W tej kategorii omawiamy rejestrację i rozliczanie VAT, stawki, faktury, odliczenia, korekty, zwroty oraz transakcje krajowe i unijne. Materiały pomagają zrozumieć obowiązki podatnika i skutki błędów w rozliczeniach.
W konkretnej sprawie możesz zamówić odpłatną konsultację z prawnikiem, analizę dokumentów oraz przygotowanie pisma lub odwołania do organu podatkowego.
81 materiałów w tej kategorii
Usługi zagospodarowania terenów zieleni co do zasady mogą być rozliczane ryczałtem według stawki 8,5%, ale sama klasyfikacja PKD nie przesądza o podatku. Trzeba ustalić faktyczny charakter czynności: usługowy, handlowy, wytwórczy albo rolniczy. Przy pracach na...
Zakup lokalu przez spółkę z o.o. albo prywatnie przez wspólników ma różne skutki w VAT, PCC, CIT i PIT. Znaczenie ma przede wszystkim rodzaj lokalu, status sprzedawcy, sposób wykorzystania nieruchomości oraz to, kto będzie jej właścicielem. W artykule wyjaśniamy zasady VAT...
.jpg)
W dropshippingu sposób rozliczenia VAT zależy przede wszystkim od tego, czy przedsiębiorca sprzedaje towar we własnym imieniu, czy tylko pośredniczy między zagranicznym dostawcą a klientem. Sam fakt, że towar jest wysyłany bezpośrednio z Chin, USA lub innego państwa trzeciego do...
.jpeg)
Zakup na AliExpress nie ma jednego sposobu rozliczenia VAT. O tym, czy przedsiębiorca rozlicza import towarów, WNT, zakup krajowy czy import usług, decydują przede wszystkim faktyczna trasa towaru, status i siedziba sprzedawcy oraz rodzaj otrzymanych dokumentów. Dla JPK_V7...
Przy najmie mieszkania na cele mieszkaniowe czynsz może korzystać ze zwolnienia z VAT, ale sposób rozliczania mediów trzeba ustalić osobno. Inne skutki powstaną, gdy media są elementem czynszu, a inne, gdy wynajmujący odsprzedaje je najemcy według faktycznego zużycia. W...
Przy usługach kadrowo-księgowych świadczonych przez polską firmę na rzecz czeskiego przedsiębiorcy zasadą jest brak polskiego VAT, jeżeli nabywca jest podatnikiem, a usługa nie jest związana z jego stałym miejscem prowadzenia działalności w Polsce. W typowej sytuacji...
.jpeg)
Przy sprzedaży usług elektronicznych konsumentom z innych państw UE VAT często trzeba rozliczyć według zasad państwa, w którym znajduje się klient. Dla przedsiębiorcy mającego siedzibę tylko w Polsce istotny jest wspólny unijny próg 10 000 euro, którego polski odpowiednik wynosi...
.jpg)
Przy sprzedaży towarów z Polski do konsumentów w innych państwach UE trzeba ustalić, czy transakcja jest wewnątrzwspólnotową sprzedażą towarów na odległość (WSTO), gdzie należy zapłacić VAT i czy można rozliczyć go przez OSS. Dla części sprzedawców najważniejszy jest...
.jpg)
Polska firma rozlicza VAT od importu usług przede wszystkim wtedy, gdy kupuje usługę od zagranicznego podatnika, miejscem jej świadczenia jest Polska, a przepisy przenoszą obowiązek rozliczenia podatku na nabywcę. Nie wystarczy więc sam fakt, że fakturę wystawiła firma z Niemiec,...
.jpg)
Rejestracja do VAT-UE, rozliczenie VAT i złożenie informacji podsumowującej to trzy różne obowiązki. Przed pierwszą transakcją trzeba ustalić, czy jest to WDT, WNT, import usług albo usługa świadczona dla zagranicznego kontrahenta, gdzie znajduje się miejsce opodatkowania i kto...
.jpg)
Korektę JPK_V7 trzeba złożyć, gdy przesłana ewidencja VAT zawiera błąd, dane niezgodne ze stanem faktycznym albo później zmieniły się dane objęte ewidencją. Przy błędzie w części ewidencyjnej ustawa o VAT przewiduje 14 dni od jego stwierdzenia lub zmiany danych na przesłanie...
