- Brak aktualizacji adresu w urzędzie skarbowym po wyjeździe za granicę
- Niezgłoszenie najmu do urzędu skarbowego – kara i czynny żal
- Zeznanie SD-3 po terminie – co zrobić i jakie są konsekwencje?
- Niezgłoszona darowizna po 5 latach – przedawnienie i SD-Z2
- Akcyza za samochód z Niemiec po rejestracji w Polsce
- Zakup nieruchomości na firmę czy prywatnie? Podatki i VAT
Darowizna ciągnika rolniczego a VAT
Darowizna ciągnika lub innej maszyny rolniczej przez rolnika czynnego podatnika VAT może podlegać VAT, jeżeli przy zakupie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nie decyduje sam fakt, że maszyna jest stara ani że przekazanie następuje w rodzinie. W artykule...
Jak rozliczyć wynajem garażu i mieszkania?
Wynajem mieszkania na cele mieszkaniowe i wynajem garażu firmie mogą być rozliczane inaczej: mieszkanie zwykle korzysta ze zwolnienia z VAT, natomiast garaż wynajęty spółce co do zasady wymaga faktury z VAT, jeżeli wynajmujący jest czynnym podatnikiem VAT. W podatku dochodowym...
Psychoterapia przez internet a zwolnienie z VAT
Psychoterapia online może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli spełnia przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT: jest usługą opieki medycznej o celu terapeutycznym i jest świadczona przez psychologa albo inną uprawnioną osobę wykonującą zawód medyczny. Sama forma...
Zakup działki na firmę a spółka cywilna i spółka z o.o.
Zakup działki pod działalność gospodarczą trzeba zaplanować nie tylko pod kątem ceny, ale też własności, VAT, PCC, kosztów i przyszłej amortyzacji. Inaczej rozlicza się nieruchomość w spółce cywilnej, a inaczej w spółce z o.o. W artykule wyjaśniamy, kto formalnie...
Zwrot VAT za zakup lokalu pod wynajem
Zwrot VAT za zakup lokalu przeznaczonego pod wynajem jest możliwy tylko wtedy, gdy lokal ma służyć czynnościom opodatkowanym VAT. Przy najmie mieszkania wyłącznie na cele mieszkaniowe działa zwolnienie z VAT, a to zwykle wyklucza odliczenie podatku z faktury zakupu. W artykule...
Budowa domków pod wynajem krótkoterminowy a VAT
Budowa małych domów pod wynajem krótkoterminowy może dawać prawo do odliczenia VAT, ale tylko wtedy, gdy inwestor działa jako podatnik VAT, a zakupy służą czynnościom opodatkowanym, czyli usługom zakwaterowania. Kluczowe są: rejestracja do VAT, prawidłowa klasyfikacja...
Podział działki na mniejsze w celu sprzedaży a VAT
Podział otrzymanej w darowiźnie działki na mniejsze parcele nie oznacza automatycznie, że sprzedaż będzie działalnością gospodarczą i trzeba będzie zapłacić VAT. Ryzyko rośnie jednak wtedy, gdy właściciel podejmuje działania podobne do profesjonalnego sprzedawcy: uzyskuje...
Sprzedaż nieruchomości kupionej bez VAT
Sprzedaż nieruchomości zabudowanej kupionej od osoby fizycznej bez VAT może korzystać ze zwolnienia, ale najpierw trzeba ustalić, czy właściwe jest zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10, czy dopiero z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Kluczowe są: pierwsze zasiedlenie, upływ 2...
Zakup auta na fakturę VAT marża
Przy zakupie używanego auta na fakturę VAT marża najważniejsze jest ustalenie, czy kupujesz jako konsument, czy jako przedsiębiorca. Od tego zależą zasady płatności, ryzyko podatkowe i zakres obowiązków weryfikacyjnych. Konsument może zapłacić gotówką, ale powinien mieć...
