Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Zwrot kapitału wpłacanego na ubezpieczenie

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2015-06-30

Dwa lata temu zawarłem z towarzystwem ubezpieczeniowym umowę ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym. Składki miesięczne opłacam do dziś. Czy gdybym zdecydował się na zerwanie umowy, to czy od zwróconej kwoty musiałbym zapłacić podatek dochodowy? Czy ma znaczenie wielkość wypłaconej kwoty w proporcji do środków wpłaconych?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Dziękuję za sprawne i szybkie udzielenie wyczerpującej odpowiedzi, dzięki fachowej poradzie w której zawarto dodatkowe istotne dla sprawy wskazówki, wykraczające poza zakres pytania uniknąłem popełnienia poważnego błędu biznesowego,
Marek, 64 lata
Chciałbym aby w przyszłości prawnik, pytał przed napisaniem ostatecznej odpowiedzi o szczegóły, laicy tacy jak ja nie wiedza które informacje mogą być istotne a które nie. Mam nadzieje, że uzyskam odpowiedź na dodatkowe pytanie.
Piotr, HR business partner, 37 lat
Bardzo pomocny serwis. Dzięki niemu za niewielką w sumie opłatą pozbyłem się dużego problemu.
Roman, 62 lata
Polecam jak najbardziej.
Ewa
Porada przekonująca i konkretna (z powołaniem się na odpowiednie artykuły oraz podaniem przykładowych postanowień sądu). 
Tomasz, manager, 53 lata

Ubezpieczenia na życie czy dożycie „w czystej postaci” lub część ubezpieczenia „mieszanego” tej postaci są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Inaczej jest natomiast, gdy wypłata ma miejsce z funduszu kapitałowego.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych „wolne od podatku dochodowego są kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem:

  1. odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c,
  2. dochodu, o którym mowa w art. 24 ust. 15”.

Przypomnę, że ubezpieczenie osobowe to m.in. przy ubezpieczeniu na życie ubezpieczenie, które dotyczy śmierci osoby ubezpieczonej lub dożycia przez nią oznaczonego wieku (art. 829 § 1 pkt 1 Kodeksu cywilnego).

Na mocy zaś przywołanego art. 24 ust. 15 ustawy, czyli w części nieobjętej zwolnieniem, zasadą jest, iż podlegającym opodatkowaniu dochodem z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej, w przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi, jest różnica między wypłaconą kwotą świadczenia a sumą składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń, które zostały przekazane na fundusz kapitałowy. Jeśli zatem suma składek wpłaconych na fundusz kapitałowy jest mniejsza niż wypłacane (kapitałowe) świadczenie, nie występuje dochód.

W opisanym przypadku decydujące dla opodatkowania jest źródło wypłaty po stronie ubezpieczyciela, a nie sama przez się czynność prawna, dzięki której do tego dojdzie, tj. jeśli będzie to wypłata „z części kapitałowej”, podlega opodatkowaniu dochód (gdy go nie będzie zobowiązanie podatkowe nie powstanie) bez znaczenia, czy wypłaca go ubezpieczyciel, bowiem umowa dobiegła końca, czy ustalono tak ugodą, porozumieniem itp. W części związanej z dożyciem, tj. wypłata z tytułu ubezpieczenia w tym zakresie, skorzysta Pan ze zwolnienia.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Lokal mieszkalny przeznaczony pod działalność a zaliczenie wydatków na remont w koszty

Prowadzę działalność gospodarczą (biuro projektowe) i jestem podatnikiem VAT. Zakupiłem prywatnie (nie wprowadziłem w koszty działalności...

Podatek przy sprzedaży nieruchomości, jak go uniknąć?

Siostra sprzedaje mieszkanie, które zostało po rodzicach, a zostało wykupione przed rokiem. Chciałybyśmy uniknąć płacenia podatku dochodowego od...

Sprzedaż monet kolekcjonerskich

Chciałbym otworzyć sklep internetowy i sprzedawać monety kolekcjonerskie na portalach typu Allegro, eBay. Jakie są koszty prowadzenia takiej...

Jakie warunki trzeba spełnić, by nie zapłacić podatku?

Otrzymałem mieszkanie w formie darowizny. Jakie warunki muszę spełnić, aby przy sprzedaży nie zapłacić podatku?

Opodatkowanie działalności gospodarczej w zakresie handlu używanymi przedmiotami

Chciałbym rozpocząć działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży internetowej używanych przedmiotów – zegarków (licytacje na portalach...

Wydatki na cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć płacenia podatku

Otrzymałam mieszkanie w spadku. Chcę przekazać w darowiźnie po 1/3 dwóm córkom. Prawdopodobnie mieszkanie będzie sprzedane przed upływem pięciu...

Sprzedaż mieszkania bez płacenia podatku

Mój syn odziedziczył mieszkanie po babci, która zmarła półtora roku temu. Wcześniej wziął kredyt na mieszkanie na 30 lat, w którym obecnie mieszka....

Obowiązek spłaty udziału w majątku wspólnym a wysokość podatku dochodowego

W wyniku podziału majątku (2013 r.) otrzymałam dom z obowiązkiem spłaty udziału w majątku wspólnym. Były mąż otrzymał mieszkanie. Dom...

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »