Sprzedaż samochodu na raty a podatki, PCC i kwestie formalne

Możliwość ustalenia ceny wyższej niż rynkowa

Strony mogą swobodnie ustalić cenę w umowie sprzedaży, o ile obie zgadzają się na jej wysokość. Nie ma obowiązku wpisywania ceny rynkowej. Oznacza to, że w umowie może znaleźć się kwota 30 000 zł oraz zapis o spłacie w ratach.

Nie trzeba płacić podatku od „zawyżonej” ceny – opodatkowaniu podlega wartość rynkowa pojazdu, a nie cena umowna, o ile różnica nie jest rażąca.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Podatek PCC płatny jest w terminie do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Obowiązek ten powstaje w chwili wydania pojazdu kupującemu. W przypadku sprzedaży ratalnej – gdy strony umówią się, że własność przechodzi dopiero po spłacie wszystkich rat – momentem wydania rzeczy i tym samym powstania obowiązku podatkowego będzie chwila przekazania samochodu nabywcy.

Podatek PCC liczony jest od wartości rynkowej pojazdu, a nie od umownej kwoty sprzedaży. W praktyce więc kupujący zapłaci PCC od wartości rynkowej (20 000 zł), a nie od kwoty 30 000 zł.

Sprzedaż prywatna a sprzedaż dla przedsiębiorcy

1. Transakcja prywatna
   Jeżeli sprzedaż odbywa się między dwoma osobami fizycznymi, nieprowadzącymi działalności gospodarczej, to wystarczy zwykła umowa sprzedaży z wpisaną ceną i harmonogramem ratalnym. Podatek PCC uiszcza kupujący, od wartości rynkowej pojazdu.

2. Kupujący jako przedsiębiorca
   Jeżeli nabywca prowadzi działalność gospodarczą i wymaga faktur, wówczas sprzedający, który nie prowadzi działalności, nie ma możliwości wystawienia faktury. W takim przypadku jedynym dokumentem potwierdzającym transakcję pozostaje umowa sprzedaży. Jeżeli natomiast sprzedający jest przedsiębiorcą, to konieczne będzie wystawienie faktury, a sprzedaż może podlegać opodatkowaniu VAT.

Przeniesienie własności i formalności w urzędzie komunikacji

W urzędzie komunikacji przedstawia się umowę sprzedaży. Jeżeli własność ma przejść dopiero po spłacie wszystkich rat, to właśnie ta umowa – zawierająca odpowiednie postanowienia – będzie podstawą do rejestracji zmiany właściciela. Podatek PCC płacony jest od wartości rynkowej auta i nie ma dodatkowych podatków wynikających wyłącznie z faktu, że płatność rozłożono na raty.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych - Dz.U. 2000 nr 86 poz. 959