Kategoria: Podatek dochodowy

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Jak rozliczyć przychód z umowy-zlecenia i najmu mieszkania?

Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 2018-09-12

Od kwietnia br. jestem zatrudniona na umowę-zlecenie. Od niedawna zaczęłam wynajmować także mieszkanie. Zdaje sobie sprawę, że wiąże się to z koniecznością wpłacania zaliczek do urzędu skarbowego – bardziej opłacalna jest dla mnie skala podatkowa. Mam jednak pytanie, czy zaliczki mogę wpłacać po odliczeniu sobie kwoty wolnej od podatku? Jak rozliczyć się z tego, jeśli dodatkowo mam umowę-zlecenie? Czy te dwa przychody będą się łączyć?

Marcin Sądej

»Wybrane opinie klientów

Bardzo dziękuję za udzielenie porady prawnej. Z usługi korzystałam po raz pierwszy i nigdy nie myślałam, że można tak uczciwie podejść do problemu osoby, której się nie zna i nie ma z nią bezpośredniego kontaktu. Na moje zapytanie otrzymałam odpowiedź wyczerpującą faktyczny stan prawny mojej sprawy oraz wskazówki może nie do rozwiązania mojego problemu ale przynajmniej wiem jak spróbować \"ugryźć\" problem. Jestem w pełni usatysfakcjonowana przesłaną poradą prawną tym bardziej, że prawdopodobnie uniknęłam niepotrzebnego szarpania się i związanych z tym kosztów.
Regina, 64 lata
Profesjonalnie i na temat. Polecam.
Wojtek
Dziękuję bardzo za udzielone wyjaśnienia. Odpowiedzi na moje pytania były jasne, szybkie i rzetelne. To najlepszy serwis, jakiego znam.
Ricardo, emeryt, 71 lat
Szybka odpowiedź
Henryk
Dziękuję, wszystko jasne.
Agnieszka, księgowa
Dziękuję bardzo za odpowiedzi na moje pytania - obszerne, poparte podstawą prawną. POLECAM
Bożena, 61 lat, ekonomista
Po opłaceniu usługi nie czekałam zbyt długo na poradę,uzyskałam odpowiedz na której mi bardzo zależało,jeżeli będę kiedykolwiek miała problem na pewno z  skorzystam
Elżbieta
Witam. Odpowiedź szybka. Szkoda że dwie różne osoby pracowały nad sprawą, wycena i porada. Ale jak na moje chaotyczne przedstawienie sytuacji i zadane pytanie, odpowiedź zadowalająca choć nie wyczerpująca lecz poparta podstawą prawną i dająca nadzieję na wyczerpującą pomoc po kolejnym kontakcie. Unikalne podejście, możliwość zadania kolejnych pytań ! 
Anna, sprzedawca, 45 lat
Dzień dobry Bardzo serdecznie Panu dziękuję. Bardzo pomocna odpowiedź.
Elżbieta, pracownik biurowy