Sprzedaż domu będącego siedzibą spółki a podatki
Sprzedaż domu otrzymanego w darowiźnie w 2011 r. zasadniczo nie powoduje PIT, bo minął 5-letni termin liczony od końca roku nabycia. Sam fakt, że część domu była wynajmowana spółce jako adres lub siedziba, nie przekreśla tego wniosku. W VAT trzeba osobno ocenić, czy...
Sprzedaż lokalu firmowego a VAT i korekta odliczeń
Sprzedaż lokalu niemieszkalnego używanego w działalności gospodarczej może być opodatkowana VAT albo zwolniona z VAT. Decydują przede wszystkim: pierwsze zasiedlenie, upływ 2 lat, prawo do odliczenia VAT oraz ewentualne ulepszenia lokalu. Jeżeli sprzedaż będzie zwolniona z...
Autohandel: faktura VAT marża i dokumenty auta
Przy sprzedaży samochodu w autohandlu kupującemu co do zasady wydaje się fakturę VAT marża jako dowód sprzedaży. Sama faktura może jednak nie wystarczyć do rejestracji pojazdu, jeżeli sprzedawca nie widnieje w dowodzie rejestracyjnym jako właściciel. W takiej sytuacji nabywca...
Wynajem krótkoterminowy lokalu: VAT, kasa i ryczałt
Wynajem krótkoterminowy lokalu lub domku w działalności gospodarczej zwykle jest usługą zakwaterowania. Trzeba rozstrzygnąć VAT, kasę rejestrującą, dokumentowanie zaliczek i właściwą formę opodatkowania dochodu. Najczęściej możliwe jest zwolnienie podmiotowe z VAT do...
Usługi opiekuńcze w Niemczech a podatek VAT
Usługi opiekuńcze wykonywane w Niemczech przez polską firmę mogą być rozliczane w Polsce i korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli są świadczone na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami oraz spełniają warunki z art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT. Sprzątanie może...
Zakup mieszkania od fundacji a VAT
Sam fakt, że fundacja nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nie przesądza jeszcze, że sprzedaż mieszkania będzie bez VAT. Trzeba ustalić, czy fundacja działa jako podatnik VAT przy tej transakcji oraz czy sprzedaż lokalu korzysta ze zwolnienia. Najczęściej kluczowe...
Korekta faktur po wyroku sądu a VAT i PIT/CIT
.jpg)
Jeżeli prawomocny wyrok sądu potwierdza, że wynagrodzenie z wystawionych faktur nie przysługuje albo przysługuje tylko częściowo, rozliczenia podatkowe trzeba dostosować do rzeczywistej wysokości należności. Najczęściej oznacza to wystawienie faktur korygujących, korektę...
Kupno lokalu użytkowego na firmę a VAT
Przy zakupie lokalu użytkowego do jednoosobowej działalności najważniejsze są trzy kwestie: czy transakcja jest opodatkowana VAT, czy lokal będzie służył sprzedaży opodatkowanej oraz jak udokumentować finansowanie i wprowadzenie lokalu do firmy. Zakup „na firmę” i zakup...
Wynajem lokalu dla przedszkola a VAT
.jpg)
Wynajem lokalu użytkowego przedszkolu nie korzysta co do zasady ze zwolnienia przewidzianego dla usług edukacyjnych ani ze zwolnienia dla najmu mieszkaniowego. Wynajmujący może jednak korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT do limitu 200 000 zł sprzedaży rocznie, o ile nie zachodzą...
Import drewna z Afryki do Polski a VAT
Import drewna z Afryki do Polski co do zasady podlega VAT przy odprawie celnej, nawet jeżeli stawka celna dla danego kodu CN wynosi 0%. Zerowe cło nie oznacza zwolnienia z podatku VAT. Przedsiębiorca może jednak w wielu przypadkach odliczyć VAT naliczony, a przy spełnieniu...
Skup złomu - jakie wymogi dla firmy?