.jpeg)
Faktura dotycząca wcześniejszego zakupu nie musi być rozliczona w miesiącu jej wystawienia. Przy typowym zakupie krajowym VAT można odliczyć najwcześniej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy i nabywca otrzymał fakturę. Jeżeli dokument dotarł dopiero...
.jpeg)
Przelew na rachunek, którego nie ma na białej liście VAT, nie zawsze wywołuje negatywne skutki podatkowe. Ryzyko pojawia się przede wszystkim przy rozliczeniach między przedsiębiorcami, gdy jednorazowa wartość transakcji przekracza 15 000 zł, a fakturę wystawił czynny podatnik...
.jpg)
Obowiązkowy split payment nie dotyczy każdej faktury VAT. Co do zasady trzeba go zastosować, gdy wartość brutto faktury przekracza 15 000 zł, faktura obejmuje choć jeden towar lub usługę z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a transakcja jest dokonywana między podatnikami VAT. ...
Jeżeli chiński producent ma magazyn w Polsce i z tego magazynu sprzedaje towary do innych państw UE, trzeba odróżnić usługę logistyczną polskiej firmy od obowiązków VAT samego chińskiego podatnika. Kluczowe są: rejestracja lub przedstawiciel podatkowy, prawidłowe...
.jpeg)
Przy zakładaniu firmy status VAT nie zawsze jest swobodnym wyborem. W 2026 r. przedsiębiorca z siedzibą w Polsce może co do zasady korzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeżeli jego sprzedaż mieści się w limicie 240 000 zł, a przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku – w...
.jpeg)
Faktura bez wykazanej kwoty VAT jest prawidłowa tylko wtedy, gdy istnieje konkretna przyczyna: sprzedaż korzysta ze zwolnienia, podlega stawce 0% albo polski VAT nie jest należny z uwagi na miejsce opodatkowania lub rozliczenie podatku przez nabywcę. Sam fakt, że przedsiębiorca nie jest...
Import drewna z Afryki do Polski co do zasady podlega VAT przy imporcie, nawet jeżeli dla prawidłowo ustalonego kodu CN stawka celna wynosi 0%. Przy założonej klasyfikacji drewna zasadniczą stawką VAT jest 23%, ale kod taryfowy trzeba potwierdzić dla konkretnego towaru. Importer...
.jpeg)
W 2026 r. podstawowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł wartości sprzedaży. Sam niski obrót nie zawsze jednak wystarcza: znaczenie ma rodzaj wykonywanych czynności, miejsce ich opodatkowania, status podatnika oraz to, co zgodnie z ustawą wlicza się do limitu. ...
.jpg)
W 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł. Jeżeli podatnik przekroczy go w trakcie roku, zwolnienie traci moc już od czynności, którą limit został przekroczony. Jeżeli ta sprzedaż jest opodatkowana i nie korzysta z innego zwolnienia, VAT należy rozliczyć od...
Wycofanie samochodu z działalności, przekazanie go żonie i późniejsza sprzedaż mogą wywołać różne skutki w VAT, PIT i podatku od spadków i darowizn. Nie ma jednej odpowiedzi dla każdego auta: trzeba ustalić, do kogo cywilnoprawnie należy pojazd, jak został nabyty lub wykupiony...
Przy sprzedaży samochodu w autohandlu faktura VAT marża pozostaje dowodem sprzedaży, ale w 2026 r. sposób jej wystawienia zależy także od zasad KSeF. W sprzedaży B2B podatnik objęty obowiązkiem KSeF co do zasady wystawia fakturę ustrukturyzowaną, natomiast przy sprzedaży...
(1).jpeg)
VAT-R składa się nie dlatego, że przedsiębiorca rozpoczyna działalność, lecz wtedy, gdy przepisy wymagają rejestracji do VAT albo podatnik dobrowolnie rezygnuje ze zwolnienia. W 2026 r. przy zwolnieniu podmiotowym szczególne znaczenie ma limit sprzedaży 240 000 zł, a przy...
.jpeg)
Powrót z VAT czynnego do zwolnienia podmiotowego jest możliwy, ale samo zejście z obrotami poniżej limitu nie wystarcza. Trzeba sprawdzić przede wszystkim okres karencji po wcześniejszej rezygnacji lub utracie zwolnienia, wartość sprzedaży oraz to, czy rodzaj wykonywanych czynności w...
