Zapomniałam zgłosić pożyczkę w US, co robić?

Zwolnienie z zapłaty podatku od otrzymanej darowizny

Zgodnie z ustawą z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn „zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego ( w przypadku darowizny od dnia jej dokonania), a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, oraz

2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę wolną od podatku- udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym”.

Jeżeli nabywca dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie terminów, o których wyżej, zwolnienie, o którym mowa w ust. 1, stosuje się, gdy nabywca zgłosi te rzeczy lub prawa majątkowe naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu, oraz uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu.

W przypadku niespełnienia warunków, o których mowa w ust. 1–2, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

Niezgłoszenie pożyczki od rodziców do urzędu skarbowego

Jeśli zaś chodzi o pożyczkę, to dotyczy ich ustawa z dnia 9 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych. Zgodnie z tą ustawą pożyczki są opodatkowane w wysokości 2% wartości pożyczki. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania pożyczki a zobowiązanym jest biorący pożyczkę. Tu jednak mamy jeszcze do czynienia z innymi terminami powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art.4 ust. 1 pkt. 4 z chwilą powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej – jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej na fakt jej dokonania. Jednak w takim przypadku wysokość podatku wynosi 20%. Podobnie zresztą jest w przypadku darowizny – powołanie się na nią w późniejszym czasie, bez uprzedniego zgłoszenia , powoduje, że podatek wynosić będzie 20% wartości darowizny.

W tej sytuacji jedynym rozwiązaniem będzie przyznać się do błędu i zgłosić spóźnione nabycie. Powinna Pani teraz złożyć właściwe zeznanie podatkowe i zapłacić podatek w ustalonej dla danej kwoty wysokości wraz z odsetkami (ponieważ obowiązek podatkowy powstał wcześniej). Czekanie, że może się nie wyda, raczej nie przyniesie korzyści, ponieważ, jak już wyżej pisałam, podatek wyniesie wówczas 20% pożyczonej lub darowanej kwoty. A urząd skarbowy bardzo często sprawdza, skąd u danej osoby majątek na zakup mieszkania, więc ryzyko ujawnienia tej otrzymanej kwoty jest spore.

Podatek od darowizny w pierwszej grupie podatkowej

W tej sytuacji wydaje się, że lepiej skorzystać z opcji pożyczki – 2% plus odsetki. Przy darowiźnie kwota ta jest wyższa nawet dla I grupy podatkowej. Oczywiście musiałaby to Pani szczegółowo obliczyć. Podatek od darowizny dla osób z I grupy, bo ze zwolnienia dla grupy nie może już Pani skorzystać, oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następujących zasad:

• nadwyżka do 10 278 zł: 3%,
• nadwyżka od 10 278 do 20 556 zł: 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł,
• nadwyżka ponad 20 556 zł: 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207
2. Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych - Dz.U. 2000 nr 86 poz. 959