Opinia skondensowana, mimo że obszerna, jest jasnym, udokumentowanym przedstawieniem sytuacji prawnej - o co mi chodziło. W jednym z tematów, objętych opinią, miałem wcześniej przekonanie, że sprawy wyglądają inaczej, niż zostało to wykazane w opinii. To istotna pomoc, bo pozwoli mi uniknąć błędu liczenia na coś, na co liczyć nie mogę. Poza tym sporą zaletą poszukiwania pomocy prawnej na tej drodze jest fakt, że można ją otrzymać nie wychodząc z domu w poszukiwaniu kancelarii prawnych i w ciągu doby - jeśli nie jest zapytaniem o sprawy znacząco skomplikowane. Ale i wówczas czas oczekiwania także najpewniej nie będzie nieprzeciętnie długi. Słowem - korzystna dla pytających prawników forma płatnej konsultacji.
Zbigniew, wykształcenie wyższe, 68 lat
Bardzo dziękuję, opinia była wyczerpująca.
Adrian, lekarz, 33 lata
Dziękuję za obszerną odpowiedź.
Tomasz, inżynier elektryk, 50 lat
Uzyskane odpowiedzi na zadane pytania - profesjonalne i wyczerpujące! Polecam usługi tej firmy!
Janusz, ekonomista, 66 lat
Bardzo serdecznie dziękuję. Podpowiedź ta dla mnie jest dobrym rozwiązaniem mojej sytuacji. 
Alicja, emeryt - pracownik socjalny, 68 lat
Pismo przygotowane w bardzo profesjonalny i rzetelny sposób, dostałem właściwie więcej niż oczekiwałem.
Przemysław
Odpowiedź profesjonalna. Jestem w pełni usatysfakcjonowany.
Wojciech
Przystępna interpretacja przepisów prawa
Anna
Bardzo dziękuję za udzielenie mi pełnej, wyczerpującej i kompetentnej odpowiedzi na zadane pytania. Pozwoliło mi to na podjęcie, myślę, że słusznej decyzji. 
Zofia, pedagog specjalny, 62 lata
Dziękuję i pozdrawiam.
Dawid
Grono ekspertów,szybka odpowiedż, możliwość zadawania dodatkowych pytań
Anna
Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat
Odpowiedż jest obszerna i wyczerpująca zagadnienie. Brakowało mi trochę wyodrębnienia mojej sytuacji. Na przykład pogrubioną trzcionką. Jestem po udarze i mam obniżoną zdolność koncentracji.
Krzysztof, 56 lat, inżynier
Dziękuję za udzielona mi pomoc.
Izabela
Jestem zadowolony z porady. Wyjaśniła moje wątpliwości.
Karol
Bardzo dobrze przeprowadzona analiza prawna dotycząca zadanego pytania, jeszcze nie spotkałem się tak szybkiej odpowiedzi.
Tomasz, dyrektor, 43 lata
Skorzystałam już drugi raz porady. Jestem bardzo zadowolona. Szybko, profesjonalnie i rzeczowo. Byłam u prawnika w kancelarii i bardzo żałuje wydanych pieniędzy.
Mirela
Napisze krótko, polecam z ręką na sercu, szczerze polecam. Szybko, sprawnie, profesjonalnie.
Elżbieta, nauczyciel matematyki, 58 lat
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź. Pozdrawiam
Bogumił
Opinia Wasza była dla mnie bezcenna. Utwierdziło nas, że można i trzeba złożyć apelację. Uspokoiło mnie, że dobrze interpretuję przepisy prawa spadkowego. 
Anna, nauczyciel, 58 lat

