachunek płatniczy. W przypadku niespełnienia warunków zwolnienia nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlegać będzie opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej, a po ustaniu małżeństwa podlegać będzie opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>