Czy przelewy między matką a córką to darowizna czy pożyczka?

Pożyczki w rodzinie

Jeśli dane kwoty z konta Pani matki na Pani zostały następnie w jakimś czasie po przelewie zwrócone z Pani konta na konto mamy, to traktować je można (przed urzędem skarbowym, gdyby dopytywał) jako pożyczki. Jako córka korzysta Pani z całkowitego zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych pożyczek pieniężnych, niezależnie od ich wartości. 

Od najbliższych można bez żadnych formalności pożyczyć 36 120 zł. Większe kwoty trzeba zgłosić w urzędzie, inaczej zapłacimy podatek od czynności cywilnoprawnych. Ministerstwo Finansów wydało broszurę, w której przypomina, kiedy rodzinna pożyczka jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych. Załączam ją Pani. Powyżej tej kwoty pożyczki powinna Pani zgłaszać do US. Inaczej spotka się Pani z stawką karną podatku aż 20%. 

Z kolei tam, gdzie zwrotu Pani nie dokonała, tam jest to darowizna (względnie jeśli planuje Pani zwrot pożyczki, którą jednak trzeba było w terminie 14 dni od dnia jej otrzymania zgłosić). Darowizna od matki też korzysta z zwolnienia (art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn), ale tylko pod warunkiem, że zostanie zgłoszona do US w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania każdej z nich. Brak oznacza obowiązek opodatkowania takich darowizn jak dla I grupy podatkowej.

Postępowania podatnika

Co więcej, za uchybienia można dostać zarzut z art. 54 Kodeksu karnego skarbowego:

§ 1. Podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, przez co naraża podatek na uszczuplenie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie.

§ 2. Jeżeli kwota podatku narażonego na uszczuplenie jest małej wartości, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych.

§ 3. Jeżeli kwota podatku narażonego na uszczuplenie nie przekracza ustawowego progu, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe. 

Jeśli więc urząd skarbowy jeszcze nie wszczął wobec Pani postępowania, a uchybiła Pani jakimś obowiązkom w ww. zakresie, można złożyć tzw. czynny żal, przeprosić, wytłumaczyć się, załączyć wymagane formularze i prosić o odstąpienie od ukarania. Nie ma jednak gwarancji, że organ Pani prośbę uwzględni, wszak nie musi. Może odstąpić od ukarania, ale do zapłaty podatku, w tym tej wyższej stawki karnej, zapewne wezwie. 

Tutaj więc decyzja należy już wyłącznie do Pani, czy chce Pani zgłoszenia dokonać i liczyć się z wezwaniem do zapłaty (bo urząd na pewno wskaże kwotę, a co najwyżej odstąpi od ukarania Pani), czy też chce Pani liczyć na to, że US nigdy nie dokona wszczęcia postępowania i nie dostrzeże tych przelewów.