Wynajem mieszkania niedokonywany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jest określany przez prawo podatkowe jako tzw. najem prywatny. Taki rodzaj najmu może Pani opodatkować w dwojaki sposób – na zasadach ogólnych lub ryczałtem ewidencjonowanym.

1. Zasady ogólne

Zgodnie z zasadami ogólnymi opodatkowaniu z najmu podlega uzyskany dochód. Tenże dochód ustala się jako różnicę pomiędzy przychodem a kosztami.

Przychodem z najmu jest czynsz. Rozpoznać go należy w dacie otrzymania lub postawienia do dyspozycji przez najemcę, stosując metodę kasową. Czynsz, który jest nieściągalny, nie będzie więc stanowił przychodu, choćby był wymagalny. Przychodu nie będą również stanowiły przekazywane przez najemcę kwoty tytułem zwrotu opłat eksploatacyjnych czy opłat za media. W rezultacie jedynie określona w umowie wysokość czynszu, bez opłat stanowi przysporzenie majątkowe wynajmującego, a tym samym generuje przychód w podatku dochodowym.

Kosztami uzyskania przychodów z tytułu najmu są wydatki najmującego poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania lub zabezpieczenia ich źródła. Tytułem przykładu można wymienić:

  • koszty administracyjne (np. koszty zarządu i eksploatacji nieruchomości wspólnej),
  • podatek od nieruchomości,
  • składki na ubezpieczenie lokalu,
  • koszty remontów, zakupu wyposażenia,
  • opłaty za media (TV kablowa, internet itp., energia elektryczna i inne) i usługi komunalne (np. wywóz śmieci), o ile to wynajmujący, zgodnie z umową, obowiązany jest do ich ponoszenia,
  • zapłacone odsetki od kredytu na zakup wynajmowanego lokalu,
  • prowizja pośrednika nieruchomości z tytułu poszukiwania najemcy,
  • opłaty za użytkowanie wieczyste gruntu pod lokalem.

Nie będą stanowiły kosztu opłaty eksploatacyjne, które zostały zwrócone przez najemcę, zobowiązanego umową do ich ponoszenia.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Rozliczając podatek od najmu na zasadach ogólnych, niezbędne jest uiszczanie zaliczek na podatek. Obowiązek ten powstaje, poczynając od miesiąca, w którym uzyskany dochód przekroczył kwotę wolną od podatku. Zaliczkę uiszcza się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania dochodu przekraczającego tę kwotę, a za grudzień – do dnia 20 stycznia następnego roku, chyba że podatnik złoży wcześniej zeznanie roczne i rozliczy podatek w tym zeznaniu.

By ustalić zaliczkę, należy obliczyć za dany miesiąc różnicę między przychodami a kosztami, dodatkowo pomniejszoną o kwotę wolną od podatku. W przypadku gdy tak obliczona podstawa opodatkowania, zaokrąglona do pełnych złotych, większa będzie niż 0 zł, należy obliczyć zaliczkę według skali podatkowej. Zaliczkę można pomniejszyć jeszcze o kwotę zmniejszającą podatek (zaliczkę) u podatników, których dochody nie przekroczą progu podatkowego.

Przykład

Wynajmujący (kwota czynszu 1000 zł) uzyskał przychody za okres od sierpnia do grudnia. Amortyzował lokal metodą liniową przedstawioną w przykładzie 1, stosując odpisy kwartalne. Nie ponosił innych kosztów. W poprzednim roku podatkowym poniósł jedynie koszty ogłoszeń o chęci wynajmu w prasie (200 zł), poniósł więc stratę, z której może w kolejnym roku odliczyć 50% (100 zł).

Sierpień: przychód – 1000 zł, koszty – 0 zł, dochód – 900 zł (po odliczeniu 50% straty), zaliczka – 0 zł (poniżej kwoty 3091 zł)

Wrzesień: przychód – 1000 zł, koszty – 0 zł, dochód – 1900 zł, zaliczka – 0 zł (poniżej kwoty 3091 zł)

Październik: przychód – 1000 zł, koszty – 750 zł (odpis amortyzacyjny), dochód – 2150 zł, zaliczka – 0 zł (poniżej kwoty 3091 zł)

Listopad: przychód – 1000 zł, koszty – 0 zł, dochód – 3150 zł, zaliczka – 11 zł (płatna do 20 października)

Grudzień: przychód – 1000 zł, koszty – 0 zł, dochód – 4150 zł, zaliczka – 180 zł (płatna do 20 stycznia 2013)

Właściwy do rozliczenia podatku od dochodów z najmu będzie formularz PIT-36. Na formularzu tym rozliczy Pani również dochody z tytułu umowy-zlecenia.

2. Przychody podlegające opodatkowaniu ryczałtem

Przychody z tytułu umowy najmu, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Możliwe jest więc opodatkowanie dochodów z umowy-zlecenia na zasadach ogólnych, zaś dochodów z najmu – w sposób ryczałtowy.

Przychodem podlegającym opodatkowaniu ryczałtem są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze. W przypadku opodatkowania ryczałtem należy więc również stosować metodę kasową rozpoznawania przychodu.

Opodatkowanie przychodu z najmu ryczałtem możliwe jest dopiero wówczas, jeśli podatnik dokona wyboru tej formy opodatkowania, składając naczelnikowi urzędu właściwego ze względu na podatek dochodowy stosowne oświadczenie.