Usługi coachingu mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli rzeczywiście nie mają charakteru doradczego i podatnik spełnia warunki z art. 113 ustawy o VAT. Od 1 stycznia 2026 r. zasadniczy limit sprzedaży wynosi 240 000 zł. Sama nazwa „coaching” nie...
Darowizna ciągnika lub innej maszyny rolniczej przez rolnika czynnego podatnika VAT może podlegać VAT, jeżeli przy zakupie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nie decyduje sam fakt, że maszyna jest stara ani że przekazanie następuje w rodzinie. W artykule...
Wynajem mieszkania na cele mieszkaniowe i wynajem garażu firmie mogą być rozliczane inaczej: mieszkanie zwykle korzysta ze zwolnienia z VAT, natomiast garaż wynajęty spółce co do zasady wymaga faktury z VAT, jeżeli wynajmujący jest czynnym podatnikiem VAT. W podatku dochodowym...
Psychoterapia online może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli spełnia przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT: jest usługą opieki medycznej o celu terapeutycznym i jest świadczona przez psychologa albo inną uprawnioną osobę wykonującą zawód medyczny. Sama forma...
Zakup działki pod działalność gospodarczą trzeba zaplanować nie tylko pod kątem ceny, ale też własności, VAT, PCC, kosztów i przyszłej amortyzacji. Inaczej rozlicza się nieruchomość w spółce cywilnej, a inaczej w spółce z o.o. W artykule wyjaśniamy, kto formalnie...
Zwrot VAT za zakup lokalu przeznaczonego pod wynajem jest możliwy tylko wtedy, gdy lokal ma służyć czynnościom opodatkowanym VAT. Przy najmie mieszkania wyłącznie na cele mieszkaniowe działa zwolnienie z VAT, a to zwykle wyklucza odliczenie podatku z faktury zakupu. W artykule...
Budowa małych domów pod wynajem krótkoterminowy może dawać prawo do odliczenia VAT, ale tylko wtedy, gdy inwestor działa jako podatnik VAT, a zakupy służą czynnościom opodatkowanym, czyli usługom zakwaterowania. Kluczowe są: rejestracja do VAT, prawidłowa klasyfikacja...
Podział otrzymanej w darowiźnie działki na mniejsze parcele nie oznacza automatycznie, że sprzedaż będzie działalnością gospodarczą i trzeba będzie zapłacić VAT. Ryzyko rośnie jednak wtedy, gdy właściciel podejmuje działania podobne do profesjonalnego sprzedawcy: uzyskuje...
Sprzedaż nieruchomości zabudowanej kupionej od osoby fizycznej bez VAT może korzystać ze zwolnienia, ale najpierw trzeba ustalić, czy właściwe jest zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10, czy dopiero z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Kluczowe są: pierwsze zasiedlenie, upływ 2...
Przy zakupie używanego auta na fakturę VAT marża najważniejsze jest ustalenie, czy kupujesz jako konsument, czy jako przedsiębiorca. Od tego zależą zasady płatności, ryzyko podatkowe i zakres obowiązków weryfikacyjnych. Konsument może zapłacić gotówką, ale powinien mieć...
Sprzedaż domu otrzymanego w darowiźnie w 2011 r. zasadniczo nie powoduje PIT, bo minął 5-letni termin liczony od końca roku nabycia. Sam fakt, że część domu była wynajmowana spółce jako adres lub siedziba, nie przekreśla tego wniosku. W VAT trzeba osobno ocenić, czy...
Sprzedaż lokalu niemieszkalnego używanego w działalności gospodarczej może być opodatkowana VAT albo zwolniona z VAT. Decydują przede wszystkim: pierwsze zasiedlenie, upływ 2 lat, prawo do odliczenia VAT oraz ewentualne ulepszenia lokalu. Jeżeli sprzedaż będzie zwolniona z...
Wynajem krótkoterminowy lokalu lub domku w działalności gospodarczej zwykle jest usługą zakwaterowania. Trzeba rozstrzygnąć VAT, kasę rejestrującą, dokumentowanie zaliczek i właściwą formę opodatkowania dochodu. Najczęściej możliwe jest zwolnienie podmiotowe z VAT do...
