Autor: Marcin Sądej
Jestem mężatką, mam z mężem wspólność majątkową. Ja i mój mąż posiadamy oddzielne rachunki bankowe (założone jeszcze przed ślubem), na których udało się nam zgromadzić (jeszcze przed ślubem, każdy we własnym zakresie) pewne oszczędności. Przykładowo ja na koncie mam teraz 200 tys. zł, z czego 100 tys. zł było zebrane przed ślubem. Razem z mężem przymierzamy się teraz do kupna mieszkania i ja chciałabym przelać mężowi na konto uzbieraną kwotę, tj. 200 tys zł, po to, aby on wraz ze swoimi uzbieranymi środkami mógł w całości opłacić zakupione mieszkanie. Czy opisany powyżej przelewy na konto małżonka - rodzi konieczność zgłaszania tego gdziekolwiek, np. do US? Czy mąż musi zapłacić podatek od otrzymanej ode mnie kwoty a może według urzędu skarbowego taki przelew na konto małżonka to darowizna?
W przedstawionej przez Pani sytuacji trzeba w pierwszej kolejności wskazać, że możemy mieć do czynienia z trzema rodzajami majątku: majątek wspólny małżonków, majątek osobisty męża oraz majątek osobisty żony. Kwestie co wchodzi w skład poszczególnych majątków wyjaśnia Kodeks rodzinny i opiekuńczy.
Na podstawie art. 31 § 1 K.r. io. z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między małżonkami z mocy ustawy wspólność majątkowa (wspólność ustawowa) obejmująca przedmioty majątkowe nabyte w czasie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich (majątek wspólny). Przedmioty majątkowe nieobjęte wspólnością ustawową należą do majątku osobistego każdego z małżonków.
Zgodnie z art. 31 § 2 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego „do majątku wspólnego należą w szczególności:
Z kolei według art. 33 „do majątku osobistego każdego z małżonków należą:
Zobacz też: Rozdzielność majątkowa a przelewy między małżonkami
W rezultacie środki pieniężne zgromadzone przez Panią przed ślubem stanowią Pani majątek osobisty. Jeżeli pieniądze zgromadzone przed ślubem przekaże Pani do majątku wspólnego (co może odbyć się nawet poprzez zwykły przelew bankowy), to taka czynność nie jest traktowana jako darowizna i nie rodzi skutków podatkowych.
Zakładam, że z taką sytuacją mamy do czynienia w opisanym przypadku, ponieważ za pieniądze zgromadzone przed ślubem zamierzają Państwo kupić mieszkanie. Czyli pieniądze zostaną przekazane do majątku wspólnego – w konsekwencji darowizny nie ma.
Jeżeli natomiast środki pieniężne zgromadzone przed ślubem przekazałaby Pani mężowi do jego majątku osobistego, to taka czynność stanowi darowiznę. W tym miejscu trzeba jednak wskazać, że podatek od takiej darowizny nie wystąpi, jeżeli nabywca (obdarowany) otrzymałby środki pieniężne przelewem bankowym i w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny złoży do US zgłoszenie SD-Z2, to podatku nie zapłaci (niezależnie od wielkości darowizny).
Przeczytaj też: Kupno mieszkania za gotówkę z zagranicy
Wszelkie przekazywanie sobie pieniędzy między małżonkami nie stanowi darowizny i nie podlega zgłoszeniu do US. Mogą Państwo zatem swobodnie rozporządzać pieniędzmi wspólnymi (czyli tymi zarobionymi po zawarciu małżeństwa) pomiędzy swoimi rachunkami bankowymi.
Podkreślam, że obowiązek podatkowy może powstać jedynie, gdy następuje darowizna z jednego majątku osobistego do drugiego majątku osobistego. Przykładowo pieniądze zarobione przed ślubem przekazuje Pani mężowi w formie darowizny na jego prywatne potrzeby niezwiązane z potrzebami rodziny. Chociaż obowiązek podatkowy powstanie, to można skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku – pod warunkiem przekazania pieniędzy przelewem i złożenia w US druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy.
Zobacz również: Przelew z konta wspólnego na własne a darowizna
Przykład 1 - Zakup samochodu
Małżonkowie postanowili kupić nowy samochód, który będzie służył całej rodzinie. Mąż zgromadził odpowiednią kwotę na swoim osobistym koncie bankowym, która została zarobiona jeszcze przed ślubem. Decyduje się przelać te środki na konto żony, aby to ona mogła dokonać zakupu. Ponieważ pieniądze te zostaną wykorzystane na cele związane z potrzebami rodziny, taki przelew nie jest uznawany za darowiznę i nie rodzi obowiązku podatkowego.
Przykład 2 - Remont mieszkania
Para małżeńska planuje gruntowny remont wspólnego mieszkania. Żona, która przed ślubem zgromadziła oszczędności na swoim indywidualnym koncie, postanawia przelać część tych środków na konto męża, który zajmuje się koordynacją prac remontowych i płatnościami. Ponieważ remont mieszkania służy poprawie warunków życiowych całej rodziny, a środki są przekazywane w ramach wspólności majątkowej, taka transakcja nie jest traktowana jako darowizna i nie podlega opodatkowaniu.
Przykład 3 - Inwestycje
Zakładając, że jeden z małżonków posiada wiedzę i doświadczenie w inwestowaniu na giełdzie, drugi małżonek może zdecydować się na przekazanie mu części swoich osobistych oszczędności, aby umożliwić realizację wspólnych celów inwestycyjnych. Przekazanie środków ma na celu pomnożenie majątku wspólnego, a nie obdarowanie małżonka, dlatego taka operacja nie jest darowizną i nie wymaga zgłaszania do Urzędu Skarbowego ani płacenia podatku.
Przekazywanie środków pieniężnych między małżonkami w ramach wspólności majątkowej nie jest uznawane za darowiznę i nie rodzi obowiązków podatkowych, o ile jest związane z celami rodzinnymi lub inwestycjami wspólnego majątku. Ważne jest, aby małżonkowie byli świadomi przepisów dotyczących rozróżnienia między majątkiem wspólnym a osobistym, co pozwala na swobodne i bezpieczne zarządzanie finansami rodzinnymi.
1. Ustawa z dnia 25 lutego 1964 r. - Kodeks rodzinny i opiekuńczy - Dz.U. 1964 nr 9 poz. 59
Masz problem z przekazywaniem pieniędzy lub nieruchomości w małżeństwie, nie wiesz czy robisz to dobrze i czy nie trzeba zgłaszać takich operacji do urzędu skarbowego , opisz nam swój problem i zadaj pytania wypełniając formularz poniżej ▼▼▼.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
Indywidualne Porady Prawne
Zapytaj prawnika