Skup złomu prowadzony w ramach działalności gospodarczej zwykle oznacza wejście w obszar gospodarki odpadami. Sama rejestracja firmy i status podatnika VAT nie wystarczą, jeżeli przedsiębiorca faktycznie przyjmuje, magazynuje, sortuje, przetwarza albo sprzedaje złom jako odpad lub...
Czy wkład z majątku osobistego to darowizna?
.jpg)
Jeżeli mąż sprzedał mieszkanie należące do jego majątku osobistego i przeznaczył pieniądze na zakup lokalu do majątku wspólnego, co do zasady nie oznacza to darowizny dla żony. Najczęściej jest to nakład z majątku osobistego jednego małżonka na majątek wspólny. W...
Najem powierzchni reklamowej a ryczałt i VAT
Udostępnianie powierzchni reklamowej może być rozliczane w PIT jako przychód z najmu lub umowy podobnej do najmu, jeżeli nie jest wykonywane w ramach działalności gospodarczej. Nie przesądza to jednak automatycznie o braku obowiązków w VAT. Przy stałych i wysokich przychodach...
Ryczałt i VAT przy usługach ogrodniczych w Holandii
Usługi zagospodarowania terenów zieleni co do zasady mogą być rozliczane ryczałtem według stawki 8,5%, ale sama klasyfikacja PKD nie przesądza o podatku. Trzeba ustalić faktyczny charakter czynności: usługowy, handlowy, wytwórczy albo rolniczy. Przy pracach wykonywanych w...
Sprzedaż auta po leasingu przy zawieszonej działalności
.jpg)
Przedsiębiorca może sprzedać samochód po leasingu także w okresie zawieszenia działalności, jeżeli transakcja dotyczy firmowego składnika majątku i zostanie prawidłowo udokumentowana. Zawieszenie firmy nie oznacza automatycznego zakazu zbycia środka trwałego. Najważniejsze...
VAT od zaliczki za montaż domu w Szwajcarii
Przy produkcji, dostawie, montażu i wykończeniu domu prefabrykowanego w Szwajcarii zasadniczo nie rozlicza się polskiego VAT, ponieważ miejsce opodatkowania należy ustalić poza Polską. Sposób wystawienia faktur zaliczkowych zależy przede wszystkim od tego, czy wykonawca musi...
Dzierżawa gruntu pod fotowoltaikę: faktura czy rachunek?
.jpg)
Wydzierżawienie gruntu pod panele fotowoltaiczne zwykle jest traktowane na gruncie VAT jako odpłatne, ciągłe wykorzystywanie majątku. Nawet bez firmy w CEIDG można być podatnikiem VAT, ale często ze zwolnieniem do limitu 200 000 zł. W praktyce dzierżawcy najczęściej...
Sprzedaż podzielonych działek a VAT i PIT
Sprzedaż prywatnie nabytych działek po podziale, uzbrojeniu i uzyskaniu warunków zabudowy może być potraktowana przez fiskusa jako zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym albo jako działalność gospodarcza. Od tej kwalifikacji zależą PIT i VAT. Jeżeli sprzedaż pozostaje poza...
Ulga na pompę ciepła a faktura na małżonków
Jeżeli dom jest wyłączną własnością jednego małżonka, ulgę termomodernizacyjną może rozliczyć tylko ten małżonek, który jest właścicielem albo współwłaścicielem budynku i faktycznie poniósł wydatek. Faktura wystawiona na oboje małżonków nie zawsze automatycznie...
Sprzedaż gruntu przez spółkę z o.o. a VAT
Jeżeli spółka z o.o. kupiła grunt z VAT, odliczyła podatek naliczony i po kilku miesiącach sprzedaje ten sam grunt jako czynność opodatkowaną VAT, sam krótki okres posiadania nie powoduje obowiązku zwrotu odliczonego VAT. Kluczowe jest ustalenie, czy grunt przy sprzedaży jest...
Najem prywatny a zwolnienie z VAT w JDG
.jpg)
Przychody z najmu prywatnego rozliczanego w PIT-28 mogą wpływać na limit zwolnienia podmiotowego z VAT w jednoosobowej działalności. Dla VAT najem wykonywany w sposób ciągły i zarobkowy może być traktowany jako działalność gospodarcza, nawet jeśli nie jest wpisany do...
