Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Zalegalizowanie darowizny dla syna po latach

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2017-03-08

Przekazałam w 2011 r. mojemu synowi pieniądze przelewem na zakup mieszkania. Mieszkanie zostało zakupione w innym mieście. Syn był wówczas studentem. Darowizna nie została zgłoszona w US przez niewiedzę. Zorientowałam się dopiero teraz, składając dokumenty SD-Z2 po mężu, że syn nie dopełnił obowiązku. Co Państwa zdaniem powinniśmy teraz zrobić, żeby zalegalizować tę sytuację po latach, a równocześnie zminimalizować koszty? Gdyby do przelewu była umowa pożyczki, to koszty byłyby mniejsze, i jak to dokumentować? A gdyby syn przepisał na mnie mieszkanie? Czy śmierć ojca po długiej chorobie i następnie moja choroba mogą być „okolicznością łagodzącą” dla syna?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Skoro przekazana kwota stanowiła darowiznę, to w żaden sposób to, iż teraz Pani stałby się właścicielem mieszkania, nie zmieni faktu, iż wypełniony został prawnopodatkowy stan faktyczny, tj. powstał obowiązek podatkowy. Obowiązek podatkowy powstał (dla syna) przy nabyciu w drodze darowizny z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia, czyli w chwili transferu środków.

Jak Pani wie, darowizna pomiędzy rodzicami a dziećmi korzystałaby ze zwolnienia, gdyby syn zgłosił nabycie w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego i w opisanym przypadku udokumentował otrzymanie pieniędzy dowodem przekazania na np. rachunek płatniczy w bank

Gdy warunki nie są spełnione, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej, tj. na zasadach ogólnych (SD-3). W tzw. I grupie kwota wolna to 9637 zł od jednej osoby (w uproszczeniu – limit na 5 lat), więc jeśli darowizna dla syna byłaby od Pani jako matki i również od ojca wolna od podatku, byłaby kwota 19 274 zł. Powyżej tej kwoty dochodziło by do opodatkowania progresywnego, przy kwocie do 10 278 zł stawka podatku to 3%; kwota nadwyżki ponad 10 278 do 20 556 zł powoduje, iż podatek wynosi 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł; przy kwocie nadwyżki ponad 20 556 zł podatek wynosi 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł.

Gdyby wtedy Pani i żyjący jeszcze mąż udzielili synowi pożyczki, a nie dokonali darowizny, musiałby zapłacić obecnie 2% podatku od czynności cywilnoprawnej, jaką jest umowa pożyczki wraz z odsetkami (druk PCC-3, jako że miałby to miejsce po terminie, należałoby złożyć go z tzw. czynnym żalem, by uniknąć kary z Kodeksu karnego skarbowego). Później spadkobiercy wierzytelności, tj. osoby uprawnione do żądania zwrotu pożyczki, mogliby zwolnić syna z długu, co stanowiłoby darowiznę (gdyby odbyło się to w grupie najbliższych osób, to wtedy syn złożyłby druk SD-Z2 i skorzystał ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn).

Opisane problemy zdrowotne mogą stanowić w pewnych sytuacjach podstawę do udzielenia ulgi, tj. np. umorzenia zobowiązania podatkowego czy zaległości podatkowej. Niemniej jednak problemy te raczej muszą dotyczyć podatnika, a nie jego rodziny, która nie jest na jego utrzymaniu.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

spadek.info

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

spolkowy.pl

prawo-cywilne.info

sluzebnosc.info

Szukamy prawnika »