Rozliczenie zakupu pompy ciepła

Przykłady

Anna i Jan – wspólna faktura, ale dom tylko Anny

Anna kupiła i zamontowała pompę ciepła w domu, który odziedziczyła po rodzicach i który stanowi jej majątek odrębny. Faktura została wystawiona na Annę i jej męża Jana, bo razem dokonywali zakupu. Anna zapłaciła całą kwotę ze swojego konta. Mimo że dom nie jest wspólną własnością, urząd skarbowy uznał, że skoro na fakturze widnieją oboje małżonkowie, to Anna może odliczyć tylko 50% wydatku. Kobieta odwołała się, argumentując, że to ona faktycznie poniosła koszt i że nieruchomość nie należy do wspólnego majątku. Sprawa trafiła do Krajowej Informacji Skarbowej z wnioskiem o indywidualną interpretację.

Ewa i Marek – ulga wspólna, dom wspólny, ale faktura tylko na Marka

Ewa i Marek mają wspólność majątkową i wspólny dom, który modernizują. Marek kupił pompę ciepła i faktura została wystawiona tylko na niego. Małżonkowie chcą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej po połowie. Pomimo że na fakturze jest tylko Marek, urząd skarbowy zaakceptował rozliczenie po 50%, ponieważ wydatek dotyczył ich wspólnego majątku i dotyczył wspólnej inwestycji, a przepisy nie wymagają, aby oboje widnieli na fakturze. Kluczowe było posiadanie wspólności majątkowej oraz fakt, że dom nie należał do jednego z nich osobno.

Katarzyna – faktura tylko na nią, ale płacił mąż

Katarzyna mieszka z mężem w domu, który należy wyłącznie do niej – otrzymała go w darowiźnie jeszcze przed ślubem. Zdecydowała się zamontować pompę ciepła, a faktura została wystawiona tylko na nią. Koszt jednak pokrył jej mąż ze swojego konta. Katarzyna złożyła rozliczenie w PIT, odliczając pełną kwotę w ramach ulgi. Urząd zakwestionował odliczenie, uznając, że skoro nie ona faktycznie poniosła wydatek, to nie przysługuje jej prawo do odliczenia. Katarzyna odwołała się, dołączając oświadczenie męża, że wydatek pokrył z majątku wspólnego, a zakup dotyczył jej majątku osobistego. Sprawa trafiła do sądu administracyjnego.

Podsumowanie

Rozliczenie zakupu pompy ciepła w ramach ulgi termomodernizacyjnej może budzić wątpliwości, zwłaszcza gdy faktura zawiera dane obojga małżonków, a nieruchomość stanowi majątek odrębny jednego z nich. Choć brak jest jednoznacznych przepisów, praktyka organów podatkowych wskazuje na ostrożność w pełnym odliczaniu takich wydatków. W razie niepewności warto wystąpić o indywidualną interpretację podatkową, która daje ochronę prawną i pozwala uniknąć sporów z urzędem skarbowym.

Oferta porad prawnych

Jeśli masz wątpliwości związane z ulgą termomodernizacyjną, interpretacją przepisów podatkowych lub potrzebujesz indywidualnej porady dotyczącej swojej sytuacji, skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online. Zapewniamy szybki kontakt z doświadczonym prawnikiem, analizę Twoich dokumentów i jasne wyjaśnienie, co możesz odliczyć i jak się zabezpieczyć przed ewentualnym sporem z urzędem skarbowym. Wszystko bez wychodzenia z domu – profesjonalnie, poufnie i na czas.