Usługi opiekuńcze wykonywane w Niemczech przez polską firmę mogą być rozliczane w Polsce i korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli są świadczone na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami oraz spełniają warunki z art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT. Sprzątanie może...
Sam fakt, że fundacja nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nie przesądza jeszcze, że sprzedaż mieszkania będzie bez VAT. Trzeba ustalić, czy fundacja działa jako podatnik VAT przy tej transakcji oraz czy sprzedaż lokalu korzysta ze zwolnienia. Najczęściej kluczowe...
.jpg)
Jeżeli prawomocny wyrok sądu potwierdza, że wynagrodzenie z wystawionych faktur nie przysługuje albo przysługuje tylko częściowo, rozliczenia podatkowe trzeba dostosować do rzeczywistej wysokości należności. Najczęściej oznacza to wystawienie faktur korygujących, korektę...
Przy zakupie lokalu użytkowego do jednoosobowej działalności najważniejsze są trzy kwestie: czy transakcja jest opodatkowana VAT, czy lokal będzie służył sprzedaży opodatkowanej oraz jak udokumentować finansowanie i wprowadzenie lokalu do firmy. Zakup „na firmę” i zakup...
.jpg)
Wynajem lokalu użytkowego przedszkolu nie korzysta co do zasady ze zwolnienia przewidzianego dla usług edukacyjnych ani ze zwolnienia dla najmu mieszkaniowego. Wynajmujący może jednak korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT do limitu 200 000 zł sprzedaży rocznie, o ile nie zachodzą...
Skup złomu prowadzony w ramach działalności gospodarczej zwykle oznacza wejście w obszar gospodarki odpadami. Sama rejestracja firmy i status podatnika VAT nie wystarczą, jeżeli przedsiębiorca faktycznie przyjmuje, magazynuje, sortuje, przetwarza albo sprzedaje złom jako odpad lub...
.jpg)
Jeżeli mąż sprzedał mieszkanie należące do jego majątku osobistego i przeznaczył pieniądze na zakup lokalu do majątku wspólnego, co do zasady nie oznacza to darowizny dla żony. Najczęściej jest to nakład z majątku osobistego jednego małżonka na majątek wspólny. W...
Udostępnianie powierzchni reklamowej może być rozliczane w PIT jako przychód z najmu lub umowy podobnej do najmu, jeżeli nie jest wykonywane w ramach działalności gospodarczej. Nie przesądza to jednak automatycznie o braku obowiązków w VAT. Przy stałych i wysokich przychodach...
.jpg)
Przedsiębiorca może sprzedać samochód po leasingu także w okresie zawieszenia działalności, jeżeli transakcja dotyczy firmowego składnika majątku i zostanie prawidłowo udokumentowana. Zawieszenie firmy nie oznacza automatycznego zakazu zbycia środka trwałego. Najważniejsze...
Przy produkcji, dostawie, montażu i wykończeniu domu prefabrykowanego w Szwajcarii zasadniczo nie rozlicza się polskiego VAT, ponieważ miejsce opodatkowania należy ustalić poza Polską. Sposób wystawienia faktur zaliczkowych zależy przede wszystkim od tego, czy wykonawca musi...
.jpg)
Wydzierżawienie gruntu pod panele fotowoltaiczne zwykle jest traktowane na gruncie VAT jako odpłatne, ciągłe wykorzystywanie majątku. Nawet bez firmy w CEIDG można być podatnikiem VAT, ale często ze zwolnieniem do limitu 200 000 zł. W praktyce dzierżawcy najczęściej...
Sprzedaż prywatnie nabytych działek po podziale, uzbrojeniu i uzyskaniu warunków zabudowy może być potraktowana przez fiskusa jako zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym albo jako działalność gospodarcza. Od tej kwalifikacji zależą PIT i VAT. Jeżeli sprzedaż pozostaje poza...
Jeżeli dom jest wyłączną własnością jednego małżonka, ulgę termomodernizacyjną może rozliczyć tylko ten małżonek, który jest właścicielem albo współwłaścicielem budynku i faktycznie poniósł wydatek. Faktura wystawiona na oboje małżonków nie zawsze automatycznie...