Zwolnienie z podatku od darowizny

Istnieje kilka sposobów takiego rozwiązania sprawy, aby podatek od spadków i darowizn nie wystąpił:

1. potraktowanie każdej wpłaty jako odrębnej darowizny, składanie raz na 6 miesięcy zgłoszeń SD-Z2 w celu skorzystania z ulgi (zwolnienia z podatku od darowizny),
2. poczekanie, aż siostra uzbiera całą sumę; jeden przelew na całą sumę, złożenie jednego zgłoszenia SD-Z2 w celu skorzystania z ulgi,
3. zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego (plusy – nie ma konieczności późniejszego składania zgłoszeń do urzędu, minus – koszty notarialne).

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (j.t. Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768 z późn. zm.) „zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, oraz

2) udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę wolną od podatku – ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym”.

Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy:

„1) wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty wolnej od podatku lub

2) nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego”.

Jeżeli więc zależy Państwu na kompleksowym, jednorazowym rozwiązaniu sprawy i skorzystaniu ze zwolnienia z podatku od darowizny – właśnie forma aktu notarialnego będzie najwygodniejsza (pomijając oczywiście opłatę). Po podpisaniu umowy wystarczy już tylko dopilnować, aby środki pieniężne przekazywane były przelewem na Pana rachunek bankowy.