Przejęcie nieruchomości z kredytem po rozstaniu, konsekwencje podatkowe i formalne
Autor: Paulina Olejniczak-Suchodolska
Wspólnie z ówczesną partnerką zaciągnąłem kilka lat temu kredyt hipoteczny na zakup mieszkania. Ostatecznie nie zawarliśmy związku małżeńskiego i nasze drogi się rozeszły. Chcemy jednak uporządkować sprawy majątkowe. Ustaliliśmy, że przejmę mieszkanie i cały kredyt, a była partnerka wyraża na to zgodę. Bank potwierdził już, że moja zdolność kredytowa jest wystarczająca. Największą niewiadomą pozostają dla mnie kwestie podatkowe — zależy mi, aby ukształtować całą operację w sposób jak najmniej obciążający finansowo. Wartość nieruchomości została oszacowana na około 1 066 000 zł, a pozostałe saldo kredytu wynosi około 650 000 zł. Szukam osoby, która ma doświadczenie w tego rodzaju sprawach i pomoże rozwiać moje wątpliwości.
.jpg)
Podatek dochodowy
Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nieodpłatne zniesienie współwłasności nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Podatek od spadków i darowizn
Nieodpłatne zniesienie współwłasności podlega natomiast ustawie o podatku od spadków i darowizn. W myśl art. 7 ust. 6 tej ustawy podstawę opodatkowania stanowi wartość rzeczy lub praw majątkowych w części przekraczającej udział, jaki przysługiwał nabywcy przed zniesieniem współwłasności. Kluczowe znaczenie ma stopień pokrewieństwa — w opisanej sytuacji strony traktowane są jako osoby obce, co powoduje zastosowanie najwyższej grupy podatkowej.
Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 7 obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zawarcia umowy, ugody lub uprawomocnienia się orzeczenia sądu prowadzącego do nieodpłatnego zniesienia współwłasności.
Na podstawie art. 15 ust. 1 podatek oblicza się od nadwyżki wartości ponad kwotę wolną 23 665 zł. Wysokość podatku to 3 313 zł 20 gr oraz 20% od nadwyżki ponad tę kwotę.
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Jeżeli zniesienie współwłasności następuje nieodpłatnie, bez spłat i dopłat, czynność ta nie mieści się w katalogu art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. W konsekwencji nie powstaje obowiązek zapłaty podatku PCC. Stanowisko to potwierdził m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 27 maja 2015 r., sygn. IBPBII/1/4514-77/15/MCZ.
Podsumowanie
W opisanej sytuacji kluczowe znaczenie ma fakt, że strony są dla siebie osobami obcymi, co wywołuje wysokie opodatkowanie w podatku od spadków i darowizn przy nieodpłatnym przejęciu całości nieruchomości. Zniesienie współwłasności nie generuje podatku dochodowego ani podatku PCC. Warto rozważyć różne warianty rozliczeniowe, w tym również odpłatne zniesienie współwłasności, jeżeli może ono ograniczyć obciążenia fiskalne. Szczegółowe wyliczenia warto przeprowadzić przed podpisaniem jakichkolwiek dokumentów.
Przykłady
Przykład 1
Osoba przejmuje nieruchomość wartą 900 000 zł, a jej udział dotychczas wynosił 50%. Podstawą opodatkowania jest 450 000 zł minus 23 665 zł. Podatek wynosi 3 313,20 zł oraz 20% z pozostałej nadwyżki.
Przykład 2
Byli partnerzy umawiają się na odpłatne zniesienie współwłasności, przy czym nabywca spłaca drugą stronę. W takim przypadku nie dochodzi do darowizny, a podatek od spadków i darowizn nie występuje. Konieczna może być natomiast ocena pod kątem podatku PCC od umowy sprzedaży.
Przykład 3
Strony dokonują zniesienia współwłasności przed sądem. Jeżeli czynność ma charakter nieodpłatny, zasady opodatkowania są identyczne jak przy umowie notarialnej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu.
Oferta porad prawnych
Udzielamy profesjonalnych porad prawnych w zakresie prawa podatkowego, nieruchomości oraz zniesienia współwłasności. Pomagamy analizować skutki podatkowe i przygotować bezpieczne rozwiązania dopasowane do konkretnej sytuacji klienta.
Źródła:
1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
Indywidualne Porady Prawne
Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.
(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Opisz swój problem i zadaj pytania.
(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
.jpg "Darowizna dla wychowanka z rodziny zastępczej, czy można skorzystać ze zwolnienia podatkowego?")
.jpg "Ulga inwestycyjna w podatku rolnym, czy magazyn energii kwalifikuje się do odliczenia")
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Zapytaj prawnika
Najnowsze
» Przejęcie nieruchomości z kredytem po rozstaniu, konsekwencje podatkowe i formalne
» Darowizna dla wychowanka z rodziny zastępczej, czy można skorzystać ze zwolnienia podatkowego?
» Sprzedaż mieszkania a podatek dochodowy, spłata kredytu i ulga mieszkaniowa
» Zgłoszenie stałego wyjazdu za granicę
» Majątek osobisty po spadku, przelew na konto małżonka, czy środki stają się wspólne
Polecamy
- Wyjazd za granicę a kara za brak aktualizacji adresu miejsca zamieszkania w urzędzie skarbowym
- Niezgłoszenie najmu do urzędu skarbowego - jaka kara?
- Zeznanie SD-3 po terminie - konsekwencje i co dalej?
- Niezgłoszenie darowizny przez 5 lat a przedawnienie czy karny podatek
- Czy zostanę obciążony akcyzą za samochód, jeśli sprzedawca jej nie zapłacił?
- Kupno nieruchomości na firmę czy prywatnie, co bardziej korzystne?
Popularne w dziale
Zadaj pytanie » - Jak wyliczyć dochód z ryczałtu do stypendium socjalnego?
- Sprzedaż działki przed upływem 5 lat od nabycia a konieczność zapłaty podatku
- Budowa domów na sprzedaż bez działalności gospodarczej
- Rozliczanie dochodów z YouTube
- Odliczenie podatku za panele fotowoltaiczne
- Wynajem mieszkania podczas pobytu za granicą a podatki