Oświadczenie o wyborze ryczałtu składa się do 20 stycznia roku podatkowego, w sytuacji zaś gdy podatnik rozpoczął świadczenie usług najmu w trakcie roku podatkowego – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy przychód, nie później jednak niż do końca grudnia danego roku podatkowego, jeśli pierwszy przychód osiągnął w grudniu. Nie jest możliwe przywrócenie tych terminów i skorzystanie z opodatkowania zryczałtowanego.

Przedmiotowy przychód nie podlega pomniejszeniu o koszty uzyskania. Składnikiem przychodu osiąganego z najmu przez wynajmującego nie będą natomiast ponoszone przez najemcę wydatki (opłaty) związane z przedmiotem najmu (przykładowo opłaty związane z lokalem takie jak: opłata za lokal, koszty energii elektrycznej oraz gaz), jeżeli z umowy wynika, że najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia. Dodatkowe opłaty ponoszone przez najemcę w związku z użytkowaniem lokalu mieszkalnego nie mieszczą się w pojęciu świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, jak również nie powodują przysporzenia majątkowego po stronie wynajmującego.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych opłaca się od czystej wartości czynszu, a nie od uzyskiwanych dodatkowo opłat.

Obecnie stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uzyskiwanych z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze wynosi 8,5%.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych należy odprowadzać za każdy miesiąc, do 20. dnia następnego miesiąca, a za grudzień – w terminie złożenia zeznania rocznego. Zeznanie należy złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu ze względu na podatek dochodowy w terminie do 31 stycznia następnego roku na formularzu PIT–28.

Wybierając zryczałtowaną formę opodatkowania, będzie Pani zobowiązana do złożenia PIT-28 do 31 stycznia z najmu oraz PIT-37 do 30 kwietnia z umowy-zlecenia.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Usługa wykonana przez płatnika KRUS a rozliczenie z urzędem skarbowym

Jestem płatnikiem KRUS. Dorabiam czasem, układając płytki. Pół roku temu wykonałem usługę, położyłem płytki koledze i wziąłem za to 1500 zł gotówką, ale ponieważ zaczął być trudny we współpracy, nie chciałem wykonywać u niego dalszych prac. Teraz domaga się faktury za tę usługę. On prowadzi działalność, ale ja tę pracę wykonywałem u niego w domu, a nie w firmie. Czy muszę mu coś wystawiać, skoro ja nie mam żadnej działalności, a kwota 1500 zł była bardziej po koleżeńsku, czyli za połowę? Straszy mnie urzędem skarbowym. Co powinienem zrobić i jak rozliczyć tą usługę?

Spółka zarejestrowana w Estonii, udziałowcy to Polacy - czy podatki opłacać w Estonii, czy w Polsce?

Spółka zarejestrowana w Estonii, udziałowcy – polscy rezydenci podatkowi. Podstawowa (a praktycznie jedyna) działalność to zawieranie transakcji na kryptowalutach na serwisach do tego dedykowanych (tzw. giełdach). Spółka planuje skorzystać z usługi kolokacji (na terenie Estonii) i za pośrednictwem serwera znajdującego się na terenie Estonii planuje dokonywać wszelkich transakcji. Dodatkowo zastanawiamy się nad dwoma formami realizacji transakcji: 1) osoba odpowiedzialna za 100% podejmowanych decyzji będzie znajdowała się na terenie Polski; 2) za zdecydowaną większość decyzji będzie odpowiadało oprogramowanie do przeprowadzania automatycznych transakcji, a osoba przebywająca na terenie Polski będzie tylko kontrolowała poprawność jego funkcjonowania. Czy w takiej sytuacji podatki spółkę należy opłacać w Estonii, czy w Polsce?

Czy fiskus podważy darowizny w rodzinie prowadzące do zamiany nieruchomości?

