Praca na etacie a wybór ryczałtu jako formy opodatkowania przy działalności gospodarczej

Autor: Adam Nowak

Chciałabym założyć działalność gospodarczą i wybrać ryczałt jako formę opodatkowania. Jednak nie jestem pewna, czy mam do niego prawo w związku z obecną praca na etacie, którą zamierzam zakończyć za kilka miesięcy, i faktem, że nie mam ukończonych 26 lat. Czy mimo tego posiadam prawo do rozliczania podatku w formie ryczałtu, czy powinnam skorzystać z innej formy opodatkowania?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Praca na etacie a wybór ryczałtu jako formy opodatkowania przy działalności gospodarczej

Ulga dla młodych a zwolnienie z podatku dochodowego

Jak podaje art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym opodatkowania, „w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie stosuje się do podatników korzystających, na podstawie odrębnych przepisów, z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego”. Ww. przepis nie dotyczy jednak ulgi dla młodych. Ulga dla młodych nie jest okresowych zwolnieniem od podatku.

A. Bartosiewicz, R. Kubacki [w:] A. Bartosiewicz, R. Kubacki, Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Komentarz:

„Okresowe zwolnienie od podatku dochodowego przysługuje na podstawie przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych podmiotom, które legalnie (na podstawie uzyskanego zezwolenia i zgodnie z jego warunkami) prowadzą działalność gospodarczą na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, o której mowa w ustawie z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych”.

W konsekwencji z opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą korzystać podatnicy korzystający ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 63a ustawy PIT, tj. zwolnienia obejmującego dochody podatników uzyskiwane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia.

Korzystanie z ulgi dla młodych nie wyklucza zatem prawa z ryczałtu jako formy opodatkowania działalności gospodarczej.

Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›

Usługi dla byłego pracodawcy

Równocześnie należy pamiętać, że zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku „jeżeli podatnik prowadzący działalność samodzielnie lub w formie spółki, który wybrał opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, uzyska z tej działalności przychody ze sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów lub ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników:

 

1) wykonywał w roku poprzedzającym rok podatkowy lub

2) wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym

– w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy, podatnik ten traci w roku podatkowym prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i, poczynając od dnia uzyskania tego przychodu do końca roku podatkowego, opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach”.

W rezultacie wykluczenie z ryczałtu powoduje wykonywanie usług lub sprzedaż towarów na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy. Jeżeli natomiast działalność gospodarcza jest świadczona na rzecz innych przedsiębiorców, to okoliczność posiadania umowy o pracę nie stanowi przeszkody dla opodatkowania DG ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›

Przykłady

Ryczałt a praca na etacie

Anna planuje założyć jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczać się ryczałtem. Aktualnie pracuje na etacie jako księgowa, ale zamierza zakończyć stosunek pracy za kilka miesięcy. W międzyczasie chce rozpocząć działalność gospodarczą, świadcząc usługi doradcze dla różnych firm, ale nie dla swojego pracodawcy. Zgodnie z przepisami, dopóki nie będzie świadczyła usług dla swojego obecnego pracodawcy, ma prawo do ryczałtu. Zakończenie pracy na etacie nie wpływa na jej możliwość wyboru tej formy opodatkowania.

 

Ulga dla młodych a ryczałt

Piotr ma 24 lata i korzysta z ulgi dla młodych, co oznacza, że jego dochody z pracy na etacie są zwolnione z podatku dochodowego. Planuje otworzyć własną działalność gospodarczą, oferując usługi graficzne. Zastanawia się, czy może skorzystać z ryczałtu, mimo że jego dochody z etatu są zwolnione z podatku. W tym przypadku ulga dla młodych nie wyklucza go z możliwości rozliczania się ryczałtem, ponieważ nie jest to zwolnienie okresowe, o którym mowa w przepisach dotyczących ryczałtu.

 

Działalność gospodarcza po zakończeniu pracy na etacie

Kasia planuje założyć firmę świadczącą usługi marketingowe. Aktualnie pracuje na etacie w agencji reklamowej, ale chce założyć własny biznes, kiedy zakończy stosunek pracy. Jeżeli po zakończeniu etatu będzie świadczyć te same usługi na rzecz swojego byłego pracodawcy, nie będzie mogła wybrać ryczałtu jako formy opodatkowania. Natomiast jeśli jej klienci będą inni niż były pracodawca, będzie mogła skorzystać z tej formy.=

Podsumowanie

Ryczałt jako forma opodatkowania może być atrakcyjną opcją dla przedsiębiorców, ale nie każdy może z niego skorzystać. Ważne jest, aby spełniać określone warunki, takie jak brak świadczenia usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy w zakresie wykonywanym w ramach etatu oraz brak korzystania z niektórych zwolnień podatkowych. Ulga dla młodych nie wyklucza możliwości wyboru ryczałtu. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację, aby upewnić się, że wybrana forma opodatkowania jest odpowiednia.

Oferta porad prawnych

Oferuję profesjonalne porady prawne online oraz sporządzanie pism procesowych i urzędowych, zapewniając szybkie i rzetelne wsparcie w zakresie prawa cywilnego, gospodarczego i podatkowego. Skontaktuj się, aby uzyskać indywidualną pomoc dopasowaną do Twojej sytuacji. Aby skorzystać z naszych usług, opisz swój problem w formularzu pod artykułem.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.

Zapytaj prawnika - porady prawne online

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z prawem podatkowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

spadek.info

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

spolkowy.pl

prawo-cywilne.info

sluzebnosc.info

Szukamy prawnika »