Zgłoszenie w urzędzie skarbowym spadku po mężu

Dziedziczenie przez wdowę po śmierci męża

Mimo, że mieliście Państwo wspólnotę majątkową, to po śmierci męża odziedziczyła Pani tę połowę majątku, która była niejako męża (tj. przy wspólności majątkowej udziały małżonków w majątku wspólnym wynoszą 50%). A więc połowa majątku była Pani, a połowa męża. Teraz zaś po jego śmierci (jeśli jest Pani jedynym spadkobiercą) odziedziczyła Pani również połowę męża i w związku z tym ma prawo do całości majątku.

Zgłoszenie nabycia spadku do US

Tak, powinna Pani zgłosić to nabycie spadku do urzędu skarbowego na druku SD-Z2. Jeśli chodzi np. o pieniądze na wspólnym koncie – powinna Pani zgłosić połowę tych środków, które znajdowały się na koncie w dniu śmierci męża.

Rozumiem, że pasierb męża nabył środku bankowe na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci. Tak, pasierb powinien złożyć w urzędzie skarbowym druk SD-Z2 i wskazać tam otrzymanie tych środków, aby zwolnić się z obowiązku uiszczenia podatku od spadków i darowizn.

Wynika to z faktu, że zgodnie z ustawą podatkowi od spadków i darowizn podlega również nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci oraz nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci.

Darowizny w I grupie podatkowej a zgłoszenie do US

Osoby należące do 1. grupy podatkowej (małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie) nie muszą zgłaszać darowizn do wartości 9637 zł – do tej kwoty darowizny bowiem są wolne od podatku i nie trzeba składać druków do US.

Art. 9 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn stanowi, że jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Wynikająca z obliczenia nadwyżka podatku nie podlega ani zaliczeniu na poczet innych podatków, ani zwrotowi. Nabywcy obowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie.

A zatem nie ma znaczenia, czy wcześniejsze darowizny zostały zgłoszone do US czy też nie – zgłoszenie takie „nie zeruje” wartości nabytych praw. Należy zgłaszać wszelkie darowizny, które przekroczą limit 9637 zł – a limit ten obowiązuje przez 5 lat.