Dwa lata temu otrzymałem od ojca w darowiźnie działkę rolną, natomiast moja siostra budowlaną (tym samym aktem notarialnym). Siostra nie planuje budowy, ja mam problem z przekwalifikowaniem działki, dlatego chciałbym się z nią zamienić. Wiem, że zamiana stanowi odpłatne zbycie, dlatego notariusz poradził, aby zrobić dwie umowy darowizny: ja darowuję siostrze, siostra darowuje mnie. Czy urząd skarbowy może zakwestionować tego typu darowizny i zażądać zapłaty podatku w związku z tym, że od pierwszej darowizny nie minęło 5 lat? Jeżeli miałbym zapłacić 19-procentowy podatek, to raczej zaniecham zamiany.

Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej 2018

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą*. Moja firma świadczy usługi tokarskie, ślusarskie i dodatkowo mam wypożyczalnię przyczepek samochodowych lekkich. Podatek płacę ryczałtowo 8,5% i 17%. Przychód z działalności w 2017 r. wyniósł ok. 14 000 zł z tego ok. 11 500 zł dla osób prawnych (na fakturę) i ok. 2500 zł dla osób fizycznych (bez faktury), co stanowi ok. 18%. Czy w związku z tym od 1 stycznia 2018 r. będę musiał posiadać kasę fiskalną? Czy dalej będzie mnie obowiązywało zwolnienie ze względu na obroty (20 tys. zł) dla osób fizycznych?

Sprzedaż działki przed upływem 5 lat od nabycia a konieczność zapłaty podatku

Zamierzam sprzedać działkę przed upływem 5 lat od nabycia. Wiem, że można uniknąć płacenia podatku, przeznaczając pieniądze na własne cele mieszkaniowe, ale dla mnie to nie jest rozwiązanie. Czy sprzedaż ratalna uchroniłaby mnie przed koniecznością zapłaty podatku? Jak sporządzić akt notarialny, aby uniknąć podatku?

Odszkodowanie za wywłaszczenie a podatek dochodowy

W latach 70-tych moi rodzice nabyli wspólnie działkę, którą cały czas użytkowali. Po śmierci ojca wystąpiłam do sądu o stwierdzenie nabycia spadku i w 2009 r. nabyłam spadek po zmarłym w całości. W 2012 r. zmarła mama, lecz dopiero w 2016 r. wystąpiłam do notariusza o akt poświadczenia dziedziczenia, który otrzymałam w czerwcu 2016 r. W 2013 r. 6,63 ara owej działki zostało zabrane na realizację inwestycji – budowy dróg lokalnych, a rok później zostało wszczęte postępowanie mające na celu ustalenie odszkodowania. Ponieważ stan prawny działki był nieuregulowany w księgach wieczystych, nie mogłam otrzymać odszkodowania. W związku z tym wystąpiłam do sądu o uwłaszczenie. Sprawa została zakończona w 2016 r., a pieniądze z odszkodowania wpłynęły na konto w lipcu 2016 r. Czy od otrzymanego odszkodowania powinnam zapłacić podatek dochodowy?

Sprzedaż budynku i prawa do wieczystego użytkowania gruntu a podatek

Odziedziczyliśmy budynek handlowy (postawiony na gruncie miejskim przed ok. 35 laty). Prawo do użytkowania wieczystego wygasło po 25 latach, jeszcze za czasów życia pierwotnego właściciela. Obecnie trwa postępowanie sądowe z gminą. Zgłosiła się do nas firma, która nie znając wyniku sprawy, chce kupić roszczenie do gruntu. Czy możemy sprzedać dwoma odrębnymi aktami budynek i prawo do gruntu? Jaki podatek będzie trzeba zapłacić od transakcji? Planowana sprzedaż budynku oraz użytkowania wieczystego gruntu ma odbyć się w ramach majątku prywatnego, poza działalnością gospodarczą.

Dochody z pożyczek społecznościowych

Mieszkam za granicą, pracuję, jestem tam zameldowany i tam odprowadzam podatki. W Polsce jednak inwestuje w serwisie pożyczek społecznościowych i mam trochę dochodów (to jedyne dochody w Polsce, jakie mam). Jak mam się z tego rozliczyć w Polsce?



Zapytaj prawnika

Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »