Duże oszczędności z nieujawnionego źródła, konsekwencje podatkowe

Uchylanie się od obowiązku podatkowego

Nie ma wątpliwości, że urząd skarbowy zainteresuje się wpłatą rzędu 300 tys. zł na Pana kont, skoro Pańskie zarobki to najniższa krajowa, potem zaś maks. 4 tysiące zł netto. Wówczas fiskus poprosi o wyjaśnienie tej transakcji. O ile transakcja wpływu 300 tys. zł ze sprzedaży złota będzie w porządku, bo jasno Pan wykaże, że sprzedał złoto i jest to kwota za tę sprzedaż, o tyle fiskus poprosi o wyjaśnienie źródła własnych wpłat rzędu 5 tys. zł miesięcznie, jakich Pan dokonywał.

Jeśli Pan przyzna, że owe wpływy pochodzą z zarobków nieopodatkowanych (tzw. na czarno), to sankcje są poważne. Zgodnie bowiem z art. 54 Kodeksu karnego skarbowego (K.k.s.):

„§ 1. Podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, przez co naraża podatek na uszczuplenie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie.

§ 2. Jeżeli kwota podatku narażonego na uszczuplenie jest małej wartości, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych.

§ 3. Jeżeli kwota podatku narażonego na uszczuplenie nie przekracza ustawowego progu, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe.”

Zatajanie źródeł przychodu, a w konsekwencji ich nieopodatkowanie, jest karalne. Co więcej, jeśli fiskus uznałby, że owe usługi świadczone na czarno wypełniały znamiona działalności gospodarczej i wymagały założenia firmy, ma prawo żądać zapłaty wszystkich zaległych opłat z tytułu podatku dochodowego wraz z odsetkami za opóźnienie. Jeśli dodatkowo, zdaniem fiskusa, podatek VAT nie został zapłacony, a istniała taka konieczność, to będzie Pan zobowiązany do zapłaty zaległego podatku VAT i to wraz z odsetkami za opóźnienie.

Prowadzenie działalności gospodarczej bez wpisu do CEIDG

Ponadto, oprócz wymienionych sankcji, zgodnie z Kodeksem wykroczeń – podmiot, który prowadzi działalność bez wpisu do CEIDG, działa niezgodnie z prawem i podlega karze ograniczenia wolności lub grzywnie, co wynika z art. 60 z indeksem 1 Kodeksu wykroczeń.

Za brak prowadzenia księgowości fiskus może nałożyć dodatkową grzywnę.

Jeśli o powyższym dowie się ZUS, to wezwie Pana do zapłaty wszystkich zaległych składek ZUS z odsetkami za ten okres pracy na czarno, która wypełniała znamiona działalności gospodarczej (a wszystko wskazuje na to, że wypełniała, skoro co miesiąc, systematycznie dostarczała kwoty rzędu 5 tysięcy).

Jak Pan widzi, sankcje są dość dotkliwe mówiąc delikatnie.

Niezgłoszone darowizny i zapłata zaległych podatków

Oczywiście może Pan wskazywać, że wpłacane poza dochodem z pracy kwoty to np. darowizny od rodziców. Zgodnie bowiem z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn darowizny od rodziców korzystają ze zwolnienia z opodatkowania pod warunkiem jednak, że zostaną zgłoszone w ciągu 6 miesięcy od dnia ich otrzymania. Tu znów brak poinformowania powoduje, że podatek trzeba zapłacić jak dla I grupy podatkowej, a za brak zapłaty w terminie znów grozi kara jak z art. 54 K.k.s. (zwykle wymierza się grzywnę) i wezwanie do zapłaty zaległych podatków od darowizn z odsetkami. Sankcje są jednak mniejsze niż dochody z braku zgłoszenia dochodów z regularnych prac na czarno. Wcześniej darowizna do kwoty 9637 zł nie musiała być zgłaszana, obecnie jest to kwota do 10 434 zł, ale kolejna darowizna (w Pana przypadku, gdyby próbować iść w darowiznę) po drugiej darowiźnie już ta kwota została przekroczona, więc drugą i następne trzeba było zgłaszać na SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od każdej z nich, by podatku nie płacić. Co więcej, fiskus miałby prawo skontrolować, czy rodzice mieli takie fundusze, by darować Panu co miesiąc przez tak długi okres takie kwoty.

Odpowiadając zatem na Pana pytanie: fiskus ma prawo skontrolować, skąd miał Pan kwoty na zakup złota (nawet sam bank informuje fiskusa o jakiś podejrzeniach). Sankcje zaś wskazałam wyżej.