Zakup gruntu przemysłowego a VAT i koszty
Zakup gruntu przemysłowego na firmę może dawać prawo do odliczenia VAT, ale tylko wtedy, gdy transakcja jest opodatkowana VAT, a grunt ma służyć czynnościom opodatkowanym nabywcy. Sam wydatek na nabycie gruntu nie jest jednak zwykłym kosztem podatkowym i nie podlega amortyzacji....
Najem mieszkań: VAT, gotówka, faktury i zgłoszenie
Najem długoterminowy mieszkań na cele mieszkaniowe co do zasady korzysta ze zwolnienia z VAT, nawet gdy właściciel jest czynnym podatnikiem VAT z innego tytułu. Trzeba jednak pilnować celu najmu, zasad fakturowania i rozliczenia podatku dochodowego. Czynsz z najmu prywatnego może...
Firma przy etacie: VAT, ZUS i opodatkowanie
Przy pracy na etacie można prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą, ale trzeba osobno ocenić ZUS, składkę zdrowotną, VAT i formę opodatkowania. Samo założenie firmy na jednego z małżonków nie przesądza jeszcze o najniższym podatku. Jeżeli celem jest odliczenie...
Mieszkanie na firmę, VAT i darowizna córce
Zakup mieszkania na firmę pod najem krótkoterminowy może dawać prawo do odliczenia VAT, ale zmiana przeznaczenia lokalu na najem mieszkaniowy zwolniony z VAT może oznaczać korektę podatku naliczonego. Trzeba też uwzględnić, że lokali mieszkalnych co do zasady nie amortyzuje...
Sprzedaż samochodu firmowego po likwidacji działalności
Sprzedaż samochodu kupionego na firmę po zawieszeniu, wykreśleniu z VAT albo likwidacji działalności wymaga osobnego rozliczenia VAT i PIT. Najważniejsze jest ustalenie, czy pojazd powinien był trafić do remanentu likwidacyjnego oraz czy nie minął 6-letni termin dla podatku...
VAT przy wystawianiu sztuk teatralnych
Działalność teatralna może korzystać ze zwolnienia z VAT, ale nie każda. Kluczowe jest to, czy przedsiębiorca działa jako indywidualny twórca lub artysta wykonawca i otrzymuje honorarium za usługę kulturalną. Jeżeli działalność polega głównie na organizowaniu imprez,...
Dzierżawa gruntu rolnego pod badania a VAT i PIT
Jeżeli rolnik wydzierżawia grunt rolny firmie, która prowadzi na nim badania na zasiewach, kluczowe jest ustalenie, czy grunt nadal jest przeznaczony na cele rolnicze. Od tego zależy zwolnienie z VAT oraz rozliczenie czynszu w PIT. W praktyce bezpieczna podatkowo umowa powinna jasno...
Magazyn w Polsce dla firmy z Chin a VAT
Jeżeli chiński producent ma magazyn w Polsce i z tego magazynu sprzedaje towary do innych państw UE, trzeba odróżnić usługę logistyczną polskiej firmy od obowiązków VAT samego chińskiego podatnika. Kluczowe są: rejestracja lub przedstawiciel podatkowy, prawidłowe...
Refakturowanie mediów przy najmie prywatnym
Przy najmie mieszkania na cele mieszkaniowe czynsz może korzystać ze zwolnienia z VAT, ale sposób rozliczania mediów trzeba ustalić osobno. Inne skutki powstaną, gdy media są elementem czynszu, a inne, gdy wynajmujący odsprzedaje je najemcy według faktycznego zużycia. W...
Nieodebrana maszyna i zwrot ceny od producenta
.jpg)
Zapłata faktury i przyjęcie zamówienia mogą oznaczać zawarcie ważnej umowy sprzedaży, nawet bez podpisanego dokumentu. Sam brak odbioru maszyny po kilku latach zwykle nie wystarcza do automatycznego odzyskania całej ceny. Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest pisemne...
