Kategoria: Podatek dochodowy

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Zwrot kapitału wpłacanego na ubezpieczenie

Aleksander Słysz • Opublikowane: 2015-06-30

Dwa lata temu zawarłem z towarzystwem ubezpieczeniowym umowę ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym. Składki miesięczne opłacam do dziś. Czy gdybym zdecydował się na zerwanie umowy, to czy od zwróconej kwoty musiałbym zapłacić podatek dochodowy? Czy ma znaczenie wielkość wypłaconej kwoty w proporcji do środków wpłaconych?

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Szybka i wyczerpująca odpowiedź na zapytanie.
Barbara, 60 lat, księgowa
Bardzo wyczerpujaca, jasna i szybko uzyskana porada. Dziekuje!
Krzysztof
Dziękuję bardzo,na podstawie udzielonej przez eksperta pomocy udało mi się osiągnąć ustalony cel. W przyszłości jeżeli będę mieć problem na pewno ponownie się skontaktuje.
Jakub
Szybka odpowiedź :)
Magdalena
Opinia kompetentna. W ciągu 24 godzin miałem pełną informację co należy mi się od zakładu pracy i jak mogę to uzyskać. Polecam.
Piotr

Ubezpieczenia na życie czy dożycie „w czystej postaci” lub część ubezpieczenia „mieszanego” tej postaci są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Inaczej jest natomiast, gdy wypłata ma miejsce z funduszu kapitałowego.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych „wolne od podatku dochodowego są kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem:

  1. odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c,
  2. dochodu, o którym mowa w art. 24 ust. 15”.

Przypomnę, że ubezpieczenie osobowe to m.in. przy ubezpieczeniu na życie ubezpieczenie, które dotyczy śmierci osoby ubezpieczonej lub dożycia przez nią oznaczonego wieku (art. 829 § 1 pkt 1 Kodeksu cywilnego).

Na mocy zaś przywołanego art. 24 ust. 15 ustawy, czyli w części nieobjętej zwolnieniem, zasadą jest, iż podlegającym opodatkowaniu dochodem z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej, w przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi, jest różnica między wypłaconą kwotą świadczenia a sumą składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń, które zostały przekazane na fundusz kapitałowy. Jeśli zatem suma składek wpłaconych na fundusz kapitałowy jest mniejsza niż wypłacane (kapitałowe) świadczenie, nie występuje dochód.

W opisanym przypadku decydujące dla opodatkowania jest źródło wypłaty po stronie ubezpieczyciela, a nie sama przez się czynność prawna, dzięki której do tego dojdzie, tj. jeśli będzie to wypłata „z części kapitałowej”, podlega opodatkowaniu dochód (gdy go nie będzie zobowiązanie podatkowe nie powstanie) bez znaczenia, czy wypłaca go ubezpieczyciel, bowiem umowa dobiegła końca, czy ustalono tak ugodą, porozumieniem itp. W części związanej z dożyciem, tj. wypłata z tytułu ubezpieczenia w tym zakresie, skorzysta Pan ze zwolnienia.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »