Autor: Paulina Olejniczak-Suchodolska
W 2008 roku przeszłam w Polsce na emeryturę w wieku 52 lat (rocznik 1955), w 2010 r. podjęłam pracę w UK, równocześnie pobierając emeryturę w Polsce. W UK płaciłam podatek bez uwzględnienia emerytury z Polski. W 2021 r. rozpoczęłam pracę w UK jako samozatrudniona i tam rozliczałam polską emeryturę. W listopadzie 2022 r. wróciłam do Polski i nie pracuję. Od 2021 r. jestem uprawniona do emerytury w Wielkiej Brytanii, lecz nie składam wniosku, ponieważ obawiam się roszczeń ZUS. Chciałam się dowiedzieć, kiedy będzie to dla mnie możliwe bez konsekwencji. Moja emerytura w Polsce jest symboliczna, a zarobki w Anglii były poniżej kwoty wolnej od podatku.
Osoba pobierająca emeryturę w wieku poniżej powszechnego wieku emerytalnego po każdym roku powinna składać do ZUS stosowną informację w zakresie przychodów osiągniętych w roku poprzednim, w tym zarobków osiągniętych za granicą. Częściowemu zawieszeniu emerytura ulega w sytuacji, gdy emeryt osiągnie w roku poprzednim miesięczny przychód wyższy niż 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ale mniejszy niż 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Zaś w sytuacji przekroczenia przychodu ponad 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia emerytura ulega całkowitemu zawieszeniu.
Ubezpieczony ma obowiązek powiadomienia organu rentowego o okolicznościach mających wpływ na prawo do świadczeń zaszłych po wydaniu decyzji. Obowiązek powiadomienia dotyczy tylko okoliczności po stronie świadczeniobiorcy.
Jeżeli ZUS w wyniku powziętych informacji uznałby, że świadczenie emerytalne było pobrane nienależnie, to wskazuję, że zgodnie z art. 138 ust. 1 ustawy o emeryturach i rentach z FUS osoba, która nienależnie pobrała świadczenia, jest obowiązana do ich zwrotu.
Dotyczy to jednak wyłącznie emerytów, którzy osiągali dochody, pobierając jednocześnie emeryturę, a nie osiągnęli powszechnego wieku emerytalnego. W Pani przypadku okres 3 lat, kiedy mógłby ZUS żądać zwrotu nienależnie pobranej emerytury, jest krótszy niż okres pobierania emerytury po osiągnięciu powszechnego wieku emerytalnego. Wobec tego ze strony ZUS nie powinno już być żadnych konsekwencji w postaci żądania zwrotu nienależnie pobranych świadczeń.
Jednocześnie zwracam uwagę na fakt, że przez wiele lat będąc w UK, nie rozliczała Pani podatku od polskiej emerytury. W tej kwestii również należałoby zweryfikować, czy nie powstały jakieś zaległości. Generalnie przedawnienie zobowiązania podatkowego następuje po upływie 5 lat od końca roku, w którym powstało zobowiązanie podatkowe. W świetle polskich przepisów przedawnienie potencjalnego zobowiązania podatkowego w Pani przypadku nastąpiło z końcem roku 2023 co do emerytury i podatku z nią związanego za rok 2017. Wobec tego podatek należny, a nierozliczony od emerytury za rok 2018 oraz lat późniejszych 2019, 2020 itd. nie uległ jeszcze przedawnieniu, a co za tym idzie, organ podatkowy ma prawo zweryfikować, np.: w drodze kontroli spełnienie (niespełnienie) obowiązku rozliczenia podatku od polskiej emerytury, a także nakazać zwrotu ewentualnych zaległości wraz z odsetkami.
Jest to oczywiście sytuacja hipotetyczna, gdyż nie znam szczegółów. Natomiast zwracam uwagę, że zasadniczo świadczenia z zagranicy podlegają opodatkowaniu w kraju miejsca zamieszkania osoby fizycznej. Wobec tego należy zweryfikować, czy w UK nie wywoła to problemów. Niemniej jednak w tej kwestii powinien się wypowiedzieć specjalista prawa UK. Nie mogę niestety stwierdzić, czy wystąpienie z wnioskiem o emeryturę w UK nie spowoduje tam rozpoczęcia weryfikacji Pani zobowiązań podatkowych i nie zostanie stwierdzona zaległość.
Anna, emerytka z Polski, pracująca w Wielkiej Brytanii. Anna w 2012 roku przeszła na wcześniejszą emeryturę w Polsce i wyjechała do Wielkiej Brytanii, gdzie znalazła zatrudnienie w lokalnym sklepie. Przez lata pobierała polską emeryturę i nie zgłaszała do ZUS swoich dochodów za granicą. Gdy w 2021 roku postanowiła wrócić do Polski, ZUS skontaktował się z nią, domagając się wyjaśnień dotyczących jej dochodów z Wielkiej Brytanii, a część jej emerytury została zawieszona.
Janusz, samozatrudniony w UK i emeryt w Polsce. Janusz, w wieku 55 lat, przeszedł na emeryturę w Polsce, jednak w 2015 roku zdecydował się rozpocząć własną działalność w Wielkiej Brytanii. Swoje polskie świadczenia emerytalne kontynuował, jednak po kilku latach zauważył, że brytyjski urząd podatkowy rozlicza jego polską emeryturę, co wpłynęło na wysokość jego zobowiązań podatkowych. Zastanawiał się, czy nie doszło do nadpłaty podatku i jak uchronić się przed konsekwencjami finansowymi.
Osoby pobierające emeryturę w Polsce i jednocześnie pracujące za granicą, muszą zachować szczególną ostrożność w rozliczaniu dochodów, aby uniknąć zawieszenia świadczenia lub konieczności jego zwrotu. Ważne jest także terminowe rozliczenie podatków, zarówno w Polsce, jak i w kraju, w którym podejmują pracę, aby nie narazić się na konsekwencje podatkowe.
Oferujemy kompleksową pomoc prawną online, obejmującą doradztwo w zakresie rozliczeń emerytalnych oraz sporządzanie pism do ZUS i organów podatkowych w Polsce i za granicą. Skorzystaj z naszej wiedzy, aby uniknąć problemów finansowych związanych z pracą poza krajem. Aby skorzystać z naszych usług, opisz swój problem w formularzu pod artykułem.
1. Ustawa z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - Dz.U. 2022 poz. 504 (do 30 czerwca 2023)
2. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
Indywidualne Porady Prawne
Zapytaj prawnika