Sprzedaż działek budowlanych a VAT 23%
.jpg)
Sprzedaż niezabudowanych działek przeznaczonych pod zabudowę przez przedsiębiorcę zajmującego się obrotem nieruchomościami co do zasady podlega VAT według stawki 23%. Kluczowe jest ustalenie, czy działka w dniu sprzedaży jest terenem budowlanym w rozumieniu ustawy o VAT, czyli...
Zakup auta z Belgii bez VAT a rozliczenie WNT
Jeżeli belgijski sprzedawca wystawił fakturę bez VAT jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, czynny podatnik VAT w Polsce zasadniczo rozlicza zakup auta jako WNT. Odrębnie trzeba ocenić opłatę aukcyjną, bo może ona stanowić import usług rozliczany w Polsce przez...
Zwrot VAT po śmierci podatnika
.jpg)
Po śmierci podatnika VAT biuro rachunkowe co do zasady nie składa za niego deklaracji ani JPK_V7 w celu odzyskania nadwyżki podatku. Prawo do zwrotu może przejść na spadkobierców, ale jego zakres ustala urząd skarbowy w decyzji. Spadkobiercy powinni powiadomić właściwy urząd...
Darowizna samochodu wykupionego z leasingu a podatki
Darowizna samochodu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego zwykle nie podlega VAT, jeżeli przy wykupie nie odliczono podatku i pojazd po wykupie nie był używany w działalności gospodarczej. Na gruncie podatku od spadków i darowizn najbliższa rodzina może skorzystać z...
Sprzedaż samochodu firmowego małżonków a VAT i PIT
Sprzedaż samochodu wprowadzonego do jednoosobowej działalności gospodarczej zwykle rodzi skutki w VAT i PIT, nawet gdy auto należy do majątku wspólnego małżonków. W artykule wyjaśniamy, kiedy trzeba naliczyć VAT, jak udokumentować sprzedaż, co daje wycofanie auta z firmy i...
Coaching a zwolnienie podmiotowe z VAT
Usługi coachingu mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli nie mają charakteru doradczego i podatnik nie przekroczy limitu sprzedaży określonego w ustawie o VAT. Najważniejsze jest nie samo nazwanie usługi coachingiem, lecz jej rzeczywisty zakres: inaczej oceniane...
Sprzedaż nieruchomości przez spółkę jawną a podatki
Sprzedaż przez spółkę jawną działki z niedokończonym budynkiem zwykle jest transakcją firmową, a nie prywatną sprzedażą po upływie 5 lat. Dlatego trzeba osobno ocenić VAT oraz podatek dochodowy wspólników albo samej spółki, jeżeli jest podatnikiem CIT. Kluczowe...
8% VAT za montaż klimatyzacji a NIP na fakturze
Tak, samo podanie NIP przez osobę fizyczną prowadzącą działalność nie przesądza o stawce VAT. O 8% decyduje przede wszystkim rodzaj obiektu i zakres prac, a nie to, czy nabywca jest przedsiębiorcą. Faktura nie powinna jednak zawierać wyłącznie NIP nabywcy. Co do zasady...
Stawka VAT dla kierowcy autokaru na samozatrudnieniu
Jeżeli samozatrudniony kierowca prowadzi cudzy autokar na zlecenie firmy przewozowej, co do zasady nie świadczy samodzielnej usługi przewozu osób. W takiej sytuacji najczęściej chodzi o usługę kierowania pojazdem lub udostępnienia pracy kierowcy, opodatkowaną według stawki...
Dropshipping z Chin w spółce z o.o. a podatki
W dropshippingu z Chin podatki zależą przede wszystkim od tego, czy spółka faktycznie działa jako pośrednik, czy sprzedaje towar we własnym imieniu. Sama informacja w regulaminie nie wystarczy, jeżeli z dokumentów i obsługi klienta wynika, że to sklep jest sprzedawcą. W...
