Autor: Adam Dąbrowski
Ojciec dostał ziemię w 2005 roku. W lutym 2022 roku zmarł i w lipcu 2022 roku odziedziczyłam po nim 1/4 majątku (reszta spadkobierców to moja mama i dwóch braci). W lutym 2024 roku sprzedaliśmy kawałek ziemi w celu spłaty długów. Czy musimy zapłacić podatek od sprzedaży? Jeżeli tak, do kiedy musimy się rozliczyć?
Według prawa polskiego, ustawy PIT, istnieje szczególna regulacja w odniesieniu do zbycia nieruchomości lub udziału w niej w drodze zwykłej sprzedaży, a mianowicie:
Wystarczy, że spadkodawca (jak Pani ojciec) był właścicielem nieruchomości dłużej niż 5 lat kalendarzowych – wtedy sprzedaż za pieniądze jest w Polsce zwolniona z podatku dochodowego. W przedmiotowej sprawie oznacza to, że zmarły powinien być właścicielem co najmniej przed 31.12.2017 r. A jak wynika z opisu, był właścicielem od 2005 r. – okres posiadania przez Panią oraz innych spadkobierców łącznie z okresem posiadania przez ojca wynosi do dnia zbycia więcej niż 5 lat.
Stosownie do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT):
„Art. 10. 1. Źródłami przychodów są:
8) odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2:
a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
c) prawa wieczystego użytkowania gruntów,
d) innych rzeczy
– jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a–c – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy – przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany […].
5. W przypadku odpłatnego zbycia, nabytych w drodze spadku, nieruchomości lub praw majątkowych, określonych w ust. 1 pkt 8 lit. a–c, okres, o którym mowa w tym przepisie, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę”.
Zatem skoro zmarły był właścicielem nieruchomości ponad 5 lat kalendarzowych przed dniem śmierci, to wtedy sprzedaż udziału nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i nie będzie z tego tytułu podatku dochodowego.
Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2018 r., poz. 2159) – w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych dodano art. 10 ust. 5, który stosownie do art. 16 ww. ustawy zmieniającej, stosuje się do dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2019 r. W związku z tym nie ma potrzeby i obowiązku składania zeznania z tego tytułu za 2024 r.
Sprzedaż domu po ojcu
Pani Kasia odziedziczyła po ojcu dom, który był w jego posiadaniu od 2005 r. W 2023 r. postanowiła sprzedać nieruchomość. Ponieważ ojciec był właścicielem przez ponad pięć lat, sprzedaż nie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Pani Kasia mogła więc uzyskać pełną kwotę ze sprzedaży bez konieczności płacenia podatków.
Spółdzielcze prawo do lokalu
Pan Marek odziedziczył po babci spółdzielcze własnościowe prawo do mieszkania, które babcia posiadała od 2010 r. W 2022 r. pan Marek zdecydował się sprzedać to mieszkanie. Jako że okres posiadania przez babcię wynosił więcej niż pięć lat, sprzedaż była zwolniona z podatku dochodowego, co pozwoliło mu na zachowanie całej kwoty ze sprzedaży.
Wspólna sprzedaż po zmarłym rodzicu
Rodzeństwo, Ania i Piotr, odziedziczyli po matce mieszkanie, które ona nabyła w 2013 r. W 2024 r. postanowili sprzedać tę nieruchomość. Mimo że okres pięciu lat od nabycia przez matkę jeszcze nie minął, to jednak dzięki przepisom o spadku nie musieli płacić podatku dochodowego. Sprzedaż była więc dla nich korzystna finansowo.
Artykuł omawia zasady dotyczące zbycia odziedziczonej nieruchomości w Polsce w kontekście podatku dochodowego (PIT). Podkreśla, że sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku jest zwolniona z opodatkowania, jeśli spadkodawca był jej właścicielem przez ponad pięć lat przed śmiercią. Dzięki tym regulacjom spadkobiercy mogą uniknąć dodatkowych kosztów i lepiej zarządzać uzyskanymi środkami.
Masz pytania dotyczące zbycia odziedziczonej nieruchomości? Skorzystaj z naszych porad prawnych online! Pomożemy Ci zrozumieć zasady zwolnienia z podatku dochodowego oraz przygotujemy wszystkie potrzebne dokumenty. Nie czekaj, skontaktuj się z nami już dziś!
1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
2. Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw - Dz.U. 2018 poz. 2193
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
Indywidualne Porady Prawne
Zapytaj prawnika
